【正文】 帳，編制“貨幣收支情況表”保證帳款相符。 四、 成本管理制度 對經(jīng)營成本核算實行全面、全過程管理，對經(jīng)營的每一環(huán)節(jié)都要進行成本的預測、控制和考核。 五、應酬類費用的審批和管理： 企業(yè)嚴格控制應酬交際 費、單位內(nèi)部的吃請、娛樂、聚會餐費及其他巧立名目的利用公款吃喝玩樂開支。 2．為加強交際應酬費開支的管理，在會計核算的方法上增設(shè) 525“應酬交際費用” 科目，進行明細核算。 4．建立應酬費的報表制度和專項分析制度。 按月向總經(jīng)理提 交財務狀況說明和每季、每半年和年度的財務分析和成本分析的書面報告。 經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容： 按照各公司和單位的經(jīng)營項目、性質(zhì)、范圍及要求，經(jīng)濟活動分析應包括以下 隆生物業(yè)管理有限公司 財務管理制度 編號： WICW003 LSPM A/0 4/4 的內(nèi)容： 經(jīng)營成本的分析： 經(jīng)營成本的分析就是對經(jīng)營全部成本和單項成本的計劃完成情況、成本的構(gòu)成情況、經(jīng)營成本的增、減變動情況、影響成本變動的因素進行分析。 2． 隆生物業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。 2． 填制記帳憑證應當具備 如下要素： 1． 記帳憑證的填制單位的名稱； 2． 記帳憑證的名稱； 3． 憑證的編號和填制日期； 4． 經(jīng)濟業(yè)務摘要； 5． 記帳科目與本位幣金額； 6． 記帳標識； 7． 所附原始憑證的張數(shù)； 8． 會計、審核、記帳和編制人員的簽字。 ③ 各種帳簿中的記錄嚴禁涂、改、刮、擦。會計憑證以“月”為單位編一個順序號，憑證整理裝訂的厚度一般不得超過 3 厘米 。 ④ 會計憑證在未歸財務檔案室前，一般由財務部經(jīng)理或會計保管。 6． 會計記帳程序： ① 物業(yè)公司財務部采用科目匯總表記帳程序。 3．公司財務人員在進行會計核算時，應遵循以下原則： ① 以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 ⑤ 公司的會計核算應當按照規(guī) 定的會計方法進行，會計指標應當口徑一致，相互可比。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當 按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。 ⑿ 會計機構(gòu)、會計人員依照會計法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。在有效保證公司償債能力的基礎(chǔ)上，不斷追求企業(yè)盈利能力的最大化，做到二者有機的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，是公司的財務管理的責任目標。 3． 編制會計報表應按投資關(guān)系自下而上逐級匯總合并，保證帳表相符、表表相符。 二． 財務總結(jié) 1． 主要包括：有關(guān)方針、政策和制度法規(guī)的執(zhí)行情況；對本企業(yè)財務狀況的考核評價結(jié)果；經(jīng)營指標完成情況；資產(chǎn)分布狀況和凈資產(chǎn)構(gòu)成及其變動原因。 2． 季度末次月 10 日前報季報表及成本分析，年報時間為 15 日前。 填制《費用報銷單》 財務經(jīng)理審核 總經(jīng)理批準 出納付款 管理處及部門經(jīng)理審核 ③ 對于無越權(quán)、手續(xù)不清、或影響資金安全的付款手續(xù)，財務部門有權(quán)拒付并可直 隆生物業(yè)管理有限公司 成本費用報銷規(guī)程 編號： WICW007 LSPM A/0 2/2 接向董事會或隆生企業(yè)報告。 ③ 對于不按要求粘貼原始憑證、填寫“費用報銷單”和履行有關(guān)審批手續(xù)的，財務部門不予報銷。 ① 公司的固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設(shè)備、辦公設(shè)備、工具用具和其他五大類，融資租入的固定資產(chǎn)，視同公司自有固定資產(chǎn)，專門列帳管理并按規(guī)定計提折舊。 ③ 公司固定資產(chǎn)應按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行帳務調(diào)整：增加補充設(shè)備或改良工程；將固定資產(chǎn)一部分拆除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫付價值；發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。本公司各類固定資產(chǎn)的經(jīng)濟使用年限為 : 固定資產(chǎn)類別 經(jīng)濟使用年限 隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號： WICW008 LSPM A/0 2/3 房屋建筑物 20 機器設(shè)備 5 辦公設(shè)備 5 工具用具 5 其 他 5 。 ，充分發(fā)揮其效能，公司應做好固 定資產(chǎn)的修理、維護工作，公司一般不計提大修理基金，發(fā)生的日常修理費用，可以直接計入當月成本費用。財務管理部門憑合同辦理有關(guān)付款事宜。 單位提出申請。 ，如發(fā)現(xiàn)有帳實不符的盤虧或盤盈的固定資產(chǎn)，應填寫“固定資產(chǎn)盤盈盤虧登記表”，寫明盤盈盤虧固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額等，同時與使用單位一起查明原因，由資產(chǎn)管理部門寫出書面報告，經(jīng)總 經(jīng)理批準后提交財務部門作帳 務處理，如屬個人責任事故造成的，要追究責任人和單位負責人的經(jīng)濟責任和行政責任。 二 .內(nèi)容： 、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和依據(jù)。當年的會計檔案 年度終了后，在公司暫時沒有檔案部門時，一律由財務管理部門妥善保管。 。各種會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。 2．管理處的收入分類 管理處按其性質(zhì)進行分類列示，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入。 四 .收入的處理 、對經(jīng)濟利益產(chǎn)生較大影響的記入主營業(yè)務收入中。 隆生物業(yè)管理有限公司 票據(jù) 管理規(guī)程 編號： WICW011 LSPM A/0 1/3 一 . ： 公司所有發(fā)票及收據(jù)。 ④ 票據(jù)管理人員、填票員（收款員）在領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)拆封前，應先清點發(fā)票、收據(jù)的套數(shù)及起止號碼，如發(fā)現(xiàn)有套數(shù)不符或號碼重復錯亂的現(xiàn)象，應整本退回，否則責任自負。 3．發(fā)票、收據(jù)的使用 ① 發(fā)票、收據(jù)只準本公司使用，嚴禁互相借用，轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)售和為他人代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票、收據(jù)，嚴禁攜帶空白發(fā)票及收據(jù)，特殊情況需到外省使用時，經(jīng)公司總經(jīng)理、財務部經(jīng)理審批方可使用。 ⑤ 發(fā)票、收據(jù)開出的票面金額與每月上交款金額要相符，并按規(guī)定填寫“發(fā)票（收據(jù)）使用明細表”，上交款時將領(lǐng)用的發(fā)票、收款收據(jù)一同送財務稽核部門審核，開出的發(fā)票、收據(jù)要與“發(fā)票（收據(jù)）使用明細表”及同上交財務稽核部各項收入款一致。 ⑧ 填票員（收款員 ）將使用完的發(fā)票、收據(jù)上交時，請將每本開具的實際數(shù)額寫在每本封面發(fā)票（收據(jù)）使用核銷單內(nèi)，否則不與核領(lǐng)。 第四條 票據(jù)管理人 員、填制票據(jù)員（收款員）應配合稅務、工商、財政、審計及公司有關(guān)部門在對其使用的發(fā)票、收據(jù)進行監(jiān)督檢查、稽核審計。 隆生物業(yè)管理有限公司 物品管理制度 編號： WICW013 LSPM A/0 1/1 采購員將所采購的物品交給保管員后，倉管員憑 購貨發(fā)票或送貨單開出《物品點驗入庫單》（一式二聯(lián)），第一聯(lián)留存作為入庫憑據(jù)，二聯(lián)交采購員作為報銷憑據(jù)。 月末倉管員需填報庫存《物品收發(fā)存報表》及 匯總 《物品使用登記表》。 庫存物品必須按要求建立《收發(fā)存保管臺帳》。 隆生物業(yè)管理有限公司 稅務管理規(guī)程 編號： WICW012 LSPM A/0 1/1 1．稅款繳納： 根據(jù)公司每月經(jīng)營收入情況，按稅務部門批準的稅率計算出應交稅金，填報納稅申報表，送主管稅務局。 ② 票據(jù)管理員、填票員（收款員）要妥善保管好發(fā)票及收據(jù)，如發(fā)生丟失，應于丟失當日書面報告稅務機關(guān)或公司財務部，并查清原因，造成損失及罰款的追究當 隆生物業(yè)管 理有限公司 票據(jù) 管理規(guī)程 編號： WICW011 LSPM A/0 3/3 事人責任，并予以處罰。 ⑦ 填票員（收款員），所填寫的各類票據(jù)，大小金額必須一致，小寫前面要加幣種符號例：“人民幣： 165。 ③ 填票的內(nèi)容必須和發(fā)票及收據(jù)的使用范圍一致，不得超越范圍使用，必須寫明顧客名稱及地址和填票日期，發(fā)票填寫應加蓋發(fā)票專用章和填票人簽名（蓋章），否則一律無效。 ⑥ 本公司如發(fā)生歇業(yè)、停業(yè)或變更經(jīng)營范圍、地址時，應將未使用的發(fā)票、收據(jù)交回主管稅務機關(guān)繳銷并辦理有關(guān)手續(xù)。 ② 票據(jù)管理人員嚴格建立發(fā)票、收據(jù)使用登記制度，將購領(lǐng)及印制的發(fā)票、收據(jù)設(shè)置登記本，做好購進、領(lǐng)用及庫存登記工作，并定期清點及核銷各類票據(jù)，定期向主管稅務機關(guān)匯報發(fā)票、收據(jù)的使用情況。 、對經(jīng)濟利益產(chǎn)生較大影響的記入主營業(yè)務收入中。 二 .收入的確認 ：與公司服務相關(guān)的經(jīng)濟利 益流入公司并可以可靠計量；必須與費用配比，符合為賺取收入所發(fā)生的費用能夠可靠計量。在損益表上，收入應當按其性質(zhì)進行分類列示，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入。 ，根據(jù)其特點分為永久、定期兩類。財務管理部負責人對違反會計檔案管理制度的，有權(quán)進行檢查糾正，情節(jié)嚴重的，應當報告財務結(jié)算中心。 2． 會計檔案是國家檔案的重要組成部分，也是公司重要檔案之一。財務部門應建立固定資產(chǎn)總帳、明細帳或固定資產(chǎn)卡片帳，加強固定資產(chǎn)實物和價值的管理，做到帳帳相符，帳實相符，帳卡相符。經(jīng)總經(jīng)理審核批準后，財務管理部門根據(jù)公司批復的報告，方能辦理清理、報廢等帳務處理手續(xù)。填寫固定資產(chǎn)清單，由物料配送部門統(tǒng)一提交財務辦理有關(guān)會計分錄。 ，如：空調(diào)機、電腦、復印機、傳真機等，須打?qū)ｎ} 報告經(jīng)批準后方能辦理購買手續(xù)。 4．固定資產(chǎn)折舊的計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司一切在用的固定資產(chǎn)都應計提折舊。 購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用，從國外進口設(shè)備的原價應包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。 隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號： WICW008 LSPM A/0 1/3 一 .固定資產(chǎn)的確認 、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 5. ② 報銷時 ,應先到財務部門領(lǐng)取“費用報銷單 ” 和“原始憑證粘貼單 ” ,按要求粘貼好原始憑證 ,填寫清楚“費用報銷單 ” 注明交易所張數(shù) ,先送部門或單位由部門、單位主管 對業(yè)務的真實性負責在“業(yè)務負責人欄”簽署意見；涉及到企業(yè)、公司有開支標準、開支 范圍和經(jīng)常性的開支，由財務部門根據(jù)標準、開支范圍先進審核并在“費用報銷單”的“財務審核”欄簽署意見，再由 審批人或授權(quán)人批示；對于