商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)第2部分-wenkub
2023-02-08 12:40:36 本頁(yè)面
【正文】 投機(jī) 。據(jù)稱(chēng)，這也是有史以來(lái)涉及金額最大的交易員欺詐事件。 ? 為掩蓋虛假交易， JK盜取了系統(tǒng)人員的密碼并偽造文件，以便在交易細(xì)節(jié)核對(duì)前或結(jié)算前，將其取消或以新交易替代。 ? 李森 (Nick Leeson)既在前線交易臺(tái)進(jìn)行交易，又通過(guò)后線自行結(jié)算。 ? 未 要求交易員區(qū)分自營(yíng)和代客業(yè)務(wù)的保證金。 ? 沒(méi)有進(jìn)行數(shù)據(jù)分析以及重組的系統(tǒng)控制 (設(shè)置賬戶(hù)最大限額 ) 啟示 ? 沒(méi)有真正的執(zhí)行控制，尤其是從海外機(jī)構(gòu)取得極好的利潤(rùn)。 ? 通過(guò)表外掉期交易制造流動(dòng)性 啟示 ? 缺乏職責(zé)分離 ? 缺乏對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)控 ? 出色的利潤(rùn)以及明星交易員的表現(xiàn)不應(yīng)免除管理層對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的責(zé)任 舞弊案件的啟示 30 2023年 8月 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險(xiǎn) 通過(guò)聯(lián)行往來(lái)盜用資產(chǎn) 開(kāi)平支行案 2023 ? 2023年 10月，一國(guó)有銀行在自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，開(kāi)平支行資金被盜 ? 三位前任行長(zhǎng) (許超凡、余振東和許國(guó)俊 )相繼失蹤后，一位前支行副行長(zhǎng)也突然跳樓身亡 ? 開(kāi)平支行的資產(chǎn)規(guī)模也不超過(guò) 100億人民幣，而且支行行長(zhǎng)動(dòng)用資金的最高權(quán)限為 100萬(wàn)美元 ? 商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)的電腦系統(tǒng)沒(méi)有聯(lián)網(wǎng)，不同地方主機(jī)的軟件系統(tǒng)，手工操作環(huán)節(jié)就無(wú)法逾越 ? 資金匯劃和總行確認(rèn)之間存在著時(shí)間差，將平日盜用各科目 (諸如頭寸、存款科目 )的資金額打入聯(lián)行資金項(xiàng)下，將虧空反映成對(duì)總行聯(lián)行系統(tǒng)的欠款。事實(shí)上，相同的交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)還涉及雷曼特別金融公司和太平洋國(guó)際金融公司，他們中的任何一方在利率互換或是信貸違約互換上發(fā)生違約，都將觸發(fā)提前贖回，投資者只能收回發(fā)行人出售抵押品 CDO并扣除有關(guān)成本費(fèi)用后的本金 ? 信用風(fēng)險(xiǎn) 來(lái)源于 CDS的設(shè)計(jì)，當(dāng)幾家信貸參考公司中的任意一家出現(xiàn) “信用事件 ”（如破產(chǎn)、未能償債、重組）時(shí)，將觸發(fā)提前贖回， CDO會(huì)被交付給雷曼特別金融公司，而投資者僅能收回相當(dāng)于發(fā)生 “信用事件 ”的參考公司債券市值的本金 ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 無(wú)論 “迷你債券 ”到期終止還是觸發(fā) “終止事件 ”導(dǎo)致提前贖回，投資者能回收的本金都依賴(lài)于 CDO的市場(chǎng)價(jià)格，而在觸發(fā) “信用事件 ”的情況下，參考公司的債券市值顯然會(huì)受到嚴(yán)重影響，使投資者完全暴露于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之中 ? 道德風(fēng)險(xiǎn) 在整個(gè)產(chǎn)品設(shè)計(jì)框架中，雷曼公司及其全資附屬公司共同扮演了從發(fā)行人、安排人、掉期交易對(duì)手到擔(dān)保人的角色，甚至抵押品 CDO的信托人美國(guó)匯豐銀行亦是雷曼兄弟的關(guān)聯(lián)方。各種權(quán)力之間應(yīng)有的制約性了無(wú)意義 ? 眾多問(wèn)題未引起重視 :(1)上級(jí)分行對(duì)于開(kāi)平支行聯(lián)行項(xiàng)下越來(lái)越大的匯差應(yīng)有所察覺(jué)； (2)由于銀行賬目各科目之間存在著一定的匹配關(guān)系，當(dāng)聯(lián)行項(xiàng)目與其他科目出現(xiàn)不匹配時(shí)，上級(jí)分行及相關(guān)主管部門(mén) (財(cái)會(huì)部門(mén) )應(yīng)有機(jī)會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 ? 稽核體系附屬于各級(jí)分支機(jī)構(gòu)，由上一級(jí)檢查下一級(jí) 啟示 ? 定期及時(shí)對(duì)賬 ? 信息系統(tǒng)整合 ? 強(qiáng)化稽核的獨(dú)立性 資金業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險(xiǎn) 31 2023年 8月 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險(xiǎn) 資金交易流程 后 臺(tái) 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財(cái) 會(huì)防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報(bào) 告 與 分 析`風(fēng) 險(xiǎn) 監(jiān) 控 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 系 統(tǒng)中、后線 `交 易 平 臺(tái)交 易 員 電 話彭 博 終 端前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)前線 1 2 關(guān)鍵內(nèi)部控制 關(guān)鍵內(nèi)控審計(jì)程序 ? 交易員職業(yè)道德操守 ? 交易授權(quán)和限額的控制 ? 交易輸機(jī)及時(shí)性控制 ? 交易修改 /刪除的復(fù)核 ? 檢查是否全部交易均經(jīng)授權(quán)并在限 額范圍內(nèi) ? 檢查是否全部交易的修改 /刪除均 經(jīng)批準(zhǔn) 前 線 1 2 交易發(fā)起和錄入 交易處理和結(jié)算 損益和頭寸信息輸出 資金業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險(xiǎn) 32 2023年 8月 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險(xiǎn) 資金交易流程 前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)后 臺(tái) 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財(cái) 會(huì)防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報(bào) 告 與 分 析`風(fēng) 險(xiǎn) 監(jiān) 控 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 系 統(tǒng)中、后線 6 3 3 1 2 ? 與前線交易員的職責(zé)分離 ? 獨(dú)立價(jià)格驗(yàn)證和差異分析報(bào)告 ? 對(duì)估值模型的改變和應(yīng)用進(jìn)行驗(yàn)證 ? 分析交易員每日損益 ? 檢查獨(dú)立價(jià)格驗(yàn)證程序的執(zhí)行范圍和頻度，價(jià)格驗(yàn)證的差異分析 ? 檢查對(duì)每日 損益分析 的復(fù)核 中 臺(tái) 關(guān)鍵內(nèi)部控制 關(guān)鍵內(nèi)控審計(jì)程序 3 6 交易發(fā)起和錄入 交易處理和結(jié)算 損益和頭寸信息輸出 資金業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險(xiǎn) 33 2023年 8月 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險(xiǎn) 資金交易流程 前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)后 臺(tái) 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財(cái) 會(huì)防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報(bào) 告 與 分 析`風(fēng) 險(xiǎn) 監(jiān) 控 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 系 統(tǒng)中、后線 4 5 6 3 3 4 4 1 2 ? 與前線交易員的職責(zé)分離 ? 對(duì)前線和后線的交易頭寸進(jìn)行核對(duì) ? 向交易對(duì)手發(fā)送交易證實(shí)，并及時(shí)查找
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1