研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策培訓(xùn)-wenkub
2023-02-08 13:28:41 本頁面
【正文】 業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表 》“具有相關(guān)資格的批準(zhǔn)文件（證書）及文號（編號）”欄次。 決算階段 集中研發(fā)注意事項 采取集中研發(fā)方式的，應(yīng)將集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表收集整理，留存?zhèn)洳椤? 簽訂合同 特別提醒： 凡研發(fā)項目合同具備技術(shù)合同登記的實質(zhì)性要素，僅在形式上與技術(shù)合同示范文本存在差異的，也應(yīng)予以登記，不得要求企業(yè)重新按照技術(shù)合同示范文本進(jìn)行修改報送。2023年修訂完善研發(fā)費加計扣除政策 《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅 〔 2023〕 119號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年 97號） 2023年提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除比例政策 《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》 ( 財稅〔 2023〕 34號） 《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 科技型中小企業(yè)評價辦法 的通知》（國科發(fā)政 〔 2023〕 115號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第 18號） 一、享受政策各環(huán)節(jié)應(yīng)注意的問題 研發(fā)活動環(huán)節(jié) 享受優(yōu)惠環(huán)節(jié) 科技型中小企業(yè)入庫 轉(zhuǎn)請機(jī)制 研發(fā)活動環(huán)節(jié)四大 關(guān)鍵 節(jié)點 研發(fā)立項 簽訂合同 研究開發(fā)階段 決算階段 研發(fā)立項 、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件，留存?zhèn)洳椤? 簽訂委托、合作研發(fā)合同后，受托方、合作方及時到科技部門 登記， 并傳遞給委托方、合作另一方。 科技型中小企業(yè)入庫登記環(huán)節(jié)注意事項 入庫登記（取得入庫登記編號） 四步得編號： 1自主評價、 2在線填報、 3科技部門確認(rèn)、 4公示無異議 信息更新 3月更新信息至上年度； 新信息重復(fù)入庫流程 享受優(yōu)惠環(huán)節(jié) 國家稅務(wù)總局公告 2023年第 97號規(guī)定的企業(yè) 留存?zhèn)洳橘Y料 主要包括： 自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單； 經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同； 從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）； 集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實際分享收益比例等資料； “研發(fā)支出”輔助賬； 企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?。 企業(yè)同時享受多項稅收優(yōu)惠，或者某項稅收優(yōu)惠需要分不同項目核算的，應(yīng)當(dāng)分別備案。 科技部、財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實工作的通知》（國科發(fā)政〔 2023〕211號），對財稅 119號規(guī)定的異議轉(zhuǎn)請機(jī)制具體化、制度化，進(jìn)一步規(guī)范完善了爭議解決機(jī)制。稅務(wù)部門對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目有異議的，應(yīng)及時轉(zhuǎn)請地市級科技部門進(jìn)行鑒定；鑒定部門應(yīng)及時組織專家進(jìn)行鑒定，并在規(guī)定時間將鑒定意見反饋稅務(wù)部門。 二、研發(fā)費用加計扣除政策口徑 (一 ) 研發(fā)失敗后研發(fā)費用加計扣除的問題 失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用也可享受加計扣除 （二）允許加計扣除研發(fā)費用的范圍 。 直接投入費用。 無形資產(chǎn)攤銷。與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料
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