【正文】 9 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》12 風(fēng)險分類 根據(jù)市場相關(guān)性劃分1. 外部化風(fēng)險l 不包含于市場決策機制中的風(fēng)險l 污染2. 市場基礎(chǔ)風(fēng)險l 包含于市場決策機制中的風(fēng)險l 第三人責(zé)任3. 內(nèi)部風(fēng)險l 人們決定從事某種風(fēng)險性活動l 高空彈跳10 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》12 風(fēng)險分類 根據(jù)人們意愿劃分1. 自愿風(fēng)險l 自愿從事某種活動的風(fēng)險l 吸煙 —— 吸煙者肺癌2. 非自愿風(fēng)險l 并非自愿從事某種活動的風(fēng)險l 吸煙 —— 他人二手煙11 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》12 風(fēng)險分類 根據(jù)分析手段要求劃分1. 直接認知風(fēng)險l 不借助科學(xué)技術(shù)認知的風(fēng)險l 車禍2. 間接認知風(fēng)險l 借助科學(xué)技術(shù)認知的風(fēng)險l 含量檢測3. 仍無法認知風(fēng)險l 仍然無法認知的風(fēng)險l SARS12 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》12 風(fēng)險分類 根據(jù)比較利益劃分1. 核心風(fēng)險l 具有較高比較利益的風(fēng)險l 勘探2. 附屬風(fēng)險l 導(dǎo)致比較利益喪失的風(fēng)險l 專有技術(shù)人員流失13 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》12 風(fēng)險分類 根據(jù)群體屬性劃分1. 個別風(fēng)險l 個別人員遭受風(fēng)險l 自身狀況2. 社會（社區(qū)）風(fēng)險l 財務(wù)性資產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險l 利率波動或股票跌價14 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》13 全面風(fēng)險管理全面風(fēng)險管理【概念】 用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法進行風(fēng)險控制，以減少業(yè)務(wù)過程中的不確定性。而廣義的風(fēng)險管理既考慮純粹風(fēng)險，又考慮投機風(fēng)險，既考慮要把純粹風(fēng)險帶來的不利性降低到最低程度，又要考慮把投機風(fēng)險收益性增加到最大程度l 財務(wù)風(fēng)險為投機風(fēng)險7 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》12 風(fēng)險分類 根據(jù)風(fēng)險的效應(yīng)劃分1. 系統(tǒng)風(fēng)險l 在同一體位階段觀察時，風(fēng)險效應(yīng)無法抵消的風(fēng)險l 不可分散的風(fēng)險2. 非系統(tǒng)風(fēng)險l 在同一體位階段觀察時，風(fēng)險效應(yīng)能夠抵消的風(fēng)險l 可分散的風(fēng)險8 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》12 風(fēng)險分類 根據(jù)科技體制變化劃分1. 靜態(tài)風(fēng)險– 指科技水準(zhǔn)和社會體制不變情況下，由于自然力量的非常變動或人類行為的錯誤導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的風(fēng)險；– 如水災(zāi)、旱災(zāi)、地震、瘟疫、雷電等自然原因發(fā)生的風(fēng)險；火災(zāi)、爆炸、員工傷害、破產(chǎn)等由于某些人疏忽大意或故意行為而發(fā)生的風(fēng)險；放火、破壞、欺詐等由于某些人不道德、違法違紀(jì)行為造成的風(fēng)險。[風(fēng)險管理 ]l 確定、評估及控制組織內(nèi)因業(yè)務(wù)活動而須承受的所有風(fēng)險，讓企業(yè)能夠利用最直接而有效的途徑，以實踐企業(yè)的目標(biāo)和使命。2. 1983年殼牌石油公司的一項調(diào)查發(fā)現(xiàn)， 1970年名列《財富》雜志 500家大企業(yè)排行榜的公司，有 1／ 3已經(jīng)銷聲匿跡。– 目前正協(xié)調(diào)組織財政部會計司、加拿大注冊會計師協(xié)會、北京大學(xué)光華管理學(xué)院進行《企業(yè)內(nèi)部控制》的課程開發(fā)；主持《中國金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制》的研究。 1995年獲得經(jīng)濟學(xué)碩士， 2023年獲得管理學(xué)博士學(xué)位，現(xiàn)中南財經(jīng)政法大學(xué)在站博士后，研究方向為應(yīng)用經(jīng)濟學(xué) — 金融風(fēng)險控制。– 現(xiàn)任教于北京國家會計學(xué)院教務(wù)部，主講企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)風(fēng)險管理、資本運營及公司改制等課程。– 兼任多家大型企業(yè)集團、上市公司、會計師事務(wù)所獨立董事、財務(wù)顧問、內(nèi)控咨詢專家等。3. 許多研究表明，在企業(yè)的演進和發(fā)展歷史中，企業(yè)的平均壽命很低，死亡率很高。l 通過度量、控制和降低企業(yè)因承受純風(fēng)險（蒙受損失的風(fēng)險）和投資風(fēng)險（賺錢的風(fēng)險）而帶來的負面影響，幫助企業(yè)保持盈利，從而實現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo) —— 提高投資者回報。– 靜態(tài)風(fēng)險是導(dǎo)致企業(yè)成敗安危的主要風(fēng)險，風(fēng)險管理的重心應(yīng)是對靜態(tài)風(fēng)險的管理。它不僅使各層次的管理者建立風(fēng)險意識，重視風(fēng)險問題，防范于未然，而且在各個階段、各個方面實施有效的風(fēng)險控制，形成一個前后連貫的管理過程。政策風(fēng)險 人事風(fēng)險3. 財務(wù)風(fēng)險– 因公司示建立獨立核算體系、內(nèi)部控制制度虛設(shè)、管理失控、公司利潤不實、采取提前確認收入、推遲確認費用、潛虧掛帳、變更會計方法等手段操縱利潤、編造虛假業(yè)績，公司財務(wù)狀況惡化，或有負債造成等原因，對公司造成潛在風(fēng)險。3. 項目風(fēng)險– 因投資項目實施過程中的各種不確定因素 (包括人力資源、技術(shù)和管理等 )對項目財務(wù)目標(biāo)造成影響，以及市場變化對公司預(yù)期收益帶來的影響。l 局限性– 只有在風(fēng)險可以避免的情況下，避免風(fēng)險才有效果；– 有些風(fēng)險無法避免；– 有些風(fēng)險可能避免但成本過大；– 消極地避免風(fēng)險，只能使企業(yè)安于現(xiàn)狀。l 完全避免，就要不惜放棄伴隨風(fēng)險而來的盈利機會。l 在采取部分避免風(fēng)險時，往往還有兩種戰(zhàn)略：一種是進攻性戰(zhàn)略，即在高收益和低風(fēng)險 “ 替代選擇 ” 中，挑選高收益而不顧忌風(fēng)險；另一種是防守戰(zhàn)略，即在高收益和低風(fēng)險的 “ 替代選擇 ” 中，挑選低風(fēng)險而不在乎收益。要控制風(fēng)險發(fā)生的頻率就要進行準(zhǔn)確的預(yù)測，如對匯率預(yù)測、利率預(yù)測、債務(wù)人信用評估等。28 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》33風(fēng)險管理： 分散與中和 風(fēng)險 l 分散風(fēng)險，主要指經(jīng)濟單位采取多角經(jīng)營、多方投資、多方籌資、外匯資產(chǎn)多源化、吸引多方供應(yīng)商、爭取多方客戶以分散風(fēng)險的方式。分散風(fēng)險、中和風(fēng)險或減少損失時，只能自己承擔(dān)風(fēng)險所造成的損失。 理由。1000萬到 5億 美元范 圍的 損 失 進 行保 險 的主要原因是，考 慮 到 BP的利 潤 和 資產(chǎn)規(guī) l 因此，無 論 基本指 導(dǎo) 原 則 如何，有限的保 險 市 場 能力使 2. 現(xiàn)代保險制度是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的最理想方式。32 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》36風(fēng)險管理： 集中風(fēng)險 1. 保險企業(yè)和大型集團性企業(yè)主要采用風(fēng)險集中的方法，如保險企業(yè)向許多投保單位收取保險金，雖然每個單位交的數(shù)目很小，但加在一起數(shù)目就很大，足以用來應(yīng)付風(fēng)險，這就是保險集中的方法。– 在項目的實際運行過程中，所有的這些因素都可能產(chǎn)生變化，而這些變化將可能使原定的目標(biāo)受到干擾甚至不能實現(xiàn)。36 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》2風(fēng)險分析 ——2 目標(biāo)影響要素分析1. 工期風(fēng)險，如造成局部的（工程活動、分項工程）或整個工程的工期延長，不能及時投產(chǎn)；2. 費用風(fēng)險，這包括財務(wù)風(fēng)險、成本超支、投資追加、報價風(fēng)險、收入減少等；3. 質(zhì)量風(fēng)險，這包括材料、工藝、工程等不能通過驗收，工程試生產(chǎn)不合格、經(jīng)過評價工程質(zhì)量未達到標(biāo)準(zhǔn)或要求；4. 生產(chǎn)能力風(fēng)險，項目建成后達不到設(shè)計生產(chǎn)能力；5. 市場風(fēng)險，工程建成后產(chǎn)品達不到預(yù)期的市場份額，銷售不足，沒有銷路，沒有競爭力；6. 信譽風(fēng)險，可能造成對企業(yè)的形象、信譽的損害；7. 人身傷亡以及工程或設(shè)備的損壞；8. 法律責(zé)任風(fēng)險，可能因此被起訴或承擔(dān)相關(guān)法律的或合同的責(zé)任。? 項目參加者如果都不承擔(dān)任何風(fēng)險，則他也就沒有任何責(zé)任，當(dāng)然也就沒有控制的積極性，就不可能搞好工作。? 一是風(fēng)險的責(zé)任和權(quán)力應(yīng)是平衡的。43 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》4工程項目風(fēng)險的對策1. 權(quán)衡利弊后，回避風(fēng)險大的項目，選擇風(fēng)險小或適中的項目。對管理的項目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等44 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》4工程項目風(fēng)險的對策4. 購買保險或要求對方擔(dān)保，以轉(zhuǎn)移風(fēng)險。6. 可采取其他的方式以減降風(fēng)險– 如采用多領(lǐng)域、多地域、多項目的投資以分散風(fēng)險，因為這可以擴大投資面及經(jīng)營范圍，擴大資本效用，能與眾多合作企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險，進而降低總經(jīng)營風(fēng)險。2. 在風(fēng)險發(fā)生時，及時采取措施以控制風(fēng)險的影響，這是降低損失，防范風(fēng)險的有效辦法。資產(chǎn)經(jīng)營利潤率和資本經(jīng)營利潤率達到 %和 %，分別比上年提高 和 。其他營業(yè)收入占總營業(yè)收入的比重由上年的 %提高到 %。– 年報顯示，截至 2023年底，工行集團總資產(chǎn)達 ，比上年同期增加 ，增長 %。49 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》《企業(yè)全面風(fēng)險管理》– 對此，有業(yè)內(nèi)人士表示，國有銀行財務(wù)報表中的凈利潤數(shù)字沒有特別大的意義，更能說明當(dāng)前經(jīng)營業(yè)績的是撥備及消化歷史包袱前的經(jīng)營利潤。– 年報還披露， 2023年，工商銀行實現(xiàn)不良資產(chǎn)余額和比率的雙下降，不良資產(chǎn)余額下降 424億元，不良資產(chǎn)率降至 %，比上年下降 。– 事實上，不良貸款率的數(shù)字有可能直線下降。 2023年進一步健全非信貸風(fēng)險資產(chǎn)管理和會計核算制度體系，嚴把審批準(zhǔn)入關(guān)；建立責(zé)任認定及追究制度，加強非信貸風(fēng)險資產(chǎn)損失核銷后相關(guān)檔案的管理，明確責(zé)任，落實追