【正文】 合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸貨物的金額 4. 非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（ ABC ）。本部分共 10 題，每題 分，共 15 分。 A．凈利潤(rùn) B．資本公積 C．盈余公積 8. 某企業(yè) 2020 年 12 月 31 日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值 90萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值 6 萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)算折舊。 稅收征管各個(gè)環(huán)節(jié)的資料加入歸集 ,納稅人所有信息共享 3. 納稅人拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（ A ） A．暫停支付相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在一日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告后，依照稅收征管法第六十八條規(guī)定執(zhí)行 C．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，依照征管法第六十八條規(guī)定執(zhí)行 D．暫停支付應(yīng)付款項(xiàng)，并在一日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 4. 某作家將自己的一部小說(shuō)手稿公開(kāi)拍賣，所取得收入應(yīng)屬于（ A ）。 稅收管理員能手考試試題庫(kù) 一 .單項(xiàng)選擇選題 （下列各題所給選項(xiàng)中只有一個(gè)符合題意的正確答案，答錯(cuò)、不答或多答均不得分。 酬所得 5. 某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：（ 1）從事運(yùn)輸用的凈噸位為 2 噸的拖拉機(jī)掛車 4 輛；（ 2）凈噸位為 4 噸的汽車掛車 6 輛；（ 3） 5 噸載貨卡車 20 輛；當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車的車輛稅額為 50 元 /噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納的車船使用稅為（ B ）元。該設(shè)備 2020 年計(jì)提的折舊額為（ C ）萬(wàn)元。） ，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（ AD ）。 、城建稅、印花稅 20%加計(jì)的費(fèi)用 5. 下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的有（ ABD ）。對(duì)于原始憑證中非金額性錯(cuò)誤，下列處理方法中，正確的包括（ AD）。（ ） 2. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（ √ ） 6. 按照規(guī)定，實(shí)行核定方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（ √） 10. 為固定資產(chǎn)發(fā)生的大修理費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次計(jì)入當(dāng)期損益。 二者的聯(lián)系：會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)，賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用。） 1. 案情： 2020 年 3 月 1 日 ,永洲市順利建筑公司承包了寧城市 A 項(xiàng)目工程，工期為 2020 年 4 月 1 日至 2020 年 5 月 30日， 2020 年 3 月 10日又承包了蘇城市 B 項(xiàng)目工程，工期為 2020 年 6 月 3日至 2020 年9 月 30 日。 2020 年 10月 28 日該公司持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》（ 065 號(hào)）到 A 工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具剩余 50 萬(wàn)元工程款發(fā)票，并結(jié)清了稅金。兩個(gè)施工工地只辦理了一份《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》（ 065 號(hào)），根據(jù)一地一證的原則，兩個(gè)施工工地，應(yīng)辦理兩份《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》；該證明有效日期為： 2020年 4月 1日至2020年 9月 30日，按天算是 183天，有效日期已超過(guò) 180天。 (指出問(wèn)題得 3分 ) 依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十六條規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》有效屆滿后 10日內(nèi)，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》辦理繳銷手續(xù)。 （ 1）請(qǐng)運(yùn)用成本類分析指標(biāo)對(duì) 2020 年度進(jìn)行納稅評(píng)估。（得出正確結(jié)論得 2分） （ 2） 2020 年度： 單位產(chǎn)成品原材料耗用率 =160/350*100%=% 主應(yīng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率 =（ 350260） /260*100%=% （得出正確結(jié)果得 3 分） 上述計(jì)算結(jié)果表明，該企業(yè)的原材料耗用率低于預(yù)警值，成本變動(dòng)率超過(guò)預(yù)警值范圍，由此推斷，該企業(yè)存在多計(jì)產(chǎn)成品成本的可能。 根據(jù)以上資料分別計(jì)算每項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，并計(jì)算該公司 8 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。該設(shè)備原價(jià) 60 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總工作時(shí) 數(shù)為 20 萬(wàn)小時(shí)，預(yù)計(jì)凈殘值為 5 萬(wàn)元。 （ 3） 公司總部的一輛轎車使用期滿予以報(bào)廢。 （ 2）計(jì)算甲公司 2020 年 4 月份應(yīng)計(jì)提的折舊額。本部分共 10 題，每題 1 分，共 10 分。該建筑物占用土地面積 2020 平方米，建筑物面積 10000 平方米（公司與機(jī)關(guān)的占用比例圍為 4： 1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米 5 元。 B．長(zhǎng)期借款 債 D．一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 9. 某企業(yè) 2020 年 12 月 31 日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值 90萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值 6 萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)算折舊。 B． 570 C． 630 D． 二 .多項(xiàng)選擇選題 （下列各題所給選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，答錯(cuò)、不答、少答或多答均不得分。 、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng) 3. 下列收入項(xiàng)目中，應(yīng)并入所得征收企業(yè)所得稅的是（ ABD） A. 教育費(fèi)附加返還款 4. 下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（ AD）。 A． 偽造、變?cè)鞄げ?B．隱匿帳簿 C．在帳簿上多列支出 B． D．進(jìn)行虛假的納稅申報(bào) 10. 納稅人有（ CD）的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處 2020 元以 下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處 2020元以上 10000 元以下的罰款 A．未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證手續(xù) B．未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件換證手續(xù) C．未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證 D．未按照規(guī)定申報(bào)辦理、變更或注銷稅務(wù)登記 二、 判斷題 （正確的在題后括號(hào)內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的劃“”。（ √ ） 3. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，在商品房建造期間用地 .免征土地使用稅。 (√) 7. 如果某項(xiàng)資產(chǎn)不能再為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，即使是由企業(yè)擁有或 者控制的，也不能作為企業(yè)的資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。（ ） 四、簡(jiǎn)答題（ 本部分共 4 題，每題 5 分，共 20 分 ） 。 ？ 的管理，重視對(duì)薄弱稅源的管理，重視對(duì)隱性稅源的管理，重視對(duì)流動(dòng)稅源的管理 ？ 為納稅人提供高質(zhì)量和高效率的服務(wù)；提高納稅人的滿意度；引導(dǎo)納稅遵從；維護(hù)稅收法制； 五、案例分析題 （認(rèn)真閱讀案例并根據(jù)案例回答所附問(wèn)題。（要求指出法律依據(jù)） 問(wèn)：（ 1）該縣地稅局作出的行政處罰是否正確，為什么？ （ 2）該縣地稅局是否違反了 ’一事不二罰 ’的原則，為什么？ （ 3）對(duì)王某的行政復(fù)議申請(qǐng)，市地稅局應(yīng)當(dāng)受理嗎？ （ 1） 該縣作出的行政處罰是正確的。（ 2分） （ 3）市地稅局應(yīng)當(dāng)接受王某的復(fù)議申請(qǐng)。請(qǐng)利用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率三個(gè)指標(biāo)進(jìn)行配比分析并寫出納稅評(píng)估結(jié)論。 解： （ 1）調(diào)整前的應(yīng)納稅所得額 50003400400600=600萬(wàn)元（ 1分） （ 2）捐贈(zèng)應(yīng)扣除標(biāo)準(zhǔn)： 600*3%=18 萬(wàn)元直接捐贈(zèng)不能扣除，應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增 4818=30萬(wàn)元 （ 2分） （ 3）廣告費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)： 5000*2%=100 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增 120100=20 萬(wàn)元，（ 1分）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)： 5000*5‰ =25萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增 3525=10 萬(wàn)元（ 1分） （ 4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)： 3+5000*3‰ =18萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增 3018=12萬(wàn)元（ 2分） （ 5）工資及 “三費(fèi) ”扣除標(biāo)準(zhǔn)： 100**12*（ 1+%） = ，應(yīng)調(diào)增 120*（ 1+%） =萬(wàn)元（ 2分） （ 6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為 600+30+20+10+12+=（ 1分） 2020 年月工資 2600 元， 1—11 月份已按規(guī)定繳納 了個(gè)人所得稅， 12 月份另有四筆收入，一是領(lǐng)取了全年的獎(jiǎng)金收入 12020 元，二是取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi) 40000 元（營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)不予考慮），從中拿出 10000元通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)。 應(yīng)納個(gè)人所得稅：（ 320209600） *30%2020=4720元 （ 3）個(gè)人購(gòu)買福利彩票和體育彩票中獎(jiǎng)?lì)~度在一萬(wàn)元以下的免證個(gè)人所得稅（或者指出本項(xiàng)目應(yīng)納個(gè)人所得稅為 0）（ 2分） （ 4）利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅： 5000*20%=1000元（ 1分） （ 5）本月應(yīng)納個(gè)人所得稅 1250+4720+1000=6970元（ 2分） 3. 甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，并按應(yīng)收賬款年末余額的 5%計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備。 （ 3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款 8 000 元并存入銀行。 即（ 3 000 000＋ 5 000 000＋ 850 000－ 10 000＋ 8 000－ 8 000－ 4 000 000） 5% ＝ 4840 0005% ＝ 242 000（元） ―――――――――――――― 7分 （其中 5 000 000和 850 000 是業(yè)務(wù)（ 1）中發(fā)生的應(yīng)收賬款； 4 000 000是業(yè)務(wù)（ 4）中收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 元 元 元 元 6. 車船使用稅的納稅地為（ A）。 A． 30000 B． 30333 C． 32040 D． 33000 9. 某企業(yè)出售一幢辦公樓，該辦公樓賬面原價(jià) 370萬(wàn)元，累計(jì)折舊 115 萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 A． 10 B． 77 C． 95 D． 105 10. 下列各項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本的是（ D） 。 有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)得到的贈(zèng)品 3. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目中，計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的費(fèi)用是（ ABCD） ，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ BC）。 一家公司股