某通信公司運營商集團預算管理咨詢報告(完整版)
【正文】 F分公司作為非獨立法人的經(jīng)營單位，定位于 “ 人為 ” 利潤中心F縣公司作為報賬單位，定位于收入中心F集團公司職能部門定位于成本費用中心F無產(chǎn)權關系的三產(chǎn)不納入預算體系，有產(chǎn)權關系的三產(chǎn)近期將其作為利潤中心XX電信運營商預算管理咨詢報告一、關于預算單位及預算管理內(nèi)容的界定現(xiàn)狀分析：FXX電信運營商現(xiàn)行預算管理內(nèi)容主要是對子公司的資金預算F預算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營活動，資本支出預 算同資金預算未能整合成為有機的預算管理體系F集團公司在下達子公司年度經(jīng)營目標時，未能完整編制基本 業(yè)務預算、資本預算和財務預算，預算體系存有缺陷，預算 管理同實際業(yè)務狀況存有脫節(jié)預算管理內(nèi)容界定 全面預算管理建議：F以全面預算管理體系涵蓋經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，具體包括： 業(yè)務收支預算 資本支出及籌資預算 財務預算XX電信運營商預算管理咨詢報告網(wǎng)絡部市場部財務部分公司子公司營銷中心 三產(chǎn)管理費用 經(jīng)營費用 1分公司可控利潤非付現(xiàn)成本費用付現(xiàn)成本費用分公司不可控成本費用可控成本費用業(yè)務收入管理費用 經(jīng)營費用 3 收入 經(jīng)營費用 4 利潤經(jīng)營費用 2管理費用 F通過預算管理協(xié)調(diào)所有組織成員，強化公司理念、可控業(yè)務成本可控營業(yè)費用可控管理費用如網(wǎng)絡設備折舊費、利息費用、頻率占用費等，分別計入子公司相應職能部門經(jīng)營費用中集團公司職能部門可控成本費用F營銷中心作為收入中心，主要負責收入目標的實現(xiàn)，其相關成本費用按照成本動因分析，將其計入子公司相關職能部門的經(jīng)營費用之中。信息反饋以及對預算結(jié)果進行考核F集團公司職能部門對子公司對口職能分公司層次： 670 1000 230 620 900 220 減：子公司成本費用總額 740 540 200 100 180 200 60 預算反饋報告項目 日報 周報 月報 季報 年報業(yè)務收入 √ √ √XX電信運營商預算管理咨詢報告六、關于 預 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F在預算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)對口部門分層反饋和 監(jiān)控的觀念F下一級部門將本部門的專業(yè)預算執(zhí)行情況向上一級 對口單位定期反映F同級預算管理工作小組（分公司為財務部）負責匯總 整理、分析各專業(yè)預算執(zhí)行情況；向上一級預算管 理工作組（小組）反映預算執(zhí)行情況；監(jiān)控各單位的 預算執(zhí)行情況預算前提發(fā)生重大變化，使得某些預算指標需要重新 分配、歸并或修正，從而對預算指標進行調(diào)整的過程XX電信運營商預算管理咨詢報告六、關于 預 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F 調(diào)整次數(shù)的固化為強調(diào)預算調(diào)整的嚴肅性，每年只能進行一到兩次預算調(diào)整F調(diào)整程序與安排預算 調(diào)整的提出預算調(diào)整的審議 預算批準F調(diào)整后的預算目標 公司預算按調(diào)整后的預算目標執(zhí)行通過統(tǒng)一的信息平臺，保證預算數(shù)據(jù)的可靠和準確F技術支持（ ERP） 三月 2111:59 下午 三月 2123:59March 22, 20231行 動 出成果，工作出 財 富。 22 三月 202311:59:45 下午 23:59:45三月 211楚塞三湘接， 荊門 九派通。 勝 人者有力，自 勝 者 強 。 22 三月 202311:59:45 下午 23:59:45三月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 2023/3/22 23:59:4523:59:4522 March 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 11:59:45 下午 11:59 下午 23:59:45三月 21沒有失 敗 ，只有 暫時 停止成功！。 三月 21三月 21Monday, March 22, 2023雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。劃掛鉤 反饋報告主體與財務部門關系XX電信運營商預算管理咨詢報告六、關于 預 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F預算監(jiān)控體系是一個監(jiān)控網(wǎng)絡，包括 √ √ √ √管理費用 C項目 集團公司稅前利潤減：所得稅（按 33%計算）2200 減：集團公司管理費用 200 子公司利潤 2400 1500 900 集團公司層次： F預算指標體系包括： （ 1）基本指標 （ 2）輔助指標 （ 3）修正指標 （ 4）否決指標四、關于預算目標的確定及其分解和下達XX電信運營商預算管理咨詢報告四、關于預算目標的確定及其分解和下達子公司與集團公司預算目標的相互對接集團公司預算目標的確認 預算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預期確定的凈利潤指標預算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預期利潤目
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