【正文】 稅收管理員能手考試試題庫 一 .單項(xiàng)選擇選題 （下列各題所給選項(xiàng)中只有一個(gè)符合題意的正確答案，答錯(cuò)、不答或多答均不得分。本部分共 10 題，每題 1 分，共 10 分。） ，以下屬于通用分析指標(biāo)的是：（ A ） 2. “一戶式”存儲管理是指依托信息技術(shù)（ C ）。 稅收征管各個(gè)環(huán)節(jié)的資料加入歸集 ,納稅人所有信息共享 3. 納稅人拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（ A ） A．暫停支付相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在一日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告后，依照稅收征管法第六十八條規(guī)定執(zhí)行 C．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，依照征管法第六十八條規(guī)定執(zhí)行 D．暫停支付應(yīng)付款項(xiàng)，并在一日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 4. 某作家將自己的一部小說手稿公開拍賣，所取得收入應(yīng)屬于（ A ）。 酬所得 5. 某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：（ 1）從事運(yùn)輸用的凈噸位為 2 噸的拖拉機(jī)掛車 4 輛；（ 2）凈噸位為 4 噸的汽車掛車 6 輛；（ 3） 5 噸載貨卡車 20 輛；當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車的車輛稅額為 50 元 /噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納的車船使用稅為（ B ）元。 6. 假定土地使用稅每平方米稅額為 5 元，下列項(xiàng)目中處理正確的是（ C ）。 200 平方米，應(yīng)納稅額 1000 元 400 平方米，應(yīng)納稅額 1200 元 800 平方米，應(yīng)納稅額 4000 元 1000 平方米，應(yīng)納稅額 5000 元 7. 下列各項(xiàng)，在年末資產(chǎn)負(fù)債表和年度利潤分配表中均有項(xiàng)目反映并且年末金額相等的是（ D ） 。 A．凈利潤 B．資本公積 C．盈余公積 8. 某企業(yè) 2020 年 12 月 31 日購入一臺設(shè)備，入賬價(jià)值 90萬元，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值 6 萬元，按年數(shù)總和法計(jì)算折舊。該設(shè)備 2020 年計(jì)提的折舊額為（ C ）萬元。 B． 9. 首問責(zé)任是指第一個(gè)（ C ）納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為其答疑或指引。 B. 被咨詢 C. 受理 10. 提供法律援助的前提是（ C ） A. 判定納稅人是否屬于社會(huì)弱勢群體 B. 擁有納 稅服務(wù)志愿者 C. 明確征納雙方法律責(zé)任與義務(wù) D. 是否已辦理稅務(wù)登記 二 .多項(xiàng)選擇選題 （下列各題所給選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，答錯(cuò)、不答、少答或多答均不得分。本部分共 10 題，每題 分，共 15 分。） ，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（ AD ）。 、客房又開設(shè)商場 的同時(shí)附帶銷售專用的電信物品 2. 資源稅減免稅優(yōu)惠政策主要有（ BD ）。 ，免征資源稅 30% 40% 40% 3. 下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ BC ）。 合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸貨物的金額 4. 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（ ABC ）。 、城建稅、印花稅 20%加計(jì)的費(fèi)用 5. 下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的有（ ABD ）。 6. 企業(yè)在采用備抵法核算壞賬損失時(shí)，估計(jì)壞賬損失的方法有（ ABCD）。 C .銷貨百分比法 收款項(xiàng)余額百分比法 7. 企業(yè)吸收投資者出資時(shí)，下列會(huì)計(jì)科目的余額可能發(fā)生變化的有（ BC）。 8. 原始憑證不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。對于原始憑證中非金額性錯(cuò)誤，下列處理方法中，正確的包括（ AD）。 A. 由出具單位重開 B. 由出具單位在憑證上更正并由經(jīng)辦人員簽名 C. 由出具單位在憑證上更正并由出具單位負(fù)責(zé)人簽名 D. 由出具單位在憑證上更正并加蓋出具單位印章 9. 納稅人有（ ABCD）行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下罰款；情 節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款： A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記證 .變更或者注銷登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 C．未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的 D．轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證的 10. 扣繳義務(wù)人有（ ABC）行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款 A．未按照規(guī)定設(shè)置代扣代繳、代收代繳帳簿的 B．未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳帳簿的 C．未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳稅款及帳憑證及有 關(guān)資料的 D．未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的 三 .判斷題 （正確的在題后括號內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的劃“”。本部分共 10題，每題 分，共 5 分。） ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過 3 個(gè)月。（ ） 2. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 （ ） 3. 房 地產(chǎn)開發(fā)公司建造的房屋，無論是否出售或使用均應(yīng)征收房產(chǎn)稅。（ ） 4. 納稅人發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用，無論是否形成無形資產(chǎn)，可以不予以資本化，而直接在企業(yè)所得稅前扣除。（ √） 5. 新購置的車輛，如果不使用，可不申報(bào)繳車船使用稅。（ √ ） 6. 按照規(guī)定，實(shí)行核定方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（ ） ，所有籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在長期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營起分期計(jì)入損益。（ ） ，一般應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ ） ，即使是由企業(yè)擁有或者控制的，也不能作為企業(yè)的資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。（ √） 10. 為固定資產(chǎn)發(fā)生的大修理費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次計(jì)入當(dāng)期損益。（√） 四 .簡答題（ 本部分共 4 題，每題 5 分，共 20 分 ） . 稅款核定建議權(quán)，納稅評估權(quán)，調(diào)查核實(shí)權(quán)，處罰建議權(quán)，日常檢查權(quán)，協(xié)助依法執(zhí)行稅收保全及強(qiáng)制執(zhí)行權(quán) ？ 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件：（一）開立銀 行賬戶；（二）申請減稅、免稅、退稅；（三）申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；（四）領(lǐng)購發(fā)票；（五）申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 。（六）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（七）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。 ？ 宏觀稅源分析，微觀稅源分析，中觀稅源分析，專題稅源分析，稅收執(zhí)行情況分析 “會(huì)計(jì)帳戶”與“會(huì)計(jì)科目”的關(guān)系。 二者的聯(lián)系：會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)，賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用。 二者的區(qū)別：會(huì)計(jì)科目僅僅是賬戶的名稱，不存在結(jié)構(gòu)；而賬戶則具有一定的格式和結(jié)構(gòu)。 五 .案例分析題 （認(rèn)真 閱讀案例并根據(jù)案例回答所附問題。本部分共 2 題，每題 10 分，共 20 分。） 1. 案情： 2020 年 3 月 1 日 ,永洲市順利建筑公司承包了寧城市 A 項(xiàng)目工程，工期為 2020 年 4 月 1 日至 2020 年 5 月 30日， 2020 年 3 月 10日又承包了蘇城市 B 項(xiàng)目工程，工期為 2020 年 6 月 3日至 2020 年9 月 30 日。該建筑公司 2020 年 3 月 25日向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明申請審批表》及相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)人員審核，均符合要求，隨即稅務(wù)機(jī)關(guān)為其開具一份一式四聯(lián)《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》（ 065 號），證明中 A、 B 項(xiàng)目工程的 “項(xiàng)目名稱 ”、 “地址 ”、 “期限 ”、 “工程預(yù)算 ”等填寫詳細(xì)規(guī)范，“有效日期 ”填為： 2020 年 4 月 1 日至 2020 年 9 月 30日。 2020 年 4 月 1 日該公司持《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》（ 065 號）分別向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了報(bào)驗(yàn)登記，隨后按工程進(jìn)度交納了相關(guān)稅金。 2020 年 9月 30 日 A、 B 工程均如期完工，工程結(jié)算完畢后， A 項(xiàng)目工程尚剩余 50 萬元工程款未結(jié)清。 2020 年 10月 28 日該公司持《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》（ 065 號）到 A 工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具剩余 50 萬元工程款發(fā)票，并結(jié)清了稅金。 試問：（ 1）稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理《外出 經(jīng)營活動(dòng)管理證明》是否存在問題？如果有問題，請指出，并提出依據(jù)。 （ 2）該公司在外出經(jīng)營活動(dòng)中是否存在問題？如果有問題，請指出，并提出依據(jù)。 解： （ 1）存在問題。兩個(gè)施工工地只辦理了一份《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》（ 065 號），根據(jù)一地一證的原則，兩個(gè)施工工地，應(yīng)辦理兩份《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》；該證明有效日期為： 2020年 4月 1日至2020年 9月 30日，按天算是 183天，有效日期已超過 180天。 (指出問題得 3分 ) 依據(jù)是《稅務(wù)登記管理辦法》第三十三條規(guī)定：《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》按照一地一證的原則核發(fā)，有效期 一般為 30天，最長不得超過 180天。（指出依據(jù)得 2分） （ 2）存在問題。工程完工后該納稅人未按期核銷《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》（ 065號）；《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》（ 065號）超過 180天，已失效，余款 50萬元不能再持《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》（ 065號）開具發(fā)票。 (指出問題得 3分 ) 依據(jù)《稅務(wù)登