【正文】 9 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》12 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 根據(jù)市場(chǎng)相關(guān)性劃分1. 外部化風(fēng)險(xiǎn)l 不包含于市場(chǎng)決策機(jī)制中的風(fēng)險(xiǎn)l 污染2. 市場(chǎng)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)l 包含于市場(chǎng)決策機(jī)制中的風(fēng)險(xiǎn)l 第三人責(zé)任3. 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)l 人們決定從事某種風(fēng)險(xiǎn)性活動(dòng)l 高空彈跳10 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》12 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 根據(jù)人們意愿劃分1. 自愿風(fēng)險(xiǎn)l 自愿從事某種活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)l 吸煙 —— 吸煙者肺癌2. 非自愿風(fēng)險(xiǎn)l 并非自愿從事某種活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)l 吸煙 —— 他人二手煙11 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》12 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 根據(jù)分析手段要求劃分1. 直接認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)l 不借助科學(xué)技術(shù)認(rèn)知的風(fēng)險(xiǎn)l 車(chē)禍2. 間接認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)l 借助科學(xué)技術(shù)認(rèn)知的風(fēng)險(xiǎn)l 含量檢測(cè)3. 仍無(wú)法認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)l 仍然無(wú)法認(rèn)知的風(fēng)險(xiǎn)l SARS12 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》12 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 根據(jù)比較利益劃分1. 核心風(fēng)險(xiǎn)l 具有較高比較利益的風(fēng)險(xiǎn)l 勘探2. 附屬風(fēng)險(xiǎn)l 導(dǎo)致比較利益喪失的風(fēng)險(xiǎn)l 專(zhuān)有技術(shù)人員流失13 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》12 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 根據(jù)群體屬性劃分1. 個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)l 個(gè)別人員遭受風(fēng)險(xiǎn)l 自身狀況2. 社會(huì)（社區(qū)）風(fēng)險(xiǎn)l 財(cái)務(wù)性資產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)l 利率波動(dòng)或股票跌價(jià)14 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》13 全面風(fēng)險(xiǎn)管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理【概念】 用系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，以減少業(yè)務(wù)過(guò)程中的不確定性。而廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理既考慮純粹風(fēng)險(xiǎn)，又考慮投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，既考慮要把純粹風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利性降低到最低程度，又要考慮把投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)收益性增加到最大程度l 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)7 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》12 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的效應(yīng)劃分1. 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)l 在同一體位階段觀(guān)察時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)無(wú)法抵消的風(fēng)險(xiǎn)l 不可分散的風(fēng)險(xiǎn)2. 非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)l 在同一體位階段觀(guān)察時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)能夠抵消的風(fēng)險(xiǎn)l 可分散的風(fēng)險(xiǎn)8 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》12 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 根據(jù)科技體制變化劃分1. 靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)– 指科技水準(zhǔn)和社會(huì)體制不變情況下，由于自然力量的非常變動(dòng)或人類(lèi)行為的錯(cuò)誤導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；– 如水災(zāi)、旱災(zāi)、地震、瘟疫、雷電等自然原因發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；火災(zāi)、爆炸、員工傷害、破產(chǎn)等由于某些人疏忽大意或故意行為而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；放火、破壞、欺詐等由于某些人不道德、違法違紀(jì)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)。[風(fēng)險(xiǎn)管理 ]l 確定、評(píng)估及控制組織內(nèi)因業(yè)務(wù)活動(dòng)而須承受的所有風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠利用最直接而有效的途徑，以實(shí)踐企業(yè)的目標(biāo)和使命。2. 1983年殼牌石油公司的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)， 1970年名列《財(cái)富》雜志 500家大企業(yè)排行榜的公司，有 1／ 3已經(jīng)銷(xiāo)聲匿跡。– 目前正協(xié)調(diào)組織財(cái)政部會(huì)計(jì)司、加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、北京大學(xué)光華管理學(xué)院進(jìn)行《企業(yè)內(nèi)部控制》的課程開(kāi)發(fā)；主持《中國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制》的研究。 1995年獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士， 2023年獲得管理學(xué)博士學(xué)位，現(xiàn)中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)在站博士后，研究方向?yàn)閼?yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué) — 金融風(fēng)險(xiǎn)控制。– 現(xiàn)任教于北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教務(wù)部，主講企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、資本運(yùn)營(yíng)及公司改制等課程。– 兼任多家大型企業(yè)集團(tuán)、上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、內(nèi)控咨詢(xún)專(zhuān)家等。3. 許多研究表明，在企業(yè)的演進(jìn)和發(fā)展歷史中，企業(yè)的平均壽命很低，死亡率很高。l 通過(guò)度量、控制和降低企業(yè)因承受純風(fēng)險(xiǎn)（蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)）和投資風(fēng)險(xiǎn)（賺錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)）而帶來(lái)的負(fù)面影響，幫助企業(yè)保持盈利，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo) —— 提高投資者回報(bào)。– 靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致企業(yè)成敗安危的主要風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的重心應(yīng)是對(duì)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的管理。它不僅使各層次的管理者建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，防范于未然，而且在各個(gè)階段、各個(gè)方面實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，形成一個(gè)前后連貫的管理過(guò)程。政策風(fēng)險(xiǎn) 人事風(fēng)險(xiǎn)3. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)– 因公司示建立獨(dú)立核算體系、內(nèi)部控制制度虛設(shè)、管理失控、公司利潤(rùn)不實(shí)、采取提前確認(rèn)收入、推遲確認(rèn)費(fèi)用、潛虧掛帳、變更會(huì)計(jì)方法等手段操縱利潤(rùn)、編造虛假業(yè)績(jī)，公司財(cái)務(wù)狀況惡化，或有負(fù)債造成等原因，對(duì)公司造成潛在風(fēng)險(xiǎn)。3. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)– 因投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各種不確定因素 (包括人力資源、技術(shù)和管理等 )對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)造成影響，以及市場(chǎng)變化對(duì)公司預(yù)期收益帶來(lái)的影響。l 局限性– 只有在風(fēng)險(xiǎn)可以避免的情況下，避免風(fēng)險(xiǎn)才有效果；– 有些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法避免；– 有些風(fēng)險(xiǎn)可能避免但成本過(guò)大；– 消極地避免風(fēng)險(xiǎn)，只能使企業(yè)安于現(xiàn)狀。l 完全避免，就要不惜放棄伴隨風(fēng)險(xiǎn)而來(lái)的盈利機(jī)會(huì)。l 在采取部分避免風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往還有兩種戰(zhàn)略：一種是進(jìn)攻性戰(zhàn)略，即在高收益和低風(fēng)險(xiǎn) “ 替代選擇 ” 中，挑選高收益而不顧忌風(fēng)險(xiǎn)；另一種是防守戰(zhàn)略，即在高收益和低風(fēng)險(xiǎn)的 “ 替代選擇 ” 中，挑選低風(fēng)險(xiǎn)而不在乎收益。要控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率就要進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，如對(duì)匯率預(yù)測(cè)、利率預(yù)測(cè)、債務(wù)人信用評(píng)估等。28 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》33風(fēng)險(xiǎn)管理： 分散與中和 風(fēng)險(xiǎn) l 分散風(fēng)險(xiǎn)，主要指經(jīng)濟(jì)單位采取多角經(jīng)營(yíng)、多方投資、多方籌資、外匯資產(chǎn)多源化、吸引多方供應(yīng)商、爭(zhēng)取多方客戶(hù)以分散風(fēng)險(xiǎn)的方式。分散風(fēng)險(xiǎn)、中和風(fēng)險(xiǎn)或減少損失時(shí)，只能自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。 理由。1000萬(wàn)到 5億 美元范 圍的 損 失 進(jìn) 行保 險(xiǎn) 的主要原因是，考 慮 到 BP的利 潤(rùn) 和 資產(chǎn)規(guī) l 因此，無(wú) 論 基本指 導(dǎo) 原 則 如何，有限的保 險(xiǎn) 市 場(chǎng) 能力使 2. 現(xiàn)代保險(xiǎn)制度是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的最理想方式。32 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》36風(fēng)險(xiǎn)管理： 集中風(fēng)險(xiǎn) 1. 保險(xiǎn)企業(yè)和大型集團(tuán)性企業(yè)主要采用風(fēng)險(xiǎn)集中的方法，如保險(xiǎn)企業(yè)向許多投保單位收取保險(xiǎn)金，雖然每個(gè)單位交的數(shù)目很小，但加在一起數(shù)目就很大，足以用來(lái)應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)，這就是保險(xiǎn)集中的方法。– 在項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，所有的這些因素都可能產(chǎn)生變化，而這些變化將可能使原定的目標(biāo)受到干擾甚至不能實(shí)現(xiàn)。36 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》2風(fēng)險(xiǎn)分析 ——2 目標(biāo)影響要素分析1. 工期風(fēng)險(xiǎn)，如造成局部的（工程活動(dòng)、分項(xiàng)工程）或整個(gè)工程的工期延長(zhǎng)，不能及時(shí)投產(chǎn)；2. 費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，這包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本超支、投資追加、報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收入減少等；3. 質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，這包括材料、工藝、工程等不能通過(guò)驗(yàn)收，工程試生產(chǎn)不合格、經(jīng)過(guò)評(píng)價(jià)工程質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)或要求；4. 生產(chǎn)能力風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目建成后達(dá)不到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力；5. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，工程建成后產(chǎn)品達(dá)不到預(yù)期的市場(chǎng)份額，銷(xiāo)售不足，沒(méi)有銷(xiāo)路，沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力；6. 信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，可能造成對(duì)企業(yè)的形象、信譽(yù)的損害；7. 人身傷亡以及工程或設(shè)備的損壞；8. 法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，可能因此被起訴或承擔(dān)相關(guān)法律的或合同的責(zé)任。? 項(xiàng)目參加者如果都不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，則他也就沒(méi)有任何責(zé)任，當(dāng)然也就沒(méi)有控制的積極性，就不可能搞好工作。? 一是風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和權(quán)力應(yīng)是平衡的。43 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》4工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策1. 權(quán)衡利弊后，回避風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，選擇風(fēng)險(xiǎn)小或適中的項(xiàng)目。對(duì)管理的項(xiàng)目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實(shí)施的過(guò)程中實(shí)行嚴(yán)密的控制，加強(qiáng)計(jì)劃工作，抓緊階段控制和中間決策等44 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》4工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策4. 購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)或要求對(duì)方擔(dān)保，以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。6. 可采取其他的方式以減降風(fēng)險(xiǎn)– 如采用多領(lǐng)域、多地域、多項(xiàng)目的投資以分散風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@可以擴(kuò)大投資面及經(jīng)營(yíng)范圍，擴(kuò)大資本效用，能與眾多合作企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低總經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2. 在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取措施以控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，這是降低損失，防范風(fēng)險(xiǎn)的有效辦法。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率和資本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率達(dá)到 %和 %，分別比上年提高 和 。其他營(yíng)業(yè)收入占總營(yíng)業(yè)收入的比重由上年的 %提高到 %。– 年報(bào)顯示，截至 2023年底，工行集團(tuán)總資產(chǎn)達(dá) ，比上年同期增加 ，增長(zhǎng) %。49 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》– 對(duì)此，有業(yè)內(nèi)人士表示，國(guó)有銀行財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈利潤(rùn)數(shù)字沒(méi)有特別大的意義，更能說(shuō)明當(dāng)前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的是撥備及消化歷史包袱前的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。– 年報(bào)還披露， 2023年，工商銀行實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)余額和比率的雙下降，不良資產(chǎn)余額下降 424億元，不良資產(chǎn)率降至 %，比上年下降 。– 事實(shí)上，不良貸款率的數(shù)字有可能直線(xiàn)下降。 2023年進(jìn)一步健全非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系，嚴(yán)把審批準(zhǔn)入關(guān)；建立責(zé)任認(rèn)定及追究制度，加強(qiáng)非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失核銷(xiāo)后相關(guān)檔案的管理，明確責(zé)任，落實(shí)追