【正文】 收據(jù)和空白支票 負(fù)責(zé)保管銀行轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票及其他銀行票據(jù)，保管發(fā) 票、收據(jù)，不得交他人保管。根據(jù)會(huì)計(jì)制憑 證簽發(fā)各種票據(jù)辦理付款手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”， 做到日清月結(jié)，并負(fù)責(zé)勾對(duì)銀行對(duì)賬單，定期填報(bào)銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票需經(jīng)本部 門 總經(jīng)理簽字后，方可支付生效。 第 三 章出納崗位責(zé)任制 第 二十五 條 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù) 總部會(huì)計(jì)審核簽章的通用記帳憑證，辦理款項(xiàng)的收付。 第 二十二 條 會(huì)同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)的工作，匯 總清查盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時(shí)妥善處理； 并按規(guī)定的報(bào)批程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的審 批手續(xù)， 經(jīng)批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)處理。 第 十九 條 按制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)的配置情況，會(huì)同有關(guān) 職能部門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及其 它資產(chǎn)的管理與核算。 第 十六 條 依照稅法規(guī)定，按期計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種營業(yè)稅金及附加， 及時(shí)繳納稅款。 第 十二 條 負(fù)責(zé)公積金、社會(huì)統(tǒng)籌金的匯算清繳工作。 第 八 條 負(fù)責(zé)短期投資、長期投資的核算（含審核相關(guān)投資的文件 和報(bào)告及其保管工作）。 第四條 公司各部門及員工辦理有關(guān)財(cái)會(huì)事項(xiàng)，必須遵守本規(guī)定。 （五） 合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用。 第二條 財(cái)務(wù)部的職能： （一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 （二） 建立健全公司財(cái)物管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng) 經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，遵循并執(zhí)行 財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 （六） 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解，檢查財(cái)務(wù)工 作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 第 二 章會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 第 五 條 在總 經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)工作。 第 九 條 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款（含壞賬準(zhǔn)備）的核算。 第 十三 條 負(fù)責(zé)實(shí)收資本的登記工作。主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)了解和掌握 有關(guān)的稅務(wù)政策，正確運(yùn)用到實(shí)際工作中。 第二十條 設(shè)置固定 資產(chǎn)登記簿，按固定資產(chǎn)的類別、每項(xiàng)固定資 產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。 第 二十三 條 負(fù)責(zé)按制度規(guī)定的時(shí)間，及時(shí)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表 等。 收付款后，要在原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”戳記， 登記 后將通用記帳憑證返回會(huì)計(jì)人員。 第 二十六 條 登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬 在會(huì)計(jì)人員填制憑證無誤的情況下，出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付， 并及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”，每天結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核對(duì)。 第 二十七 條 保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券 定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬款相符；妥善保管資金，做到資 金安全無誤。 （含票據(jù)名稱、號(hào)碼、領(lǐng)用日 期、付款單位、付款用途和領(lǐng)票人等內(nèi)容） ，必須嚴(yán)格管理專設(shè)登記簿登記， 認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 第 三 十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。 第 三 十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及 時(shí)向總經(jīng)理 報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 第 三 十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)至少每年進(jìn)行二次。 第 五 章支票管理 第 四 十條 支票由出納員保管。出納員統(tǒng)一編制 證 號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬，原支票領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上注銷。 第 四 十四條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶 2 日內(nèi)，出納人員 應(yīng)文字性報(bào)告 總 經(jīng)理。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。超額部分應(yīng) 存入銀行。超過還款期限即 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第 五十五 條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字， 出納審核有關(guān)憑證內(nèi)容無誤并報(bào)會(huì)計(jì)復(fù)核后， 總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算 手續(xù)。 第九章會(huì)計(jì)檔案管理 第 五十八 條 凡是本公司計(jì)算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 信息、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì) 計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其 他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。 第 六十二 條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案， 須經(jīng)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。 監(jiān)交人應(yīng)是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和檔案管理負(fù)責(zé)人，并到交 接現(xiàn)場進(jìn)行交接。定期 保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25 年五種。 第 六十九 條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)及印章的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。收據(jù)三聯(lián)均蓋， 支票作廢要與票根粘在一起?？瞻灼睋?jù)，由 專人負(fù)責(zé)保管，不得帶出公司使用，并防止遺失和被盜用。不得將印鑒章隨意存放或帶出公司。 第十一章會(huì)計(jì)電算化 第 七十五 條 計(jì)算機(jī)日常管理 （一）計(jì)算機(jī)的日常管理原則是專機(jī)專用，誰使用誰負(fù)責(zé)。 （四）任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件直接操作，不允許隨意 增刪改動(dòng)數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。 （ 八 ）系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用 應(yīng)及時(shí)制止，并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。 禁止在計(jì)算機(jī)上安裝與工作無關(guān)的軟件，禁止使用計(jì)算機(jī)玩 游戲。 年終結(jié)算以后，要備份雙份數(shù)據(jù)并檢查數(shù)據(jù)的有效性。 收付款后，要在原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”戳記， 登記后將通用記帳憑證返回會(huì)計(jì)人員。 在會(huì)計(jì)人員填制憑證無誤的情況下，出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付 業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”，每天結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核對(duì)。 應(yīng)當(dāng)在每天下班時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目。 1對(duì)于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理專設(shè)登記簿登記， 認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)取登記卡”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字， 然后將支 票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼， 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字備查。 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。超額部分應(yīng)存入 銀行。 設(shè)置合法的會(huì)計(jì)科目，探索科學(xué)會(huì)計(jì)核算方法 負(fù)責(zé)短期投資、長期投資的核算（含審核相關(guān)投資的文件和 報(bào)告及其保管工作）。 負(fù)責(zé)日常資金調(diào)度，做到收支平衡。 1負(fù)責(zé)處理投資收益和投資損失，按規(guī)定核算對(duì)外投資分得的 利潤、股利和債券利息；及時(shí)處理投資到期收回等相關(guān)事宜。正確計(jì)算和確定固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，及時(shí)計(jì)價(jià)入賬。 1 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的歸檔工作。 控制方法： 憑證的填制和審核，采取人員分工處理。 ，審 核人員將不予審核。 每月按規(guī)定的時(shí)間計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)項(xiàng)目 的攤銷，并由負(fù)責(zé)計(jì)提的人員之外的會(huì)計(jì)人員按時(shí)審核。 三、工資核算崗位職責(zé)及控制方法。 每月 25 日前根據(jù)該月的工資表單填制記賬憑證。 工資的發(fā)放由工資核算人員與出納共同完成。 負(fù)責(zé)制訂公司利潤計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃‘開支預(yù)算和成本標(biāo)準(zhǔn)； 督促公司有關(guān)部門降低成本、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì) 效益。 制訂和管理稅收政策方案及程序。 組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、資金預(yù)算管理等方面 的工作，建立健全核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 1 負(fù)責(zé)搞好公司各部門之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。 則一務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與總經(jīng)理溝通，匯報(bào)工作情況，將擬制定的財(cái) 務(wù)方案報(bào)總經(jīng)理審批，審批通過后方可實(shí)施。 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì) 計(jì)制憑證及各種票據(jù)（如銀行匯 票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票 等），填寫進(jìn)賬單辦理銀行入賬 手續(xù)。 支票的使用應(yīng)編制支票登記 簿，支票應(yīng)按編號(hào)順序開付， 包括作廢支票在內(nèi)的所有使 用的支票都要登記在簿，并 由經(jīng)手人簽字．每天由會(huì)計(jì) 人員根據(jù)原始憑證核實(shí)當(dāng)天 的支票登記簿。 簽字人若外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員 設(shè)法通知，同意后可先付款 后補(bǔ)簽。 保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金，采取 人員分 工 處理。 1 對(duì)于空白收據(jù)和空白支 票，必須嚴(yán)格管理專設(shè)登記簿登 記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 會(huì)計(jì) 填制、 審核憑 證。 會(huì)計(jì)檔 案管 理。 負(fù)責(zé)短期投資、長期投資的核 算（含審核相關(guān)投資的文件和 報(bào)告及其保管 工 作 ) 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款（含壞賬 準(zhǔn)備） 的核算。 負(fù)責(zé)損益類科日的總分類核算 和明細(xì)核算，設(shè)置和經(jīng)營有關(guān) 的損益科目明細(xì)賬． 依照稅法規(guī)定，按期計(jì)算應(yīng)負(fù) 擔(dān)的各種營業(yè)稅金及附加，及 時(shí)繳納稅款。 審核憑證的人員負(fù)責(zé)整理、 裝訂和保管憑證。 對(duì)以上的不合乎標(biāo)準(zhǔn)的原始 憑證為依據(jù)填制的記賬憑 證，審核人員將不予審核。 問題查看人員不得扭自修 改，要會(huì)同憑證審核人員一 起查明原因并修正賬務(wù)。 1 按國家規(guī)定，選抒固定資產(chǎn)折 舊 方法，及時(shí)提取折舊，掌握 固定資產(chǎn)折舊范圍。 1 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，技國家 的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案， 在會(huì)計(jì)年度終了后．暫由會(huì)計(jì) 部門保留一年：期滿后，應(yīng)由 財(cái)務(wù)部編制消冊(cè)移交本單位的 檔案部門管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期 盤點(diǎn) ，與賬面不符的應(yīng)及時(shí) 杏明原因．并妥善處理。 1 會(huì)計(jì)資料應(yīng)依法定年限 及會(huì)計(jì)資料保管歸檔辦法保 存，超過保管年限欲銷毀者， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和 總 經(jīng)理核準(zhǔn)后，會(huì)同稽核人 員執(zhí)行。不得將印鑒章隨意存放 認(rèn)真報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì) 資料，保證數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)可 靠。 1 領(lǐng)用財(cái)務(wù)印章時(shí)要由領(lǐng) 用者本人填寫“財(cái)務(wù)印覃鎖 用登記簿”，寫明領(lǐng)用時(shí)間、 退還時(shí)間及領(lǐng)用原因。 每月 19 日前編制好該月員， 工 工 資表。 次月 10 前清繳住房公積金。 每月人力資源新下發(fā)的員工 薪金變動(dòng)的通知應(yīng)一式兩 份 ，工 資核算人員與審核人 員各一份。 制訂和管理稅收政策方案及程 序 。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)以會(huì)計(jì)人員 提供的財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)。 財(cái)務(wù)管理中的各種方案應(yīng)集 思廠 益，聽取各方面意見，一 最后由財(cái)務(wù)人員衡量把握， 形成合理有效的財(cái)務(wù)管理方 案。 人員的崗位職責(zé)，定期檢查 會(huì)計(jì)，山納崗位履行職貴情 況。 請(qǐng)領(lǐng)款及報(bào)銷規(guī)定 為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格報(bào)銷程序，特制訂本規(guī)定。 出差人員在回公司上班開始 3 個(gè)工作日內(nèi)要將報(bào)銷票據(jù)粘貼 妥當(dāng)，不允許拖延，否則按照公司《財(cái)務(wù)管理辦法》第六十二條規(guī)定 “超過還