【正文】 ? 到期清算的 ， 提交清算公告；提前清算或特別清算的 ， 提交主管部門(mén)清算批準(zhǔn)文件；其他清算的 ， 提交工商主管部門(mén)吊銷(xiāo)公告或人民法院判決公司解散的有關(guān)證明文件 。 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn) ?手續(xù)完備 ?結(jié)匯備案： ? 結(jié)匯當(dāng)日，登陸“資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)”逐筆登記結(jié)匯信息。 購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用途證明文件應(yīng)以已在產(chǎn)權(quán)交易中心備案的商品房買(mǎi)賣(mài)合同及相關(guān)稅費(fèi)發(fā)票為準(zhǔn) 。關(guān)于備用金結(jié)匯問(wèn)題 252。 但在下一筆資本金結(jié)匯時(shí) ， 必須提供實(shí)際發(fā)放明細(xì)清單 。 ?提示：工程未達(dá)進(jìn)度付款期 ， 結(jié)匯不具實(shí)需性 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 案例 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)文 解析 出臺(tái)背景： 142號(hào)文件出臺(tái)后 ， 外資企業(yè)在資本金結(jié)匯過(guò)程中仍存在不合規(guī)行為； 出臺(tái)目的是細(xì)化并完善 142號(hào)文 ， 進(jìn)一步規(guī)范 142號(hào)文件； 進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯的監(jiān)督管理； 88號(hào)文是對(duì) 142號(hào)文的補(bǔ)充； 進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯的真實(shí)性審核要求 ， 主要通過(guò) 驗(yàn)證結(jié)匯所用發(fā)票的真?zhèn)?進(jìn)一步規(guī)范資本金結(jié)匯 。 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào) 文 解析 結(jié)匯后退匯 、 撤銷(xiāo)政策理解： 在實(shí)際交易中 ， 確實(shí)可能出現(xiàn)結(jié)匯后發(fā)生退貨 、 撤銷(xiāo)交易或發(fā)票作廢等情形；但是自 142號(hào)文頒布后 ， 個(gè)別企業(yè)為了結(jié)匯 ， 人為制造結(jié)匯后發(fā)生退貨 、 撤銷(xiāo)交易或發(fā)票作廢等情形 。 2023/1/202323/1/202323/1/202323/1/201/20/2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 2023/1/202323/1/202323/1/201/20/2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/1/202323/1/20Friday, January 20, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 88號(hào)文前三條從外商投資企業(yè)和銀行兩個(gè)角度出發(fā) ， 細(xì)化 142號(hào)文的規(guī)定 ， 規(guī)范兩大結(jié)匯主體的行為 ， 從而杜絕以假發(fā)票結(jié)匯或銀行為維護(hù)客戶(hù)利益不嚴(yán)格審核材料的情形 。 提示：簽約當(dāng)日辦理 “ 未來(lái)某時(shí)間 ， 貨到付款 ” 的結(jié)匯 ， 不具實(shí)需性 、 合理性 。 ★ 備用金要點(diǎn) ?若為備用金 ， 其使用范圍需嚴(yán)格依照 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 現(xiàn)金管理規(guī)定辦理 。 資本金結(jié)匯相關(guān)處罰措施 ?外匯局明文規(guī)定對(duì)下述兩種行為予以處罰： ? 擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的； ? 以結(jié)匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。 資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 土地出讓金的支付 結(jié)匯支付土地出讓金應(yīng)以國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同作為結(jié)匯依據(jù) ， 其他材料原則上均無(wú)效 。 、 事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)稅費(fèi) ， 提交專(zhuān)用收據(jù) 、 繳款通知書(shū)和完稅憑證 4項(xiàng)文件 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn) ?手續(xù)完備 ?原件批注： 發(fā)票原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并加注 “ 本發(fā)票已核對(duì) ， 以外匯資本金結(jié)匯支付 ” 字樣留存加注后的發(fā)票復(fù)印件備查 。 資本項(xiàng)目賬戶(hù)相關(guān)案例 銀行為外商獨(dú)資企業(yè)辦理資本金賬戶(hù)收匯入賬一筆 、 金額 39980美元 ，造成該公司資本金賬戶(hù)貸方累計(jì)發(fā)生額達(dá)到 740070美元 （ 外匯局核準(zhǔn)的該賬戶(hù)最高限額為 70萬(wàn)美元 ） 。 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn) ?手續(xù)完備 ?大額報(bào)送： ? 報(bào)表名稱(chēng)：《外商投資項(xiàng)下資本金大額結(jié)匯情況表》 ? 金額要求：?jiǎn)喂P結(jié)匯額超過(guò) 100萬(wàn)美元或單一企業(yè)當(dāng)日累計(jì)結(jié)匯額超過(guò)100萬(wàn)美元的 ? 報(bào)送時(shí)限：應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個(gè)工作日 ? 報(bào)送形式：傳真 資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 資本金結(jié)匯用途 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯應(yīng)在政府審批部門(mén)批準(zhǔn)的其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用。 對(duì)于頻繁以備用金用途進(jìn)行結(jié)匯的 ， 應(yīng)關(guān)注其人民幣資金使用情況 。關(guān)于合同的執(zhí)行期限 252。 經(jīng)查 ， xx市 BLD紡織印染有限公司注冊(cè)日期為 2023年 12月 31日 。 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào) 文解析 對(duì)于網(wǎng)上無(wú)法核查的 ， 銀行憑企業(yè)提交的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結(jié)匯 。 2023/1/202323/1/202323/1/20Jan2320Jan23 1故人江海別，幾度隔山川。 2023/1/202323/1/20Friday, January 20, 2023 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 2023/1/202323/1/202323/1/20Jan2320Jan23 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023/1/202323/1/202323/1/202323/1/201/20/2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 銀行審核企業(yè)資本金結(jié)匯的合規(guī)性 、 真實(shí)性和一致性后 ， 應(yīng)在發(fā)票等相關(guān)憑證原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并批注 ， 注明已辦理資本金結(jié)匯金額和日期 ， 留存批注后的發(fā)票等相關(guān)憑證復(fù)印件 ， 原件驗(yàn)后返還企業(yè) 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)文 解析 政策著力點(diǎn)及關(guān)注的問(wèn)題： 88號(hào)文第二條要求 ， 銀行在收到企業(yè)提供的結(jié)匯發(fā)票等憑證后 ， 還要進(jìn)行驗(yàn)證 、 核對(duì) ， 可見(jiàn)外商投資企業(yè)提供發(fā)票真?zhèn)巫C明文件并不是發(fā)票真?zhèn)悟?yàn)證工作的終點(diǎn) 。 案例 2 ?2023年 4月 1日 、 4月 3日 ， 某行為 xx市 GZY新材料有限公司 分別辦理資本金結(jié)匯 500000美元和 900000美元 ， 該公司提供了 2023年 11月 20日與 xx市 DLS建筑機(jī)械有限公司 簽訂的 《 工礦產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同 》 ， 合同編號(hào) 080029號(hào) ， 購(gòu) xx市DLS建筑機(jī)械有限公司定制的 瓦楞紙板生產(chǎn)線(xiàn) 1套 。關(guān)于付款方式 252。 相繼下發(fā)了一些列加強(qiáng)管理的文件 。 資本金