物流成本的分析預測與決策課件-wenkub
2023-02-13 16:18:34 本頁面
【正文】 程建設(shè) 流動資金投資 1050 1903 2376 607 216 500 6652 年份 自營業(yè)務(wù) 出貨量 第三方物流 服務(wù)出貨量 總出貨量 估計 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 234000 269100 309465 355885 409267 470658 541256 80000 160000 320230 510000 234000 269100 309465 435885 569267 790658 1051256 年份 總出貨量估計（ 1） 商業(yè)批發(fā)出貨業(yè)務(wù)量(2)=(1) 99.2% 商業(yè)批發(fā)物流服務(wù)業(yè)務(wù)收入 (3)=(2) % 商業(yè)零售出貨業(yè)務(wù)量 (4)=(1) % 商業(yè)零售物流服務(wù)業(yè)務(wù)收入(5)=(4) 2% 原有場地出租收入 (6) 營業(yè)收入總計預測 (7)=(3)+(5)+(6) 2023 2023 2023 2023 2023 及以后 435885 569267 790658 1051256 1051256 100 100 100 100 100 ? 固定資產(chǎn)折舊： – 總投資： 6652萬元 – 流動資金： 500萬元，固定資產(chǎn)： 6152萬元 – 折舊年限： 15年， 固定資產(chǎn)殘值： 6152 5%= – 每年折舊：（ 6152 ） / 15= ? 人員工資與福利： – 物流中心定員 93人 – 工資、福利、社保 每年： ? 其他固定成本與費用 – 保險、修理、通信、水電、網(wǎng)絡(luò)使用費、土地使用稅、房產(chǎn)稅等 共計： ? 固定資產(chǎn)折舊： ? 人員工資與福利： ? 其他固定成本與費用 固定成本合計： ? 固定資產(chǎn)折舊： ? 人員工資與福利： ? 其他固定成本與費用 ? 營業(yè)稅金及附加 – 營業(yè)收入的 % – 2023年后 ? 其他變動成本與費用 – 裝卸費、燃油費、車輛養(yǎng)路費、維護修理費、運輸費、路橋費等 – 變動管理費、營業(yè)費、廣告費等 – 變動成本率 40%， 2023年后 固定成本合計： d. 項目經(jīng)濟效益評價指標（貼現(xiàn)率 %） ? 凈現(xiàn)值（ NPV） = ? 內(nèi)部收益率（ IRR） = % ? 靜態(tài)投資回收期 = ? 投資報酬率 = % ? 動態(tài)投資回收期 = e. 項目風險與盈虧平衡分析 ? 業(yè)務(wù)量預測可實現(xiàn)，風險較小 ? 達到設(shè)計能力后，每年凈利潤 ? 盈虧平衡分析 成本或利潤增加值 ? 達到設(shè)計能力后，每年凈利潤 利潤 ? 盈虧平衡分析 – 保本點營業(yè)收入 – 安全邊際率 % – 出貨量 ? 經(jīng)濟分析：財務(wù)指標較好 ? 盈虧平衡分析：風險不大 ? 將某一綜合指標分解為若干相互聯(lián)系的因素，并分別計算、分析每個因素影響程度的一種方法。試計算各項效益指標。 據(jù)初步估計 ， 需求緊俏時 ， 每年可獲利 100萬元；需求低彌時 ， 每年虧損 20萬元 ， 服務(wù)期為 10年 。 ? 方案 3， 先建小倉庫 ， 3年后需求緊俏時再擴建 ， 需追加投資200萬元 ， 服務(wù)期為 7年 ， 估計每年獲利 95萬元 。 一、物流成本控制措施 在物流運營過程中，通過物流技術(shù)的改善和物流管理水平的提高來降低和控制物流成本。 目標成本的確定 ? 目標成本＝目標售價－目標利潤 1）制定目標售價 ? 消費者需求研究方法 ? 競爭者分析方法 2）制定目標利潤 ? 目標利潤＝預計服務(wù)收入同類企業(yè)平均營業(yè)利潤率 ? 或 目標利潤＝本企業(yè)凈資產(chǎn)同類企業(yè)平均凈資產(chǎn)利潤率 ? 或 目標利潤＝本企業(yè)總資產(chǎn)同類企業(yè)平均資產(chǎn)利潤率 3）確定目標成本 ? 目標成本為目標售價減去目標利潤 服務(wù)定位 目標價格 目標利潤 修改主要的產(chǎn)品和工序設(shè)計 計算產(chǎn)品生命周期成本 將設(shè)計產(chǎn)品投產(chǎn) 修改次要的產(chǎn)品及工序設(shè)計 是 是 否 否 目標成本的確定流程 目標成本的分解 ? 是指將企業(yè)總體目標成本進行分解，將其落實到企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門的過程。預測該企業(yè)的總體目標成本，并說明如果該企業(yè)結(jié)合實際確定甲產(chǎn)品的目標營業(yè)利潤率為 23％，乙產(chǎn)品的目標營業(yè)利潤率為 18％，在這種情況下，該企業(yè)規(guī)定的總體目標成本是否合理？ 解 企業(yè)總體的目標成本＝（ 5000 600+5000 400）－（ 165000+110000）－（ 5000 600+500 400） 20％＝ 3725000 ? 甲產(chǎn)品目標成本＝ 5000 600－ 165000－5000 600 23％＝ 2145000 ? 乙產(chǎn)品目標成本＝ 5000 400－ 110000－5000 400 18％＝ 1530000 ? 總體目標成本＝ 2145000+1530000＝36750003725000 ? 因此企業(yè)的總體目標成本是合理的。 物流公司 運輸隊 裝卸隊 包裝隊 倉儲 車組 裝卸組 包裝組 庫房 物流責任中心的劃分 (物流投資中心 ) (物流利潤中心 ) (物流成本中心 ) ? 1. 物流成本 (費用 )中心 對物流成本進行歸集、分配，能加以控制、考核的責任單位，即對物流成本具有可控性 的責任單位。 是預算管理的一部分 – 只分析和考核可控成本 ? 內(nèi)部人為利潤中心的作用： 促進責任中心的成本控制 – 提高各部門經(jīng)營意識 – 了解物流成本節(jié)約對自己部門績效的重要性
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