【正文】 ：對可分配利潤的確定 節(jié)點 2：提出利潤收繳預(yù)案 ?資財部在十二月二十日前提出預(yù)案 ?報董事會審定 節(jié)點 3：利潤收繳預(yù)案的下達(dá) ?將董事會確定的預(yù)案下達(dá)給子公司 85 第三環(huán)節(jié) 利潤收繳方案的確定 節(jié)點 1 ： 決算資料的保送 ?次年三月十日前，子公司根據(jù)預(yù)案的口徑上報年度財務(wù)決算資料 節(jié)點 2： 利潤收繳方案的確定 ?若決算結(jié)果與盈利預(yù)測、收繳預(yù)案變化不大，資財部編制收繳方 案，報總裁審定，董事長簽署 ?若結(jié)算結(jié)果與盈利預(yù)測、收繳預(yù)案變化較大，由資財部重新編制 利潤收繳方案，報董事會審定、董事長簽署 第四環(huán)節(jié) 利潤收繳方案的實施 節(jié)點 1： 利潤收繳方案的下達(dá) ?四月十日前，向子公司下達(dá)利潤收繳正式方案 ?資財部督促子公司在 2個月內(nèi)完成利潤上繳的準(zhǔn)備工作 節(jié)點 2； 利潤的收繳 ?資財部下發(fā)利潤收繳通知書 ?子公司接到通知后 1日內(nèi)足額上繳 86 （二）《全資子公司追加投資的管理規(guī)范》 ?對全資子公司上交的凈利潤進(jìn)行追加投資的決策管理 ?共分 3個環(huán)節(jié)， 6個工作節(jié)點 第一環(huán)節(jié) 追加投資預(yù)案的編制 節(jié)點 1： 受理子公司申請 ?十一月底子公司提出書面申請 ?申請報告應(yīng)包括追加投資的數(shù)量、用途、三年發(fā)展戰(zhàn)略等 節(jié)點 2： 編制追加投資預(yù)案 ?十二月上旬，資財部分析后編制預(yù)案 ?預(yù)案應(yīng)包括子公司利潤預(yù)測書、擬追加投資的數(shù)量、原因 等三方面的內(nèi)容 87 第二環(huán)節(jié) 追加投資方案的審定 節(jié)點 1； 預(yù)案送審 ?預(yù)利潤收繳預(yù)案同步，報預(yù)算委員會審核 節(jié)點 2： 方案確定 ?報董事會審定（如屬項目投資應(yīng)按直接投資的決策規(guī)范實施） 第三環(huán)節(jié) 追加投資方案的實施 節(jié)點 1： 預(yù)案下達(dá) ? 與利潤收繳方案同時下達(dá) 節(jié)點 2： 方案實施 ?資財部在收繳利潤的同時，對追加投資做統(tǒng)一布置，進(jìn)行相關(guān)的 財務(wù)調(diào)整處理 ?資財部將追加投資方案通知發(fā)展部作為項目跟蹤的參考資料 88 四、完善激勵機制 凈資產(chǎn) 100萬以下小企業(yè)實行改制 ?自然人入股 ?貼身經(jīng)營 ?規(guī)范操作 凈資產(chǎn) 100萬以上， 1000萬以下企業(yè)實行風(fēng)險抵押經(jīng)營 ?抵押金額為企業(yè)凈資產(chǎn)的 3—5% ?抵押期限與經(jīng)營責(zé)任相同 ?競爭取得經(jīng)營權(quán) ?經(jīng)營考核指標(biāo)：凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、職工人均年收入年增長 ?經(jīng)營者收入分為基本收入（按月發(fā)放）和風(fēng)險收入（利潤分配） 凈資產(chǎn) 1000萬以上大型企業(yè)（子公司）改革分配制度 ?指導(dǎo)思想：收入市場化，獎勵期權(quán)化 ?目的：放大效應(yīng)、長期行為 89 年收入分配辦法 ?基薪 ?加薪 ?特別獎勵 90 基薪的確定 ?年基薪（ M） =年基薪限額（ N）調(diào)節(jié)系數(shù)（ T） ?年基薪限額由集團公司董事會確定 ?調(diào)節(jié)系數(shù)（ T） =T1 +T2 +T3 T1=銷售收入規(guī)模系數(shù) T2=年末凈資產(chǎn)規(guī)模系數(shù) T3=利潤總額規(guī)模系數(shù) 91 加薪的確定 ?基本完成各項預(yù)算指標(biāo)可加發(fā) 1—2個月的月基薪 ?全面完成各項預(yù)算指標(biāo)可加發(fā) 3—5個月的月基薪 ?不能完成預(yù)算或重點工作任務(wù)的不發(fā)加薪，并進(jìn)行誠懇談話； 兩年未貨加薪的，就地免職或自行辭職 加薪 加薪的發(fā)放 ?實發(fā)數(shù) =可加發(fā)月基薪數(shù)重點工作考核分 100% 否決數(shù) 100 ?否決內(nèi)容：重大質(zhì)量、安全事故、“凝聚力評價”不合格、嚴(yán)重違法 違紀(jì)、綜合治理等問題，按性質(zhì)、程度確定否決系數(shù) ?現(xiàn)金發(fā)放 92 特別獎勵的確定 ?與當(dāng)年計獎利潤掛鉤分成 凈利潤收益率（ A） A ≥企業(yè)在銀行長期存款利率 不分成 計獎利潤分成系數(shù)（ B） 企業(yè)在銀行長期存款利率 A≤10 2—5% 10%A 3—8% 計獎利潤的折算方法 ?直接上交的利潤（按財務(wù)預(yù)算） 100%折算計入 ?派送股（按財務(wù)報表） 50%折算計入 ?未上交利潤 25%折算計入 實際可得獎勵金額 =計獎利潤分成系數(shù)（ B） 利潤上交完成率系數(shù)（ D） 93 特別獎勵兌現(xiàn) ?一般為期權(quán)，不直接發(fā)放現(xiàn)金 ?獎勵余額達(dá)到 5萬元以上的每年可申請兌現(xiàn)超過部分的 20% 二點體會 ?建立有效的激勵機制需要有一系列基礎(chǔ)條件，要與預(yù)算制度、 考核體系相結(jié)合 ?上海儀電的激勵機制、預(yù)算管理、運行監(jiān)控等措施，完善了 母子公司關(guān)系，減少了通常存在的母子公司討價還價的現(xiàn)象 94 。 ?如果經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)虛假現(xiàn)象，則相應(yīng)扣減獎勵。 內(nèi)控和審計監(jiān)督又是預(yù)算分析和經(jīng)濟運行 分析數(shù)據(jù)正確性的保障。 ^利潤總額 ^凈資產(chǎn)收益率 ?確定原則：自上而下與自下而上相結(jié)合。企業(yè)集團管理模式 上海儀電控股 (集團 )公司 目錄 第一講 理順母子公司體系 ,加強集團規(guī)范管理 第二講 企業(yè)集團預(yù)算管理制度 第三講 經(jīng)濟運行分析 第四講 組織職能、規(guī)范體系與激勵機制 第五講 組織再造 事業(yè)部架構(gòu) 發(fā)展戰(zhàn)略思路 2 一、同集團管理模式有關(guān)的幾個問題 （一） 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)是特殊企業(yè) 與眾不同的形成方式 （ 1）投資形成的企業(yè) ? 某些集團的母公司，其股本金是由其他投資者以投資方式進(jìn)入的 ? 特點：該母公司本身也有股東 （ 2）授權(quán)形成的企業(yè) ? 某些集團的母公司，其股本金是由其他投資者以授權(quán)方式進(jìn)入的 ? 特點：該母公司本身沒有股東 3 與眾不同的治理結(jié)構(gòu) （ 1）治理結(jié)構(gòu)的一般概念 ?治理結(jié)構(gòu)的三個層次 股東會 ——權(quán)力機構(gòu) 董事會 ——決策機構(gòu) 總經(jīng)理 ——執(zhí)行機構(gòu) ?三層次間關(guān)系 股東會對董事會的信任托管關(guān)系 董事會對總經(jīng)理的有線授權(quán)原則 （ 2）企業(yè)形成方式對治理結(jié)構(gòu)的影響 ?投資形成的企業(yè)有完整的三層次治理結(jié)構(gòu) ?授權(quán)形成的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中缺少股東（會）這一層次 4 （ 3） 上海儀電控股（集團）公司治理結(jié)構(gòu) – 股本金來源于國有資產(chǎn)管理機構(gòu)授權(quán) – 治理結(jié)構(gòu)中沒有股東這一層次 – 由董事會待行除決定自身股權(quán)變動以外的股東會權(quán)力 （ 4）上海儀電集團各自公司治理結(jié)構(gòu) – 授權(quán)企業(yè)基本上完成了公司制改造，建立了治理結(jié)構(gòu) – 新投資企業(yè)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立治理結(jié)構(gòu) – 在各自公司的治理結(jié)構(gòu)中，儀電控股（集團）公司是股東 5 沒有規(guī)范的管理體系和營運體系 （ 1）國有資產(chǎn)管理體制改革正在探索之中 – “國家所有、分級管理、授權(quán)經(jīng)營、分工監(jiān)督”的原則已經(jīng)確定 – 國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、營運規(guī)范體系尚未形成 （ 2）涉及國有資產(chǎn)體系構(gòu)思的幾個問題 – 授權(quán)經(jīng)營國有資產(chǎn)，授的是什么權(quán) – 誰能代表國家授權(quán)（涉及分級管理） – 誰有資格接受授權(quán) – 授權(quán)機構(gòu)通受讓機構(gòu)的關(guān)系（設(shè)計營運體系） – 果子授權(quán)經(jīng)營機構(gòu)的使用法律 沒有專門適用的法律法規(guī) （ 1）公司法不適合授權(quán)經(jīng)營企業(yè) – 沒有授權(quán)這一出資方式 – 沒有對授權(quán)經(jīng)營企業(yè)管理、監(jiān)督方面的調(diào)整內(nèi)容 （ 2）國資法尚未出臺 6 （二）集團的定位 企業(yè)集團的分類 （ 1）單純控股型集團 –特點；母公司不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要從事投資和投資管理業(yè)務(wù) （ 2）混合型集團 –特點：母公司直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，同時又從事投資和投資管理業(yè)務(wù) 集團的類型選擇 （ 1）類型的可轉(zhuǎn)換性 –單純控股性和混合型集團是可以互相轉(zhuǎn)換的 –企業(yè)集團選擇何種類型是綜合分析主客觀條件的結(jié)果 （ 2）國資授權(quán)集團定位的意義 –是設(shè)計集團管理模式的前提 –是母公司機構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)調(diào)整的前提 –是子公司結(jié)構(gòu)調(diào)整的一個前提 （ 3）上海儀電集團類型定位 –單純控股型 –投資行業(yè)以原行業(yè)為基礎(chǔ)，相對集中 7 （三）母、子公司的結(jié)構(gòu)調(diào)整 任務(wù)的提出 （ 1）母公司的現(xiàn)狀研究 – 是否適應(yīng)從政府部門向企業(yè)轉(zhuǎn)變 – 是否適應(yīng)集團定位對母公司的要求 （ 2）子公司的現(xiàn)狀研究 – 虧損面和虧損程度 – 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、布局結(jié)構(gòu)等方面的合理性 – 是否適應(yīng)集團的定位要求 上海儀電母公司結(jié)構(gòu)調(diào)整 （ 1）母公司對體制轉(zhuǎn)換的不適應(yīng)性 – 精神狀態(tài)、工作方法、知識結(jié)構(gòu) （ 2）母公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整 – 機構(gòu)設(shè)置調(diào)整 – 人員結(jié)構(gòu)調(diào)整 8 上海儀電集團的子公司結(jié)構(gòu)調(diào)整 （ 1）調(diào)整的必要性 – 虧損嚴(yán)重，大部分企業(yè)已經(jīng)難以為繼 – 低水平重復(fù)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的企業(yè)多 – 基本上還是行政管理體系