連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理-wenkub
2022-11-18 14:49:16 本頁面
【正文】 款申請書》、扣款發(fā)票、《供應(yīng)商 交費(fèi)明細(xì)》傳結(jié)算室財(cái)務(wù)出納處。 （ 5） 、供應(yīng)商在每周二 之后通過網(wǎng)上平臺查詢《結(jié)算單》對賬，如果對賬有問題，在每周三上午 之前與 會計(jì)員 對賬，正確后按照《結(jié)算單》的金額開具增值稅發(fā)票，于每周三下午 之前將現(xiàn)款的增值稅發(fā)票送到財(cái)務(wù)結(jié)算中心會計(jì)員處 。 二、 供應(yīng)商結(jié)算制度 （一）、 供應(yīng)商結(jié)算流程 7天賬期付款 （ 1）、每周一 會計(jì)員 制作供應(yīng)商上周一至周日的《結(jié)算單》 , 核對《結(jié)算單》 不含稅 金額與應(yīng)付賬款 同 一期間段 貸方發(fā)生額是否一致后，將《結(jié)算單》打印一聯(lián)。對執(zhí)行不利的合同及時(shí)向采購中心反映情況，反映無效的可向總經(jīng)理投訴。新供應(yīng)商必須持有有關(guān)證件。 （ 2）、簽約一方主體變更的，必須提供相應(yīng)的變更資料、證明文件，如工商變更核準(zhǔn)通知書、變更后的營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)變更登記證明，銀行的開戶許可證等。 （ 2）、合同履行過程中，發(fā)現(xiàn)因重大誤解或顯失公平的問題，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)即通知法律顧問依法處理，如未能發(fā)現(xiàn)并造成公司損失者，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。 （ 9）、財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理將合同整理后， 分組傳各會計(jì)員 ， 會計(jì) 員將合同各相關(guān)條款熟知，并 嚴(yán)格執(zhí)行。 （ 6）、財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理除審核合同條款齊全、合法性等，還應(yīng)審核有關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)算的相關(guān)條款填寫是否明確、三份合同是否完全一致，結(jié)算方式、結(jié)算賬期、發(fā)票種類 及稅率、費(fèi)用項(xiàng)目、扣點(diǎn)率、支付方式等項(xiàng)目是否明確，聯(lián)營合同是否明確發(fā)票種類及稅率，租賃合同是否明確扣率、保底及結(jié)算方式等是否明確。 （ 3）、審核的內(nèi)容包括：各項(xiàng)條款是否齊全，是否平等，企業(yè)權(quán)益是否得到保證，是否合法，證明文件是否合法，是否可行，是否規(guī)范。 （ 4）、同一供應(yīng)商的每份合同要認(rèn)真核對，保證各項(xiàng)條款完全一致。 （ 3）、合同的基本條款 ①、當(dāng)事人（主體）名稱或姓名、 住所； ②、標(biāo)的，即權(quán)利、義務(wù)所指向的對象，如工程、貨物、加工物、房屋、租金等； ③、數(shù)量及質(zhì)量（標(biāo)準(zhǔn)或級別）； ④、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和方式； ⑤、結(jié)算，明確結(jié)算方式、結(jié)算賬期、發(fā)票種類及稅率等； ⑥、價(jià)款或報(bào)酬，明確費(fèi)用項(xiàng)目、扣點(diǎn)率、支付方式等； ⑦、履行期限、地點(diǎn)和方式； ⑧、違約責(zé)任； ⑨、爭議或糾紛解決的方法； ⑩、其他約定條款。 合同的種類，《合同法》規(guī)定有 15種 ,我公司常用商品采購合同有以下三種： （ 1）、 商品采購合同，即買賣合同，也稱購銷合同或采購合同 （ 2）、 聯(lián)營合同 （ 3）、 租賃合同 合同的訂立 （ 1）、雙方主體（或當(dāng)事人）的合法性 ①、訂立合同的當(dāng)事人，必須是有法律規(guī)定的主體資格，即法定代表人的身份證明或雖不是法定代表人，但是有法人單位出具的授權(quán)委托書及本人身份證明。第六章、財(cái)務(wù)核算相關(guān)流程、制度、規(guī)范 第三節(jié) 財(cái)務(wù)結(jié)算管理 一、 商品合同審批流程 合同簽定的原則 （ 1）、 簽定合同要遵守相關(guān)法律、法規(guī)，違法違規(guī)合同為無效合同。 ②、必須提供有效的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、經(jīng)營許可證、食品衛(wèi)生許可證、藥品經(jīng)營許可證等。 簽訂合同的要求 （ 1）、簽訂合同必須嚴(yán)肅認(rèn)真，平等互利，誠實(shí)信用，等價(jià)有償，保證合法性、規(guī)范性和可操作性。 （ 5）、如與供應(yīng)商簽訂合同或續(xù)簽合同，還應(yīng)注明供應(yīng)商代碼等。各級審核無誤，即簽字表示同意。 （ 7）、財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理如審核合同無法執(zhí)行，即將合同返回采購中心商品部助理，由采購中心負(fù)責(zé)對合同進(jìn)行修定，直至合同合格具有可行性。 （ 10）、商品采購合同傳至財(cái)務(wù)結(jié)算中心才具執(zhí)行性，合同未經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心簽收則視為無合同。 合同的變更 （ 1）、合同在履行過程中，由于條件變化，不能正常履行，經(jīng)雙方當(dāng) 事人協(xié)商，對合同的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，可簽訂補(bǔ)充合同。 合同的轉(zhuǎn)讓。 合同履行過 程中出現(xiàn)糾紛，或在變更上出現(xiàn)爭議，應(yīng)及時(shí)通知法律顧問，并提供相關(guān)情況，尋找解決問題的最佳方法以盡早處理。 （ 2）、有關(guān)部門履行合同中，需要合同原件，可向合同管理員借閱。 （ 2）、每周一 會計(jì)員 根據(jù)《結(jié)算單》填寫《付款申請書》，注明供應(yīng)商代碼、供應(yīng)商名稱、付款日期、結(jié)算方式、結(jié)算單號、結(jié)算金額 ，并依據(jù)合同及《供應(yīng)商交費(fèi)明細(xì)》對有費(fèi)用的供應(yīng)商執(zhí)行扣款，寫明實(shí)際付款金額，將該供應(yīng)商結(jié)算區(qū)間及上周一至周日的庫存含稅金額、含稅銷售成本金額填寫在付款內(nèi)容處， 會計(jì) 員確認(rèn)后簽字附《供應(yīng)商交費(fèi)明細(xì)》、《結(jié)算單》。 （ 6）、每周四上午 10： 00前由 會計(jì)員 統(tǒng)一將本周現(xiàn)款《付款申請書》傳采購中心商品部助理，經(jīng)采購主管、采購經(jīng)理、 （ 采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān)、 ）建議刪除 總經(jīng)理審批簽字。 （ 9）、每周五為結(jié)算日，出納員根據(jù) 會計(jì)員 制作的《現(xiàn)款供應(yīng)商付款統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行網(wǎng)上銀行結(jié)算。 （ 2）、 每月 8日之前 由 核算部主管 審核《結(jié)算單》?！陡犊钌暾垥窂?fù)寫聯(lián)交供應(yīng)商作結(jié)算依據(jù)， 會計(jì) 員留存一聯(lián)《付款申請書》附《結(jié) 算單》及增值稅發(fā)票作付款依據(jù)。每月 24 日 會計(jì)員 依據(jù)本次付款的發(fā)票金額，按各組計(jì)算出本 次付款前占用供應(yīng)商資金情況，提出財(cái)務(wù)結(jié)算中心的付款意見。 （ 9）、每月 27日上午 9： 30前由 會計(jì)員 將整理好的各組《付款申請書》 附《賬期付款費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》及《賬期 供應(yīng)商 付款帳號統(tǒng)計(jì)表》 傳 財(cái)務(wù)結(jié)算中心核算部經(jīng)理審核簽字后 傳 財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理審核簽字 。 （ 12）、 財(cái)務(wù)會計(jì)在 扣款發(fā)票及《供應(yīng)商交費(fèi)明細(xì)》上加蓋 “財(cái)務(wù) 發(fā)票專用 章”，取供應(yīng)商的發(fā)票聯(lián)按供應(yīng)商的代碼 放入 財(cái)務(wù)結(jié)算 室 票據(jù)箱對應(yīng)欄中 。財(cái)務(wù)會計(jì)審核供應(yīng)商所持《付款申請書》的結(jié)算日期等 項(xiàng)目是否正確，并到 找到對應(yīng)《付款申請書》及扣款發(fā)票、支票，審核無誤后，由財(cái)務(wù)會計(jì)加蓋“法人章”，收回供應(yīng)商簽字的支票根，將支票根附將《付款申請書》上，將支票與扣款發(fā)票支付給供應(yīng)商。 （ 2）、 會計(jì)員 對《付款申請書》進(jìn)行審核，依合同的費(fèi)用扣款及《供應(yīng)商交費(fèi)用明細(xì)》作扣款計(jì)算，并將前期已付貨款的余額減去，將實(shí)際付款金額注明， 簽字確認(rèn)。 （ 6）、每周五為結(jié)算日， 。 （ 9） 會計(jì)員 將本次未結(jié)款《付款申請書》留存下周付款，依簽字齊全已結(jié)款的《付款申請書》入賬處理： 借：預(yù)付賬款 — 供應(yīng)商 貸：其他業(yè)務(wù)收入 — 費(fèi)用項(xiàng)目 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 生鮮自采結(jié)款 （ 1）、自采項(xiàng)目：果蔬、鮮肉、海鮮、雞蛋 （ 2）、采購中心生鮮自采部借款人填寫《借據(jù)》寫明借款金額、用途并簽字，經(jīng)生鮮自采部經(jīng)理、采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) （刪除） 、總經(jīng)理 審核簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理審核簽字，于每日下班前到結(jié)算室出納員處借款。 （ 5）、采購中心生鮮自采部借款人持所有簽字齊全的票據(jù)到結(jié)算室出納員處結(jié)款，出納員審核其票據(jù)是否齊全、簽字是否齊全，核對無誤后按《借據(jù)》實(shí)際金額支付其現(xiàn)金。 （ 4）、出納員于當(dāng)日依《付款申請書》金額將款項(xiàng)匯入指定賬戶。 （ 3）、采購中心簽字齊全后于每周二中午 12： 00前由商品部助理將《付款申請書》統(tǒng)一傳財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算員。 特殊賬期付款 （ 1）、滾動賬期：進(jìn)下一批貨前必須結(jié)清上一批貨款。合同必須對供應(yīng)商發(fā)票傳遞時(shí)間、發(fā)票種類、付款賬期、支付手段、各項(xiàng)費(fèi)用的測算等有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)做出明確規(guī)定。 結(jié)算原則 （ 1）、 堅(jiān)決執(zhí)行合同。 ③、因?qū)⑴c供應(yīng)商終止業(yè)務(wù)，提請暫停結(jié)算。 ②、賬面預(yù)期出現(xiàn)紅字，提請暫停結(jié)算。 （ 4）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心書面提請或應(yīng)供應(yīng)商引起的不付款須 會計(jì)員 、核算部經(jīng)理簽字確認(rèn)，賬期付款的供應(yīng)商于每月 28 日、預(yù)付賬款或現(xiàn)款的供應(yīng)商于每周周五傳采購中心各相關(guān)人員簽字確認(rèn)；采購中心提出對部分供應(yīng)商付款，必須經(jīng)過采購經(jīng)理、 采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 、總經(jīng)理 簽字確認(rèn)，方可付款。供應(yīng)商付款后， 會計(jì)員 依《往來收據(jù)》填制調(diào)整憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部 經(jīng)理簽字后調(diào)賬。 供應(yīng)商往來賬紅字處理 （ 1）、每月 9日前由財(cái)務(wù)結(jié)算
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