【正文】 性報(bào)酬 ? 激勵(lì)機(jī)制 ? 改善績效的激勵(lì)：績效與激勵(lì)的統(tǒng)一 Pwc Draft 21 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 建立財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)（ Financial Reporting System） ? 報(bào)告信息的篩選 ? 信息傳遞的有效性 ? 信息反饋的及時(shí)性 Pwc Draft 22 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) ? 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) ? 制度缺陷 ? 財(cái)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn) ? 外部風(fēng)險(xiǎn) Pwc Draft 23 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 設(shè)置審批權(quán)限 ? 定級(jí)審批 ? 約束機(jī)制 ? 落實(shí)到人 ? 兼顧效率 Pwc Draft 24 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn) ? 在職培訓(xùn) ? 離崗培訓(xùn) ? 定期考核 Pwc Draft 25 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 編制合并報(bào)表 ? 定期對(duì)帳和余額調(diào)節(jié)表的編制及復(fù)核 ? 內(nèi)部往來交易和余額的合并抵銷 ? 定期編制 ? 及時(shí)報(bào)送 Pwc Draft 26 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 公司治理結(jié)構(gòu) ? 治理機(jī)構(gòu)的完善 ? 董事會(huì) ? 監(jiān)事會(huì) ? 獨(dú)立董事 ? 專門委員會(huì) ? 戰(zhàn)略委員會(huì) ? 審計(jì)委員會(huì) ? 考核委員會(huì) ? 薪酬委員會(huì) ? 提名委員會(huì) 目前，貴公司尚未成立上述各專門委員會(huì)。 ? 逐步建立了海外營銷網(wǎng)絡(luò) 公司簡介 Pwc Draft 3 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 ? 經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張 公司簡介 2022 2022 2022 子公司 17家 10家 6家 經(jīng)營地區(qū) 山東、湖北、 吉林 、 內(nèi)蒙古、 江西、 上海 （于 2022年年初成立 ） 山東、湖北、 吉林 、 內(nèi)蒙古 山東、湖北、 吉林、內(nèi)蒙古 主要經(jīng)營范圍 造紙、電力 建材、林業(yè) 造紙、電力 造紙、電力 Pwc Draft 4 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大－子公司地區(qū)分布 公司簡介 地區(qū) 子公司 山東 山東晨鳴熱電股份有限公司，山東晨鳴新力熱電有限公司 山東齊河板紙有限責(zé)任公司，晨鳴天園林業(yè)有限公司 山東晨鳴板材有限責(zé)任公司，壽光市晨鳴水泥有限公司 壽光市新源煤炭有限公司 湖北 武漢晨鳴漢陽紙業(yè)股份有限公司，襄樊晨鳴銅版紙有限責(zé)任公司 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司，武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司 武漢晨建新型墻體材料有限公司 內(nèi)蒙古 滿洲里柯林紙業(yè)發(fā)展有限公司，海拉爾晨鳴紙業(yè)有限公司 吉林 吉林晨鳴亞松漿紙有限公司 江西 江西晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司 上海 上海晨鳴造紙機(jī)械有限公司（于 2022年年初成立） Pwc Draft 5 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 業(yè)績的增長 公司簡介 01,0002,0003,0004,0005,0006,0007,0008,0009,00010,0001998 1999 2022 2022 2022總資產(chǎn)年度 人民幣百萬元 Pwc Draft 6 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 業(yè)績的增長（續(xù)） 公司簡介 05001,0001,5002,0002,5003,0003,5004,0004,5005,0001998 1999 2022 2022 2022銷售收入年度 人民幣百萬元 Pwc Draft 7 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 業(yè)績的增長（續(xù)） 公司簡介 0501001502002503003504004501998 1999 2022 2022 2022凈利潤年度 人民幣百萬元 Pwc Draft 8 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） ? 同業(yè)比較 (資料來源： 2022年度上市公司年報(bào)） 公司簡介 2022年 晨鳴紙業(yè) （深市上市公司華泰紙業(yè) （滬市上市公司 ) 吉林紙業(yè) （深市上市公司 ) 總資產(chǎn) (百萬元 ) 8,690 2,752 2,801 主營業(yè)務(wù)收入 (百萬元 4,455 1,326 1,035 凈利潤 (百萬元 ) 381 190 228 Pwc Draft 9 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） ? 行業(yè)背景 ? 我國造紙工業(yè)近十年國內(nèi)外對(duì)紙張的需求年增長率 為 %， 遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過 美國和日本等發(fā)達(dá)國家 2%3%年增長率 ? 2022年我國機(jī)制紙產(chǎn)量 3206萬噸，居世界第二 位 ? 我國人均用紙量只有 ，發(fā)展?jié)摿薮? ? 銅板紙近年來的發(fā)展最為迅速， 年遞增率高達(dá) % ? 新聞紙的人均消費(fèi)量只有 ，與世界平均 有巨大的發(fā)展空間 公司簡介 Pwc Draft 10 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 發(fā)展前景的展望 ? 機(jī)遇 ? 我國人均紙消費(fèi)量低， 消費(fèi)能力 處于加速增長期 ? 國家將大力支持林紙工業(yè)的發(fā)展 ? 中國 加入 WTO后 ，能夠按照國際準(zhǔn)則參與國際競爭，開拓國際市場 ? 挑戰(zhàn) ? 國內(nèi)同行業(yè)競爭加劇 ? 外商在我國造紙行業(yè)的投資計(jì)劃加快，面臨更多的國際競爭對(duì)手 公司簡介 Pwc Draft 11 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） ? 公司現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu) （資料來源：晨鳴公司網(wǎng)站） 公司簡介 Pwc Draft 12 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 隨著公司經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不斷擴(kuò)大，業(yè)績的不斷增長，我們?cè)谀甓葘徲?jì)中發(fā)現(xiàn)了一些由此而引起的財(cái)務(wù)或內(nèi)部控制系統(tǒng)的不足之處，并對(duì)此提出建議改善方案，供公司參考。Pwc Draft 2022年 5月 18日 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） Pwc Draft 1 內(nèi)容 ? 公司簡介 ? 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 ? 會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） Pwc Draft 2 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） ? 公司的成長軌跡 ? 1987年公司年生產(chǎn)能力僅為 ， 2022年達(dá)到了 104萬噸。 我們的建議是基于我們?yōu)檫_(dá)到審計(jì)結(jié)論而進(jìn)行的審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，因而不可能涵蓋公司業(yè)務(wù)上的所有風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制的不足之處。 Pwc Draft 27 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制 ? 財(cái)務(wù)資金的管理運(yùn)用 ? 定期編制銀行余額調(diào)節(jié)表 ? 定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn) ? 對(duì)貨幣資金的收支進(jìn)行分權(quán)審批控制 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 28 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)） ? 借款合同的保存與管理 ? 合同的分類保存 ? 合同借閱與歸還 ? 合同的備份 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 Pwc Draft 29 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)） ? 即時(shí)的借款流動(dòng)性的分析 ? 到期借款的定期分析 ? 到期借款的管理 ? 到期借款償還安排 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 30 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)） ? 應(yīng)收賬款的管理 ? 客戶資信管理 ? 帳齡分析 ? 逾期賬款的催收 ? 壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 Pwc Draft 31 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)） ? 與中介機(jī)構(gòu)的溝通 上市公司在經(jīng)營管理中，應(yīng)加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)的溝通 ? 律師 ? 會(huì)計(jì)師 ? 券商 ? 其他 Pwc Draft 32 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)） ? 與中介機(jī)構(gòu)的溝通（續(xù)） ? 律師 貴公司應(yīng)就投資，經(jīng)營管理，關(guān)聯(lián)交易等中所涉及的重大問題， 向律師尋求專業(yè)意見。 ? 其他 與其他政府部門（如環(huán)保部門）多溝通，及時(shí)了解相關(guān)的政策法規(guī)。 Pwc Draft 37 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 公司簡介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)） ? 應(yīng)建立重大投資項(xiàng)目的決策機(jī)制 現(xiàn)代化管理要求重大投資項(xiàng)目的實(shí)施續(xù)經(jīng)過以下的決策