【正文】 用上述各種預(yù)算對實際構(gòu)建過程進行監(jiān)控與管理 ?對照資本預(yù)算，評價資本支出項目的實際支出效果 16 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 預(yù)算目標與公司戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)系 預(yù)算目標與公司戰(zhàn)略規(guī)劃的差異性 預(yù)算目標與公司戰(zhàn)略的相互關(guān)系 預(yù)算目標 公司戰(zhàn)略規(guī)劃 比較因素 時間 1年 3—5年 預(yù)算目標必須體現(xiàn)公司戰(zhàn)略的要求，企業(yè)不同發(fā)展時期的戰(zhàn)略趨向不同，則預(yù)算目標的定位也不同 范圍 中短期特定任務(wù)的完成 企業(yè)長遠目標的實施 環(huán)境 主要為企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃的實施提供支持和保證 企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境中長期發(fā)展規(guī)劃和資源配置 指標 側(cè)重于財務(wù)指標及其細化，以便于經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果的具體規(guī)劃、控制和考評 更側(cè)重于宏觀指標，不具體僅具有指導(dǎo)意義 預(yù)算目標著重于衡量和控制，對當(dāng)年做一個更加準確的預(yù)計，對下一年做一個更加精確的計劃和承諾 12 ?Copyright 169。預(yù)測管理的市場導(dǎo)向性表明，預(yù)測管理是反風(fēng)險的，即當(dāng)企業(yè)面臨市場瞬息萬變的狀況下，企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的態(tài)度是以預(yù)算管理方式來以變制變、以動制動，而不是被動的接受風(fēng)險，受制于風(fēng)險。 2023 By ALLPKU Management Consulting 戰(zhàn)略分析 戰(zhàn)略執(zhí)行反饋 計劃和預(yù)算 業(yè)務(wù)績效報告 業(yè)務(wù)提高方案 平衡計分卡 績效評估 個人目標設(shè)定 激勵體系 員工發(fā)展 戰(zhàn)略性驅(qū)動 組織的驅(qū)動 業(yè)務(wù)的驅(qū)動 全面預(yù)算管理將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的行動計劃和指標，驅(qū)動業(yè)務(wù)和組織活動致力于提高企業(yè)績效 – 將戰(zhàn)略目標分解為業(yè)務(wù)目標，同時衡量戰(zhàn)略完成情況，提供制定戰(zhàn)略決策的基本信息 – 通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，衡量位于重要戰(zhàn)略地位的業(yè)務(wù)計劃和流程的完成情況，提供制定運作決策的基本依據(jù) – 通過明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，衡量位于重要戰(zhàn)略地位的部門和個人目標的完成情況，提供績效管理的依據(jù) 7 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 預(yù)算管理 體系設(shè)計 培訓(xùn)目的 目錄 預(yù)算管理 模式 概述 概念界定 5 ?Copyright 169。金瀚集團全面預(yù)算管理培訓(xùn) 北大縱橫管理咨詢公司 二零零四年四月 機密 聲明 本文件專為客戶使用 分發(fā)、引用和復(fù)制 即使是節(jié)選方式 給第三方使用需事先得到北大縱橫公司的書面認可 2 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 全面預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式 要做什么事？怎樣去做？ 做這些事要花什么錢？ 要花多少錢？ 預(yù)算制定 （上下溝通） 預(yù)算執(zhí)行 （全員控制） 預(yù)算控制 （流程控制） 公 司 的 經(jīng) 營 目 標 戰(zhàn) 略 目 標 做事 花錢 做了什么事？做得如何？ 花了多少錢？ 人人算帳 全面預(yù)算管理是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。 2023 By ALLPKU Management Consulting 全面預(yù)算管理的價值：實現(xiàn)資源合理配置，促進作業(yè)高度協(xié)同，推動戰(zhàn)略有效貫徹，保證企業(yè)經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)步增加 ?預(yù)算涉及公司所有部門以及各項經(jīng)營活動，其有效推行有助與企業(yè)內(nèi)部的溝通和協(xié)調(diào)，幫助經(jīng)理們協(xié)調(diào)行動，保障總體目標實現(xiàn) ?預(yù)算的制定與執(zhí)行為各部門確定了具體可行的努力目標，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范 ?通過明確在計劃中的責(zé)任促使管理人員和業(yè)務(wù)人員超前思考，有助于業(yè)務(wù)部門分析需求，爭取資源 ?預(yù)算是進行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照 8 ?Copyright 169。因而， “”市場中的計劃“的意義就是減少風(fēng)險、降低交易成本的一種內(nèi)在機制 ?”計劃中的市場“，是指企業(yè)預(yù)算管理不是任意主觀的，它必須以客觀存在著的市場為前提，離開市場的計劃將是無本之木，無源之水。 2023 By ALLPKU Management Consulting 全面預(yù)算管理概念理解的關(guān)鍵點 ?預(yù)算是每一個管理者的重要職責(zé)，而不是 財務(wù)部的事情 ?預(yù)算需要預(yù)測未來，但更重要的是考慮 如何走到未來 ?預(yù)算不是一個獨立于運營以外的系統(tǒng)，而 是戰(zhàn)略及運營計劃的細化 ?預(yù)算必須有 積極的績效管理 支持 13 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 以銷售預(yù)算為核心的預(yù)算模式介紹 經(jīng)營特點 以銷售預(yù)算為核心的預(yù)算管理模式 市場多變，重點是開發(fā)市場，提高市場占有率，并在此基礎(chǔ)上理順內(nèi)部組織的管理關(guān)系 管理重點 關(guān)注的主要內(nèi)容 ?以市場為依托，基于提高市場占有率的目標要求和銷售預(yù)測編制銷售預(yù)算 ?以“以銷定產(chǎn)”為原則，編制生產(chǎn)、成本、費用、等各職能預(yù)算 ?以各職能預(yù)算為基礎(chǔ)，編制綜合財務(wù)預(yù)算 ?從預(yù)算機制的角度看，該預(yù)算模式下的管理以營銷管理為中心 優(yōu)點 ?能使企業(yè)內(nèi)部的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動圍繞市場需求這一中心來組織，使預(yù)算較為客觀，能較好地發(fā)揮計劃的作用 缺點 ?過分強調(diào)市場需求的客觀性，可能忽略內(nèi)部潛力的挖掘，加大所有者和管理者之間的利益矛盾 優(yōu)缺點 ?業(yè)務(wù)漸為市場接受， 市場需求總量直線上升 ?管理的中心是通過市場營銷來開發(fā)市場潛力，提高市場占有率，需大量市場營銷費用投入 ?現(xiàn)金流入大小仍不確定，凈現(xiàn)金流量為負或處于 較低水平 17 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 預(yù)算管理 體系設(shè)計 模式介紹 目錄 預(yù)算管理 模式 概述 預(yù)算問題 預(yù)算管理借鑒 21 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 預(yù)算管理 體系設(shè)計 模式介紹 目錄 預(yù)算管理 模式 概述 預(yù)算問題 預(yù)算管理借鑒 25 ?Copyright 169。將制定、執(zhí)行預(yù)算同公司的戰(zhàn)略結(jié)合起來，有助于調(diào)整公司策略，得到有關(guān)機遇和挑戰(zhàn)的反饋，最終有助于提高績效水平 ? 制定預(yù)算過程中應(yīng)平衡考慮各類戰(zhàn)略目標 ? 加強預(yù)算制定過程中的相互溝通 ? 對預(yù)算制訂者實施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實踐公司 ? 戴爾電腦公司 董事長兼首席執(zhí)行官邁克 〃 戴爾每年都要舉行幾次會議向公司員工傳達公司當(dāng)前的戰(zhàn)略。 2023 By ALLPKU Management Consulting 最佳實踐原理 ? 有著最佳實踐的公司制定始終如一的方針指導(dǎo)資源分配，運用公平的途徑解決競爭需求。 2023 By ALLPKU Management Consulting 最佳實踐原理 ? 除了完成預(yù)算目標，通過改變評估流程和加強激勵機制的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)績效考核的重要性，使公司形成對績效管理更加綜合的觀念。 最佳實踐：將激勵機制與績效指標相聯(lián)系，而不僅僅只是達到預(yù)算目標 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 29 ?Copyright 169。 ? 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進運作的方法以及對預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進工作。 2023 By ALLPKU Management Consulting 最佳實踐原理 ? 優(yōu)化了預(yù)算機制的公司可以縮短制定預(yù)算的時間，降低成本同時又不會影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預(yù)算的質(zhì)量。 最佳實踐公司 ? 美國著名網(wǎng)絡(luò)證券公司 Fidelity忠誠基金公司 的母公司 FMR原來由 96個業(yè)務(wù)實體組成，有 108本總帳。 2023 By ALLPKU Management Consulting 最佳實踐原理 ? 業(yè)務(wù)單元或部門可以對變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準確的反應(yīng)，減少其對公司整體業(yè)績的影響。為具有競爭優(yōu)勢的機會預(yù)留預(yù)算 。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。同時，采用會計系統(tǒng)來跟蹤錢花在什么地方以及為什么要這樣花，有助于實現(xiàn)更有效的成本控制 34 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 明確公司戰(zhàn)略，強化戰(zhàn)略目標對預(yù)算的指導(dǎo)作用 戰(zhàn)略形成 企業(yè)戰(zhàn)略目標 愿景、使命和價值觀 評估和控制 戰(zhàn)略規(guī)劃 執(zhí)行 實施計劃 內(nèi)部資源狀況分析 最佳借鑒 成文 執(zhí)行 評估 戰(zhàn)略改進 關(guān)鍵 成功因素 外部環(huán)境分析 市場 /行業(yè)分析 部門業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算 38 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 年度預(yù)算編制的基本流程 公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 公司年度戰(zhàn)略行動計劃 業(yè)務(wù)部門及各營業(yè)部制定年度業(yè)務(wù)計劃 部門收入預(yù)算 部門費用預(yù)算 提交公司的財務(wù)部匯總 部門利潤