某資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)培訓(xùn)課程(已改無錯(cuò)字)
2023-01-23 17:22:50 本頁面
【正文】 土地使用權(quán)出讓合同 》 第六條規(guī)定： “ 出讓人同意在 2023年 6月前將出讓宗地交付給受讓人 ” 。 經(jīng)查 ， xx市 BLD紡織印染有限公司注冊(cè)日期為 2023年 12月 31日 。 提示：合同訂立時(shí)間早于公司成立 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 案例 結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示 —關(guān)于要素的匹配一致 ?合同 ?訂立單位與簽章一致 ?大小寫金額一致 ?總分標(biāo)的價(jià)值一致 ?結(jié)匯金額與支付金額一致 ?發(fā)票 ?結(jié)匯單位與發(fā)票出具單位一致 ?標(biāo)的一致 ?發(fā)票金額與支付金額一致 ?企業(yè)所屬地區(qū)一致 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 案例 結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示 —關(guān)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍 案例 1 ?2023年 6月 18日 ， 某行為 xx市 SH機(jī)械有限公司 辦理資本金結(jié)匯 750000美元 ，該公司提供了 2023年 1月 20日與 xx市 xx家電經(jīng)營(yíng)部 簽訂的 《 工礦產(chǎn)品購銷合同 》 ， 購數(shù)控機(jī)床 1套 。 案例 2 ?2023年 4月 1日 、 4月 3日 ， 某行為 xx市 GZY新材料有限公司 分別辦理資本金結(jié)匯 500000美元和 900000美元 ， 該公司提供了 2023年 11月 20日與 xx市 DLS建筑機(jī)械有限公司 簽訂的 《 工礦產(chǎn)品購銷合同 》 ， 合同編號(hào) 080029號(hào) ， 購 xx市DLS建筑機(jī)械有限公司定制的 瓦楞紙板生產(chǎn)線 1套 。 結(jié)匯資金：超經(jīng)營(yíng)范圍使用 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 案例 結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示 —關(guān)于合同的有權(quán)訂立部門 ?匯發(fā) [2023]45號(hào) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知 第一條第二項(xiàng)：外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金支付土地出讓金的 ， 辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)要求企業(yè)提交國(guó)有建設(shè)用地出讓合同以及相應(yīng)的非稅繳款通知單等材料 ， 嚴(yán)格審核相關(guān)合同 、 繳款通知單以及結(jié)匯支付財(cái)政專戶之間的一致性 。 ?1990年 5月 19日國(guó)務(wù)院令第 55號(hào) 中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例 第十一條：土地使用權(quán)出讓合同由市 、 縣人民政府土地管理部門與土地使用者簽訂 。 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 案例 結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示 —關(guān)于付款方式 案例 1 ?2023年 4月 26日 ， 某行為 xx市 DX通訊器材有限公司辦理資本金結(jié)匯 998000美元 ，結(jié)匯所得人民幣 。 企業(yè)提供了 2023年 4月 26日與 xx市 FY貿(mào)易有限公司簽訂的 《 購貨合同 》 ， 購 UTP模塊生產(chǎn)流水線 1條 ， 合同規(guī)定付款方式為 “ 貨到付款 ” 。 提示：簽約當(dāng)日辦理 “ 未來某時(shí)間 ， 貨到付款 ” 的結(jié)匯 ， 不具實(shí)需性 、 合理性 。 案例 2 ?2023年 6月 24日 ， 某行為 xx市 XTCY紡織配件有限公司辦理資本金結(jié)匯 750000美元， 結(jié)匯人民幣 5116575元 。 該公司提供了 2023年 6月 22日與 xx市 RX建設(shè)工程有限公司簽訂的生產(chǎn)車間 宿舍樓 倉庫 2建設(shè)合同 ， 總價(jià) 。 合同約定付款方式為： 合同簽訂日 7日內(nèi)支付 20%， ， 然后按工程進(jìn)度支付工程進(jìn)度款 。 ?提示：工程未達(dá)進(jìn)度付款期 ， 結(jié)匯不具實(shí)需性 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 案例 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)文 解析 出臺(tái)背景： 142號(hào)文件出臺(tái)后 ， 外資企業(yè)在資本金結(jié)匯過程中仍存在不合規(guī)行為； 出臺(tái)目的是細(xì)化并完善 142號(hào)文 ， 進(jìn)一步規(guī)范 142號(hào)文件； 進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯的監(jiān)督管理； 88號(hào)文是對(duì) 142號(hào)文的補(bǔ)充； 進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯的真實(shí)性審核要求 ， 主要通過 驗(yàn)證結(jié)匯所用發(fā)票的真?zhèn)?進(jìn)一步規(guī)范資本金結(jié)匯 。 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)文 解析 銀行收到企業(yè)結(jié)匯后提交的前一筆結(jié)匯發(fā)票等相關(guān)憑證 ，應(yīng)進(jìn)行以下操作： 審核加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件 ， 同時(shí)登錄各地國(guó)稅 、 地稅網(wǎng)站予以核對(duì)并留存 。 審核的具體要求如下： （ 1） 對(duì)于增值稅專用發(fā)票 ， 審核國(guó)稅局增值稅網(wǎng)上進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單 。 （ 2） 對(duì)于增值稅普通發(fā)票 ， 審核國(guó)稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單 。 （ 3） 對(duì)于營(yíng)業(yè)稅發(fā)票 ， 審核地稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單 。 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào) 文解析 對(duì)于網(wǎng)上無法核查的 ， 銀行憑企業(yè)提交的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結(jié)匯 。 銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)提交的材料認(rèn)真審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的合規(guī)性 、 真實(shí)性和一致性 ， 如發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的 ， 不得為該企業(yè)辦理相關(guān)結(jié)匯業(yè)務(wù) 。 銀行審核企業(yè)資本金結(jié)匯的合規(guī)性 、 真實(shí)性和一致性后 ， 應(yīng)在發(fā)票等相關(guān)憑證原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并批注 ， 注明已辦理資本金結(jié)匯金額和日期 ， 留存批注后的發(fā)票等相關(guān)憑證復(fù)印件 ， 原件驗(yàn)后返還企業(yè) 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)文 解析 政策著力點(diǎn)及關(guān)注的問題： 88號(hào)文第二條要求 ， 銀行在收到企業(yè)提供的結(jié)匯發(fā)票等憑證后 ， 還要進(jìn)行驗(yàn)證 、 核對(duì) ， 可見外商投資企業(yè)提供發(fā)票真?zhèn)巫C明文件并不是發(fā)票真?zhèn)悟?yàn)證工作的終點(diǎn) 。 銀行在收到相關(guān)文件后 ， 還要進(jìn)行核對(duì) ， 倘若不能核查 ， 銀行辦理結(jié)匯就必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料 。 同時(shí) ，88號(hào)文對(duì)銀行的審慎義務(wù)做出了原則性要求 ， 即審核材料應(yīng)注意材料的合規(guī)性 、 真實(shí)性和一致性 。 銀行應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核查相關(guān)文件 ， 對(duì)文件之間是否存在矛盾 ， 是否可以互相支持 ， 做出單獨(dú)判斷 ， 這事實(shí)上對(duì)銀行提出了更高的要求 ， 也增加了銀行的責(zé)任
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1