【正文】 該場地基本地震烈度為6度，恒荷載及活荷載均按《建筑結構荷載規(guī)范》確定。2. 主要建設內容及功能設計建筑外墻均為370，未標注內墻均為240。（二）資金籌措，項目資金全部由A企業(yè)自籌。n更多企業(yè)學院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學院》46套講座+6020份資料（三）道路全長根據企業(yè)總體規(guī)劃，AB科研樓計劃建造為五層，建筑面積為9255㎡。室內外裝修簡潔明快。主要房間的均布活荷載如下：科研室：走廊、樓梯、衛(wèi)生間：屋面(不上人)： 結構形式基礎采用條石基礎，結構形式為框架結構，墻體采用混凝土砌塊，屋頂采用鋼架結構。A企業(yè)現有內部審計人員32人，從事工程審計人員16人，具有工程師職稱11人，助理工程師5人，涉及專業(yè)有土建、安裝、水電等專業(yè)。將審計風險降低到一定限度，從而能夠減輕內部審計人員的審計職責，使審計人員能夠對所要進行的工作有一個相當全面、客觀的認識，有利于充分發(fā)揮審計人員的積極性和創(chuàng)造性，有利于推進審計工作的順利進行。環(huán)境風險是指國家政策、法規(guī)、文件及行業(yè)發(fā)展的外部因素引起的風險。針對被跟蹤項目的關鍵控制點和控制薄弱點審計人員可以有效制定出閉合的審計程序，實施嚴密的審計計劃，合理有效的分配審計資源。跟蹤審計有效降低檢查風險，可以從以下兩個方面入手：在審計力量上可以在人員配置上因才施用，通過外聘專家、專家講座、業(yè)務培訓等方式提高審計人員的作業(yè)能力和水平，通過內部審計人員和外部審計人員相結合增加審計力量；同時在審計形式上可以設立恰當的審計小組，通過小組內的互相補充互相牽制，達到小組間的互相支持、互相配合。當企業(yè)有一定的經濟實力而自己的內部審計力量不足時，可以委托社會審計來進行；當企業(yè)自己有足夠的技術力量則可以委托內部審計部門進行；如果內部審計部門的技術力量有欠缺，可以就欠缺部分聘請外審，采用內外組結合的辦法進行全過程跟蹤審計。（四）建設項目全過程跟蹤審計的內容全過程跟蹤審計是內部審計部門從項目投資開始，歷經設計階段、招投標階段、施工階段、竣工驗收階段而進行的審計工作。審計風險控制點設置直接關系到審計項目的質量和效果，在制定審計實施方案時就應基本確定下來，并明確告知被審計單位，審計實施過程中也可根據具體情況作適當調整。在項目施工中，某些單位工程、分部分項工程的施工方法和措施，對工程質量、投資及施工安全有較大影響，事后又無法審計取證的，應把其施工過程確定為審計跟蹤點。而施工單位更愿意采用比較簡易的施工方法，以獲取更大的利潤。設置這類審計風險控制點的目的是便于掌握工程項目的整體情況，并在不影響施工進度和施工程序的情況下，對投資、進度、質量控制情況進行審計。它設定于工程施工的連續(xù)兩道工序之間，即在某項工序完成，各項檢驗、驗收手續(xù)已經履行，下道工序開始之前。設置施工停審點的主要目的是對建設管理、監(jiān)理等工程建設有關各方的職能發(fā)揮和職責履行情況進行抽查審計，同時也可解決一些事后審計的難點和疑點問題。事后審計對此類問題往往無法查證，只好放行。 投資控制審計投資控制審計是否有成效，對整個建設項目的投資控制起著關鍵性的作用，這也是跟蹤審計對工作進行全局性的把握。 施工材料的審核 主要審查材料的驗收清退記錄單、材料報價表、材料進場價格審批表等。（3）建筑屋面工程檢查基層、招平層、保溫層、防水層、隔離層材料的品種、規(guī)格、厚度，附加層、天溝、檐溝、泛水和變形縫等情況。工程簽證是必須經過設計、建設、施工或監(jiān)理單位的簽證認可的一種有經濟價值的證明性材料，工程簽證包括：工程量簽證、材料價格簽證、費用簽證及零星工程簽證等。索賠分為工期索賠和費用索賠，施工方向建設方提出為索賠，建設方向承包商提出為反索賠?？偣て?計劃工期х（預期勞動生產率實際勞動生產率）/預期勞動生產率（3）簡單加總法 在施工工程中，由于天氣、水電等意外風險造成全面停工而導致工期延誤時，可以一一列舉，各種原因引起的停工天數累計匯總即可。在進行審計時，審計人員可以根據投標書、合同書、施工預算、施工方案等資料，按照重要性原則對工程造價進行審核。工程竣工驗收階段的審計是跟蹤審計的重要環(huán)節(jié)，主要的工作內容是： 工程結算審計工程結算審計是對建設項目完成后最終工程款結算的審計。（2）檢查隱蔽驗收記錄。設計修改變更應由設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙、設計、校審人員簽字并加蓋公章，經建設單位和監(jiān)理單位審查同意、簽證；重大設計變更應經原審批部門審批，否則不予結算審計。在具體審計中可以注意以下幾點：①工程量的計算方法必須符合工程量的計算規(guī)則，看有關數據是否有多算、重算、冒算和錯算的現象；②工程量的計算所采用的圖紙尺寸必須與竣工圖紙設計要求一致；按實計算部分必須符合施工組織設計和施工現場實現情況，凡是更改設計增加工程量而未經約定和簽證的工程量應扣除；因施工方的原因增加的工作量應扣除；③工程量的計算過程必須列有工程量計算表，審計時對工程量計算表復核，檢查其計算過程、計算結果的正確性；④工程量必須現場抽查審計，看其提供的工程量數據是否符合審計測量的數據。（6）費用計取。工程竣工結算子目多，篇幅大，往往有計算誤差，應認真審核，防止因計算誤差多計或少算。 驗收審計驗收審計是對已完工的建設項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進行的檢查和評價。順查與逆查、抽查與詳查是審計取證的常用方法，觀察、詢問、函證、復算、檢查、計算、分析性復核、對比分析、描述等方法是具體的審計方法。它只能為存在性這一審計認證提供充足的證據。詢問是審計人員針對審計目的有意的向項目建設參與各方提出的有關問題，它包含結構化詢問和非結構化詢問兩類。函證是審計人員對審計事項設計相關表格或者信函以書面的形式進行的調查活動，是詢問法的書面表現形式。 復算是審計人員按照送審資料的計算方式與實際情況進行核實驗正的審查方法，是建設項目跟蹤審計中最為常用的方法。在不同的審計階段有時是根據是根據項目的原因流程順差其結果，有時是根據項目產生的結果逆查其流程、原因。建設項目全過程跟蹤審計因為項目建設的長期性，若最終的審計報告出具可能會據審計開始時有幾年之久，因此為了最大限度的發(fā)揮跟蹤審計的作用，審計部門可以向委托部門提供中期審計報告，這種溝通可以是口頭的或書面的，它并不替代最終的書面審計報告，但是它可以及時反映跟蹤審計中發(fā)現的情況，使委托部門隨時掌握建設項目的重大或緊迫的事項，并且有利于在審計部門在最終完成審計報告之前及時更正這些問題。審計報告應注意的兩個問題：一是報告內容的客觀公正，二是報告要注意應有的職業(yè)謹慎。這種雙向負責、雙軌報告，保持雙重關系的組織形式，與國際內部審計師協(xié)會的《內部審計實務準則》的要求相一致。再者由于我國把內部審計部門定位于本單位、本部門主要負責人領導，賦予了較高的地位，但由于主要負責人并不是一個很具體的概念，因此，在實踐中內部審計機構的設置就出現了多種形式。由于總經理是執(zhí)行公司政策運營的負責人，所以這種模式有利于企業(yè)直接的生產經營活動進行審計，有利于為經營決策、提高經營管理水平和經濟利益服務。所以這種模式的缺陷就是權責不明、權力偏小不能直接服務于經營決策。A企業(yè)的內部審計的定位轉型始于2005年年初，2005年初A企業(yè)審計部制定了一系列規(guī)章制度，制度的內容體現出A企業(yè)的審計目標從“獨立評價”的財務審計發(fā)展到“以增加價值和改進企業(yè)經營為目的的保證和咨詢活動”的管理審計，將內部審計的范圍延伸到企業(yè)的投資決策和經營決策及內部控制等方面。李金華審計長