【正文】 事 （ 2）關(guān)鍵是建立和完善制衡機(jī)制 ?兼顧股東、經(jīng)營(yíng)者、職工等各方利益 ?對(duì)經(jīng)營(yíng)者既有激勵(lì)，又有制約 ?母子公司治理結(jié)構(gòu)各層次之間關(guān)系和諧、運(yùn)作高效 15 制衡機(jī)制必須依托集團(tuán)內(nèi)部法規(guī) （ 1）圍繞一個(gè)機(jī)制，建立一套規(guī)范 ? 實(shí)際運(yùn)作中需要一套母、子公司治理結(jié)構(gòu)各層次的行為規(guī)范 ? 這套行為規(guī)范就是制衡機(jī)制的具體表現(xiàn) （ 2）內(nèi)部法規(guī)的依據(jù) ? 公司法和國(guó)家有關(guān)法律 ? 國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的有關(guān)規(guī)定 ? 成功企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn) 16 上海儀電集團(tuán)規(guī)范體系 （ 1）總稱“工作規(guī)范體系” – 含各類文件共計(jì) 280篇 – 自上而下份工作體系、三個(gè)子系統(tǒng)、 11個(gè)工作系列、 38項(xiàng)制度、 222個(gè)規(guī)范 （ 2）制定規(guī)范的一般程序 – 總結(jié)某項(xiàng)工作的經(jīng)驗(yàn)，找出問(wèn)題并研究解決辦法 – 按進(jìn)行程序理出大、小環(huán)節(jié) – 對(duì)每個(gè)操作環(huán)節(jié)三定（定崗位責(zé)任人、定工作要求、定下布流向）要求 – 制定的過(guò)程是總結(jié)工作、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、解決問(wèn)題、提高工作水準(zhǔn)的過(guò)程 （ 3）體會(huì) ? 形成規(guī)范體系的艱巨性、復(fù)雜性和長(zhǎng)期性 ? 團(tuán)體學(xué)習(xí)的重要性 17 （二）直接管理系列（ 3+3+1）主要內(nèi)容 重大經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的行使 （ 1）什么是重大經(jīng)營(yíng)決策權(quán) ?設(shè)定范圍 投資決策、融資決策、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)決策 ?母公司 （本部）重大經(jīng)營(yíng)決策具體內(nèi)容 各類投資 ，不動(dòng)產(chǎn)處置， 2023萬(wàn)元以上的擔(dān)保等 ?需經(jīng)母公司同意的子公司重大經(jīng)營(yíng)決策具體內(nèi)容 ——兼并、分立、破產(chǎn)、歇業(yè)及其他產(chǎn)權(quán)變動(dòng) ——100萬(wàn)美元以上的中外合資項(xiàng)目、 1000萬(wàn)人民幣以上 的技改項(xiàng)目或基建項(xiàng)目、所有海外和跨地區(qū)投資項(xiàng)目 ——3000萬(wàn)元人民幣以上的擔(dān)保 （ 2）母公司如何做本部的重大經(jīng)營(yíng)決策 （ 3）母公司如何以股東身份行使對(duì)子公司的重大經(jīng)營(yíng)決策權(quán) ?決策權(quán)在董事會(huì) ?著重解決董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總裁及相應(yīng)機(jī)構(gòu)在決策前后的工作界面和權(quán)限劃分 ?法定程序和內(nèi)部程序 ?決策權(quán)的大小取決于對(duì)子公司的控制力 ?決策責(zé)任 18 人事權(quán)的行使 （ 1）管理范圍 – 對(duì)有直接投資關(guān)系的子公司行使權(quán)力 – 對(duì)有控制權(quán)的子公司決定經(jīng)營(yíng)者 – 對(duì)無(wú)控制權(quán)的子公司按合同章程規(guī)定委派高級(jí)管理者 （ 2）任用手續(xù) ? 法定程序 ——按公司法及國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定的程序 ? 內(nèi)部程序 ——體現(xiàn)黨管干部原則的內(nèi)部考察和討論程序 ——體現(xiàn)母公司權(quán)利的母公司內(nèi)部討論程序 （ 3）考核 ? 以工作業(yè)績(jī)?yōu)榭己说闹饕獌?nèi)容（預(yù)算和重點(diǎn)工作完成情況） ? 儀工作界面來(lái)區(qū)分主要領(lǐng)導(dǎo)的工作業(yè)績(jī) ? 人對(duì)人的考核探索 （ 4）激勵(lì)的主要手段 ? 精神激勵(lì) ? 物質(zhì)激勵(lì) ——年收入分配辦法 ——一般加薪和特殊家加薪 ? 機(jī)會(huì)激勵(lì) ? 目標(biāo)激勵(lì) 19 收益權(quán)行使 （ 1）股東依法享有收益權(quán)（觀念） – 未分配利潤(rùn)是所有者權(quán)益 – 未分配利潤(rùn)處置的決定權(quán)在股東 （ 2）母公司如何行使收益權(quán) ? 法定程序（不同性質(zhì)的公司有不同的治理結(jié)構(gòu)） ——母公司以股東身份在股東會(huì)上表決分配方案 ——母公司通過(guò)法人代表組織在董事會(huì)上表決分配方案 ? 內(nèi)部程序 ——對(duì)子公司有控制權(quán)的股東（母公司）直接參與 制定利潤(rùn)分配方案 ——利潤(rùn)分配方案在母公司內(nèi)部的確定過(guò)程 20 預(yù)算管理 （ 1）重要性 – 是對(duì)子公司實(shí)施管理的重要手段 – 是考核子公司經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的主要依據(jù) （ 2）主要內(nèi)容 – 集團(tuán)的三級(jí)預(yù)算 – 三層次的預(yù)算編制要求（流量、損益、權(quán)益） （ 3）預(yù)算方案編審程序 – 法定程序 – 內(nèi)部程序 （ 4）有待改進(jìn)的方面 ? 認(rèn)識(shí)還須進(jìn)一步提高 ? 方法還需進(jìn)一步改進(jìn) 21 戰(zhàn)略管理 （ 1）重要性 –是對(duì)子公司具有導(dǎo)向作用的重要管理手段 （ 2）主要內(nèi)容 –戰(zhàn)略研究（對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、自己、客戶及市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行研究 ） –制定計(jì)劃（按時(shí)間段及內(nèi)容來(lái)劃分計(jì)劃種類） （ 3）前階段的主要做法 –母、子公司共同研究大類產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略 –母公司以新項(xiàng)目為主做切入點(diǎn)研究，子公司以現(xiàn)有產(chǎn)品為主做競(jìng)爭(zhēng)策略研究 –母公司既做切入研究又做推出研究，子公司仍以現(xiàn)有重點(diǎn)產(chǎn)品為主做競(jìng)爭(zhēng) 策略研究 （ 4）今年加強(qiáng)戰(zhàn)略管理的措施 ?成立董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)，把發(fā)展戰(zhàn)略研究作為董事會(huì)的一項(xiàng)重要任務(wù) ?成立戰(zhàn)略研究室，具體組織發(fā)展戰(zhàn)略研究 ?母、子公司分別確定重點(diǎn)進(jìn)行研究 22 （ 5）目前母公司戰(zhàn)略研究重點(diǎn) – 集團(tuán)總體定位及子公司總體定位研究 – 已進(jìn)入領(lǐng)域的趨勢(shì)研究 – 待進(jìn)入領(lǐng)域的跟蹤研究利用外資策略研究 – 提升核心競(jìng)爭(zhēng)力研究 – “入世”及市場(chǎng)國(guó)際化研究 – 重大資產(chǎn)運(yùn)作研究 （ 6）目前子公司戰(zhàn)略研究重點(diǎn) ? 自身總體定位研究 ? 重點(diǎn)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)策略研究 ? 待發(fā)展產(chǎn)品的切入研究 ? 企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力研究 23 運(yùn)營(yíng)監(jiān)控管理 （ 1）重要性 動(dòng)態(tài)地掌握子分公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn) 題，落實(shí)措施，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量 （ 2）監(jiān)控體系 ?經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析 ?重點(diǎn)工作任務(wù)分析 ?報(bào)審報(bào)告制度 ?審計(jì)制度 （ 3）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析的主要內(nèi)容 ?投資分析 ?生產(chǎn)分析 ?財(cái)務(wù)分析 ?綜合分析 （ 4）重點(diǎn)工作任務(wù)完成情況分析 ?重點(diǎn)工作是發(fā)展戰(zhàn)略措施展開(kāi)，也是預(yù)算的保證措施 ?母子公司以討論的方式確定每年重點(diǎn)工作 ?以評(píng)價(jià)方式來(lái)衡量子公司重點(diǎn)工作任務(wù)目標(biāo)的先進(jìn)性 ?對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤分析 24 （ 5）報(bào)審報(bào)告制度的主要內(nèi)容 ? 子公司報(bào)審的主要內(nèi)容 ——董事會(huì)、股東會(huì)議案 ——重大經(jīng)營(yíng)決策（投資、融資、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)） ——預(yù)決算預(yù)案、草案 ——規(guī)劃和計(jì)劃 ——內(nèi)部重大結(jié)構(gòu)調(diào)整方案 ? 子公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)報(bào)告的主要內(nèi)容 ——董事會(huì)、股東會(huì)紀(jì)要、決議 ——限額以下的經(jīng)營(yíng)決策（投資、融資） ——重要的人事變動(dòng) ? 子公司日常工作報(bào)告的主要途徑 ——預(yù)算及重點(diǎn)工作在這一階段的實(shí)施結(jié)果 ——對(duì)這一階段的簡(jiǎn)要分析 ——對(duì)下一階段的打算 25 （ 6）審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容 ? 常規(guī)審計(jì)（年度、離任、項(xiàng)目等） ? 調(diào)查審計(jì)（針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)或傾向性問(wèn)題） ? 遵循審計(jì)（稽核工作） （ 7）運(yùn)營(yíng)監(jiān)控的幾項(xiàng)配套制度 之一：控股公司受報(bào)人工作制度 ? 主要職責(zé) ? 控股公司受報(bào)人 實(shí)施鼓動(dòng)投資管理事務(wù)的母公司責(zé)任人 接受子公司董事長(zhǎng)請(qǐng)示、報(bào)告 接受子公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理日常工作報(bào)告 對(duì)子公司 董事長(zhǎng)提出工作要求 對(duì)子公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理日常工作進(jìn)行考核 之二：專職董事工作制度 ? 專職董事 專職從事子公司董事公司的董事 是控股公司受報(bào)人的主要助手 是子公司董事長(zhǎng)的重要助手 ? 主要職責(zé) 協(xié)助受報(bào)人處理子公司請(qǐng)示報(bào)告事項(xiàng) 及時(shí)向受報(bào)人提供子公司運(yùn)行情況 參與子公司運(yùn)行分析工作 26 之三：專職監(jiān)事工作制度 ?專職監(jiān)事 專職從事子公司監(jiān)事工作的監(jiān)事 是受報(bào)人的主要助手 是子公司監(jiān)事工作的具體組織者 是母公司紀(jì)委聯(lián)絡(luò)員 ?主要職責(zé) 負(fù)責(zé)對(duì)子公司資產(chǎn)水分的跟蹤分析工作 負(fù)責(zé)對(duì)子公司經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性稽核工作 負(fù)責(zé)對(duì)子公司遵循審計(jì)工作 負(fù)責(zé)對(duì)子公司其他審計(jì)的報(bào)告分析工作 負(fù)責(zé)對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉正的監(jiān)督 27 產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理 （ 1）產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理的含義 是政府管理和股東管理的結(jié)合 （ 2）產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理的主要內(nèi)容 ?產(chǎn)權(quán)登記管理 ?產(chǎn)權(quán)界定管理 ?企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易管理 ?資產(chǎn)評(píng)估管理 （ 3）產(chǎn)權(quán)評(píng)估的關(guān)鍵 ?評(píng)估立項(xiàng)前確定基本原則和意向 ?審核中介機(jī)構(gòu)資質(zhì) ?確保評(píng)估全過(guò)程授權(quán) 28 目錄 第一講 理順母子公司體系 ,加強(qiáng)集團(tuán)規(guī)范管理 第二講 企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理制度 第三講 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析 第四講 組織職能、規(guī)范體系與激勵(lì)機(jī)制 第五講 組織再造 事業(yè)部架構(gòu) 發(fā)展戰(zhàn)略思路 29 企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理制度 一、推行全面管理的必要性 二、預(yù)算管理的原則 三、預(yù)算工作的組織設(shè)置 四、預(yù)算管理的內(nèi)容與做法 五、推行預(yù)算管理的成效 六、實(shí)施預(yù)算管理的體會(huì) 30 單個(gè)企業(yè)需要預(yù)算管理： ?降低成本，加強(qiáng)管理 ?股東權(quán)益最大化 ?現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分 企業(yè)集團(tuán)需要預(yù)算管理： 除上述原因外 ?集團(tuán)完善母子公司體制的必要手段 ?集團(tuán)實(shí)施統(tǒng)一戰(zhàn)略和決策的保證 ?對(duì)子公司實(shí)施監(jiān)控的工具 ?激勵(lì)考核子公司經(jīng)營(yíng)者重要