某資本項目外匯業(yè)務(wù)培訓(xùn)課程-wenkub
2023-01-23 17:22:50 本頁面
【正文】 人境外投資外匯登記表 》 ? 以境內(nèi)合法所得投資企業(yè) ， 提交稅務(wù)證明原件 外資企業(yè)基本信息登記變更、注銷 ?審核材料 ?一 、 增資 、 減資 、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓等資本變動事項的登記變更 ? 《 境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表 》 ? 有關(guān)主管部門批準(zhǔn)設(shè)立文件 、 批準(zhǔn)證書 ? 以境內(nèi)合法所得增資企業(yè) ， 提交稅務(wù)證明原件 ?二 、 基本信息登記注銷 ? 《 境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表 》 ? 到期清算的 ， 提交清算公告；提前清算或特別清算的 ， 提交主管部門清算批準(zhǔn)文件；其他清算的 ， 提交工商主管部門吊銷公告或人民法院判決公司解散的有關(guān)證明文件 。 資本項目賬戶相關(guān)案例 銀行為外商獨資企業(yè)辦理資本金賬戶收匯入賬一筆 、 金額 39980美元 ，造成該公司資本金賬戶貸方累計發(fā)生額達(dá)到 740070美元 （ 外匯局核準(zhǔn)的該賬戶最高限額為 70萬美元 ） 。 ?支付結(jié)匯制 ? 應(yīng)當(dāng)支付（真實的交易背景） ? 必須支付（資金交割的時間） ? 及時支付（結(jié)匯后的資金劃撥） ?實需結(jié)匯 資本金結(jié)匯禁止性規(guī)定 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金 ， 不得： ?超出批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍使用 ?用于境內(nèi)股權(quán)投資 ?購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn) ?用于證券投資 ?以備用金名義結(jié)匯的 ， 每筆不得超過 5萬美元 ， 每月不得超過等值 10萬美元 ?發(fā)放委托貸款 、 償還企業(yè)間借貸 （ 含第三方墊款 ） 以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款 ?交付各類保證金 ?不得用于質(zhì)押做人民幣貸款 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點 ?憑證：齊全 ?手續(xù)：完備 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點 ?憑證齊全 （ 合同 、 支付通知 ） （ 外方出資情況詢證函的回函 ） 。 合同分次使用的 ， 合同正本需做批注 ， 并留存復(fù)印件 。 ? 一筆結(jié)匯涉及多種支付用途的，應(yīng)按支付用途分別備案 ?賬戶變動： 結(jié)匯后次個工作日 ， 經(jīng)外匯局賬戶信息平臺逐筆報送資本金賬戶支出信息 。 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點 ?手續(xù)完備 ?大額報送： ? 報表名稱：《外商投資項下資本金大額結(jié)匯情況表》 ? 金額要求：單筆結(jié)匯額超過 100萬美元或單一企業(yè)當(dāng)日累計結(jié)匯額超過100萬美元的 ? 報送時限：應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個工作日 ? 報送形式：傳真 資本金結(jié)匯常見問題 資本金結(jié)匯用途 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯應(yīng)在政府審批部門批準(zhǔn)的其經(jīng)營范圍內(nèi)使用。 但 匯綜發(fā) [2023]142號文規(guī)定 銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述材料認(rèn)真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實性與合規(guī)性 ， 如發(fā)現(xiàn)各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的 ， 不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù) 。 使用情況證明憑證應(yīng)以政府出具的土地款收據(jù)為準(zhǔn) 。 資本金結(jié)匯常見問題 結(jié)匯歸還貸款 根據(jù)現(xiàn)行政策 ， 企業(yè)資本金結(jié)匯可以用于歸還以下兩類人民幣貸款：一是銀行貸款；二是委托貸款 。 對于頻繁以備用金用途進(jìn)行結(jié)匯的 ， 應(yīng)關(guān)注其人民幣資金使用情況 。 均屬于房地產(chǎn)企業(yè)備案制：新設(shè) 、 增資均需通過商務(wù)部備案 ， 未通過備案的不得進(jìn)行外匯登記及資本金結(jié)匯 。 ?例如： 外商投資企業(yè)以外匯資本金質(zhì)押借用人民幣貸款 ， 所獲得的人民幣貸款資金應(yīng)按照貸款用途進(jìn)行支付 ， 并用于正常生產(chǎn)經(jīng)營活動 。關(guān)于合同要素 252。關(guān)于合同的執(zhí)行期限 252。關(guān)于合同的完整性問題 252。 企業(yè)不屬于備用金所需資金 ， 不得以備用金名義辦理結(jié)匯 。 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 案例 結(jié)匯單證審核要點提示 —關(guān)于合同要素 《 中華人民共和國合同法 》 第十二條 合同的內(nèi)容由當(dāng)事人約定 ， 一般包括以下條款： ?（ 一 ） 當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所； ?（ 二 ） 標(biāo)的； ?（ 三 ） 數(shù)量； ?（ 四 ） 質(zhì)量； ?（ 五 ） 價款或者報酬； ?（ 六 ） 履行期限 、 地點和方式； ?（ 七 ） 違約責(zé)任； ?（ 八 ） 解決爭議的方法 。 經(jīng)查 ， xx市 BLD紡織印染有限公司注冊日期為 2023年 12月 31日 。 ?1990年 5月 19日國務(wù)院令第 55號 中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例 第十一條：土地使用權(quán)出讓合同由市 、 縣人民政府土地管理部門與土地使用者簽訂 。 案例 2 ?2023年 6月 24日 ， 某行為 xx市 XTCY紡織配件有限公司辦理資本金結(jié)匯 750000美元， 結(jié)匯人民幣 5116575元 。 匯綜發(fā) 2023[88]號文 解析 銀行收到企業(yè)結(jié)匯后提交的前一筆結(jié)匯發(fā)票等相關(guān)憑證 ，應(yīng)進(jìn)行以下操作： 審核加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件 ， 同時登錄各地國稅 、 地稅網(wǎng)站予以核對并留存 。 匯綜發(fā) 2023[88]號 文解析 對于網(wǎng)上無法核查的 ， 銀行憑企業(yè)提交的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結(jié)匯 。 同時 ，88號文對銀行的審慎義務(wù)做出了原則性要求 ， 即審核材料應(yīng)注意材料的合規(guī)性 、 真實性和一致性 。 匯綜發(fā) 2023[88]號文解析 加強(qiáng)對備用金結(jié)匯管理 企業(yè)以備用金名義結(jié)匯的每筆不得超過等值 5萬美元 ， 每月不得超過等值 10萬美元 。 88號文要求企業(yè)在出現(xiàn) 88號文第五條所列情形時上報結(jié)匯銀行 ， 再由結(jié)匯銀行及時匯總上報至外匯主管部門 ， 最終使得企業(yè)在該筆 “ 被退回 ” 的人民幣資金使用完畢之前 ， 不得再行結(jié)匯 。 2023/1/202323/1/202323/1/20Jan2320Jan23 1故人江海別，幾度隔山川。 2
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