某通信公司運營商集團預(yù)算管理咨詢報告-wenkub
2023-01-23 17:59:18 本頁面
【正文】 中心收入中心預(yù)算單位界定F集團公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心F子公司作為獨立法人，具有明確的投資責(zé)任，定位于投資中心F營銷中心作為經(jīng)營單位，定位于收入中心F分公司作為非獨立法人的經(jīng)營單位，定位于 “ 人為 ” 利潤中心F縣公司作為報賬單位，定位于收入中心F集團公司職能部門定位于成本費用中心F無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預(yù)算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤中心XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定現(xiàn)狀分析：FXX電信運營商現(xiàn)行預(yù)算管理內(nèi)容主要是對子公司的資金預(yù)算F預(yù)算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營活動，資本支出預(yù) 算同資金預(yù)算未能整合成為有機的預(yù)算管理體系F集團公司在下達子公司年度經(jīng)營目標時，未能完整編制基本 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，預(yù)算體系存有缺陷，預(yù)算 管理同實際業(yè)務(wù)狀況存有脫節(jié)預(yù)算管理內(nèi)容界定 全面預(yù)算管理建議：F以全面預(yù)算管理體系涵蓋經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，具體包括： 業(yè)務(wù)收支預(yù)算 資本支出及籌資預(yù)算 財務(wù)預(yù)算XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告網(wǎng)絡(luò)部市場部財務(wù)部分公司子公司營銷中心 三產(chǎn)管理費用 經(jīng)營費用 1分公司可控利潤非付現(xiàn)成本費用付現(xiàn)成本費用分公司不可控成本費用可控成本費用業(yè)務(wù)收入管理費用 經(jīng)營費用 3 收入 經(jīng)營費用 4 利潤經(jīng)營費用 2管理費用 價值觀和企業(yè)文化的認同感，體現(xiàn)全員參與性的F通過預(yù)算管理協(xié)調(diào)所有組織成員，強化公司理念、XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告XX電信運營商集團公司預(yù)算管理咨詢報告XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告 目 錄一 關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定二 關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺三 關(guān)于預(yù)算組織四 關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達五 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范六 關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)七 關(guān)于預(yù)算考評八 關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng)本手冊僅提供 XX電信運營商預(yù)算管理咨詢思路，詳細內(nèi)容敬請閱讀全文?？煽貥I(yè)務(wù)成本可控營業(yè)費用可控管理費用如網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊費、利息費用、頻率占用費等，分別計入子公司相應(yīng)職能部門經(jīng)營費用中集團公司職能部門可控成本費用F營銷中心作為收入中心，主要負責(zé)收入目標的實現(xiàn)，其相關(guān)成本費用按照成本動因分析，將其計入子公司相關(guān)職能部門的經(jīng)營費用之中。F子公司總經(jīng)理任主任，成員由子公司請進行調(diào)整和審批；一般例外事項進組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 信息反饋以及對預(yù)算結(jié)果進行考核F集團公司職能部門對子公司對口職能一級職能部門進行信息反饋 負責(zé)本單位的預(yù)算管理工作子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況，進行預(yù)預(yù)算審批權(quán)限劃分F分公司財務(wù)部負責(zé)縣公司和分公司職能部門預(yù)算審批F子公司預(yù)算管理委員會負責(zé)分公司、營銷中心和分公司職能部門預(yù)算審批 分公司層次： 900 1300 300 600 300減：分公司可控業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費用 1000 600 400 670 1000 230 減：分公司可控管理費用 260 160 100 620 900 220 加：營銷中心收入 400 300 100 減：子公司成本費用總額 740 540 200 100 180 200 60 集團公司凈利潤 1474 726預(yù)算報表與責(zé)任會計的共生性XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F分為成本費用中心預(yù)算反饋報告、收入中心預(yù)算反饋報 告、利潤中心預(yù)算反饋報告、投資中心預(yù)算反饋報告F預(yù)算反饋報告分為基本報告和特別報告反饋報告成本費用中心的預(yù)算反饋報告項目 本季預(yù)算 本月發(fā) 生額 本季累計額 本月發(fā)生占季度預(yù)算的百分比 本季累計額占季度預(yù)算的百分比 A項目 預(yù)算反饋報告項目 日報 周報 月報 季報 年報業(yè)務(wù)收入 √ √ √利潤表 √ √ √XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)對口部門分層反饋和 監(jiān)控的觀念F下一級部門將本部門的專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況向上一級 對口單位定期反映F同級預(yù)算管理工作小組（分公司為財務(wù)部）負責(zé)匯總 整理、分析各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況；向上一級預(yù)算管 理工作組（小組）反映預(yù)算執(zhí)行情況；監(jiān)控各單位的 預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算前提發(fā)生重大變化，使得某些預(yù)算指標需要重新 分配、歸并或修正，從而對預(yù)算指標進行調(diào)整的過程 XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F 調(diào)整次數(shù)的固化為強調(diào)預(yù)算調(diào)整的嚴肅性，每年只能進行一到兩次預(yù)算調(diào)整F調(diào)整程序與安排預(yù)算 調(diào)整的提出預(yù)算調(diào)
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