【正文】 帳，編制“貨幣收支情況表”保證帳款相符。 四、 成本管理制度 對(duì)經(jīng)營(yíng)成本核算實(shí)行全面、全過(guò)程管理，對(duì)經(jīng)營(yíng)的每一環(huán)節(jié)都要進(jìn)行成本的預(yù)測(cè)、控制和考核。 五、應(yīng)酬類費(fèi)用的審批和管理： 企業(yè)嚴(yán)格控制應(yīng)酬交際 費(fèi)、單位內(nèi)部的吃請(qǐng)、娛樂(lè)、聚會(huì)餐費(fèi)及其他巧立名目的利用公款吃喝玩樂(lè)開(kāi)支。 2．為加強(qiáng)交際應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支的管理，在會(huì)計(jì)核算的方法上增設(shè) 525“應(yīng)酬交際費(fèi)用” 科目，進(jìn)行明細(xì)核算。 4．建立應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)表制度和專項(xiàng)分析制度。 按月向總經(jīng)理提 交財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明和每季、每半年和年度的財(cái)務(wù)分析和成本分析的書面報(bào)告。 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容： 按照各公司和單位的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、性質(zhì)、范圍及要求，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析應(yīng)包括以下 隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 編號(hào)： WICW003 LSPM A/0 4/4 的內(nèi)容： 經(jīng)營(yíng)成本的分析： 經(jīng)營(yíng)成本的分析就是對(duì)經(jīng)營(yíng)全部成本和單項(xiàng)成本的計(jì)劃完成情況、成本的構(gòu)成情況、經(jīng)營(yíng)成本的增、減變動(dòng)情況、影響成本變動(dòng)的因素進(jìn)行分析。 2． 隆生物業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。 2． 填制記帳憑證應(yīng)當(dāng)具備 如下要素： 1． 記帳憑證的填制單位的名稱； 2． 記帳憑證的名稱； 3． 憑證的編號(hào)和填制日期； 4． 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要； 5． 記帳科目與本位幣金額； 6． 記帳標(biāo)識(shí)； 7． 所附原始憑證的張數(shù)； 8． 會(huì)計(jì)、審核、記帳和編制人員的簽字。 ③ 各種帳簿中的記錄嚴(yán)禁涂、改、刮、擦。會(huì)計(jì)憑證以“月”為單位編一個(gè)順序號(hào)，憑證整理裝訂的厚度一般不得超過(guò) 3 厘米 。 ④ 會(huì)計(jì)憑證在未歸財(cái)務(wù)檔案室前，一般由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或會(huì)計(jì)保管。 6． 會(huì)計(jì)記帳程序： ① 物業(yè)公司財(cái)務(wù)部采用科目匯總表記帳程序。 3．公司財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)遵循以下原則： ① 以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 ⑤ 公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī) 定的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng) 按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 ⑿ 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依照會(huì)計(jì)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。在有效保證公司償債能力的基礎(chǔ)上，不斷追求企業(yè)盈利能力的最大化，做到二者有機(jī)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，是公司的財(cái)務(wù)管理的責(zé)任目標(biāo)。 3． 編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按投資關(guān)系自下而上逐級(jí)匯總合并，保證帳表相符、表表相符。 二． 財(cái)務(wù)總結(jié) 1． 主要包括：有關(guān)方針、政策和制度法規(guī)的執(zhí)行情況；對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的考核評(píng)價(jià)結(jié)果；經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況；資產(chǎn)分布狀況和凈資產(chǎn)構(gòu)成及其變動(dòng)原因。 2． 季度末次月 10 日前報(bào)季報(bào)表及成本分析，年報(bào)時(shí)間為 15 日前。 填制《費(fèi)用報(bào)銷單》 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理批準(zhǔn) 出納付款 管理處及部門經(jīng)理審核 ③ 對(duì)于無(wú)越權(quán)、手續(xù)不清、或影響資金安全的付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付并可直 隆生物業(yè)管理有限公司 成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)程 編號(hào)： WICW007 LSPM A/0 2/2 接向董事會(huì)或隆生企業(yè)報(bào)告。 ③ 對(duì)于不按要求粘貼原始憑證、填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”和履行有關(guān)審批手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。 ① 公司的固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、工具用具和其他五大類，融資租入的固定資產(chǎn)，視同公司自有固定資產(chǎn)，專門列帳管理并按規(guī)定計(jì)提折舊。 ③ 公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng)，凡屬下列情況者方可進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整：增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程；將固定資產(chǎn)一部分拆除；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫付價(jià)值；發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。本公司各類固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用年限為 : 固定資產(chǎn)類別 經(jīng)濟(jì)使用年限 隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號(hào)： WICW008 LSPM A/0 2/3 房屋建筑物 20 機(jī)器設(shè)備 5 辦公設(shè)備 5 工具用具 5 其 他 5 。 ，充分發(fā)揮其效能，公司應(yīng)做好固 定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，公司一般不計(jì)提大修理基金，發(fā)生的日常修理費(fèi)用，可以直接計(jì)入當(dāng)月成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)管理部門憑合同辦理有關(guān)付款事宜。 單位提出申請(qǐng)。 ，如發(fā)現(xiàn)有帳實(shí)不符的盤虧或盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)盤盈盤虧登記表”，寫明盤盈盤虧固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額等，同時(shí)與使用單位一起查明原因，由資產(chǎn)管理部門寫出書面報(bào)告，經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后提交財(cái)務(wù)部門作帳 務(wù)處理，如屬個(gè)人責(zé)任事故造成的，要追究責(zé)任人和單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。 二 .內(nèi)容： 、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案 年度終了后，在公司暫時(shí)沒(méi)有檔案部門時(shí)，一律由財(cái)務(wù)管理部門妥善保管。 。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 2．管理處的收入分類 管理處按其性質(zhì)進(jìn)行分類列示，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。 四 .收入的處理 、對(duì)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生較大影響的記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中。 隆生物業(yè)管理有限公司 票據(jù) 管理規(guī)程 編號(hào)： WICW011 LSPM A/0 1/3 一 . ： 公司所有發(fā)票及收據(jù)。 ④ 票據(jù)管理人員、填票員（收款員）在領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)拆封前，應(yīng)先清點(diǎn)發(fā)票、收據(jù)的套數(shù)及起止號(hào)碼，如發(fā)現(xiàn)有套數(shù)不符或號(hào)碼重復(fù)錯(cuò)亂的現(xiàn)象，應(yīng)整本退回，否則責(zé)任自負(fù)。 3．發(fā)票、收據(jù)的使用 ① 發(fā)票、收據(jù)只準(zhǔn)本公司使用，嚴(yán)禁互相借用，轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)售和為他人代開(kāi)發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票、收據(jù)，嚴(yán)禁攜帶空白發(fā)票及收據(jù)，特殊情況需到外省使用時(shí)，經(jīng)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批方可使用。 ⑤ 發(fā)票、收據(jù)開(kāi)出的票面金額與每月上交款金額要相符，并按規(guī)定填寫“發(fā)票（收據(jù)）使用明細(xì)表”，上交款時(shí)將領(lǐng)用的發(fā)票、收款收據(jù)一同送財(cái)務(wù)稽核部門審核，開(kāi)出的發(fā)票、收據(jù)要與“發(fā)票（收據(jù)）使用明細(xì)表”及同上交財(cái)務(wù)稽核部各項(xiàng)收入款一致。 ⑧ 填票員（收款員 ）將使用完的發(fā)票、收據(jù)上交時(shí)，請(qǐng)將每本開(kāi)具的實(shí)際數(shù)額寫在每本封面發(fā)票（收據(jù)）使用核銷單內(nèi)，否則不與核領(lǐng)。 第四條 票據(jù)管理人 員、填制票據(jù)員（收款員）應(yīng)配合稅務(wù)、工商、財(cái)政、審計(jì)及公司有關(guān)部門在對(duì)其使用的發(fā)票、收據(jù)進(jìn)行監(jiān)督檢查、稽核審計(jì)。 隆生物業(yè)管理有限公司 物品管理制度 編號(hào)： WICW013 LSPM A/0 1/1 采購(gòu)員將所采購(gòu)的物品交給保管員后，倉(cāng)管員憑 購(gòu)貨發(fā)票或送貨單開(kāi)出《物品點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單》（一式二聯(lián)），第一聯(lián)留存作為入庫(kù)憑據(jù)，二聯(lián)交采購(gòu)員作為報(bào)銷憑據(jù)。 月末倉(cāng)管員需填報(bào)庫(kù)存《物品收發(fā)存報(bào)表》及 匯總 《物品使用登記表》。 庫(kù)存物品必須按要求建立《收發(fā)存保管臺(tái)帳》。 隆生物業(yè)管理有限公司 稅務(wù)管理規(guī)程 編號(hào)： WICW012 LSPM A/0 1/1 1．稅款繳納： 根據(jù)公司每月經(jīng)營(yíng)收入情況，按稅務(wù)部門批準(zhǔn)的稅率計(jì)算出應(yīng)交稅金，填報(bào)納稅申報(bào)表，送主管稅務(wù)局。 ② 票據(jù)管理員、填票員（收款員）要妥善保管好發(fā)票及收據(jù)，如發(fā)生丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)或公司財(cái)務(wù)部，并查清原因，造成損失及罰款的追究當(dāng) 隆生物業(yè)管 理有限公司 票據(jù) 管理規(guī)程 編號(hào)： WICW011 LSPM A/0 3/3 事人責(zé)任，并予以處罰。 ⑦ 填票員（收款員），所填寫的各類票據(jù)，大小金額必須一致，小寫前面要加幣種符號(hào)例：“人民幣： 165。 ③ 填票的內(nèi)容必須和發(fā)票及收據(jù)的使用范圍一致，不得超越范圍使用，必須寫明顧客名稱及地址和填票日期，發(fā)票填寫應(yīng)加蓋發(fā)票專用章和填票人簽名（蓋章），否則一律無(wú)效。 ⑥ 本公司如發(fā)生歇業(yè)、停業(yè)或變更經(jīng)營(yíng)范圍、地址時(shí)，應(yīng)將未使用的發(fā)票、收據(jù)交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷并辦理有關(guān)手續(xù)。 ② 票據(jù)管理人員嚴(yán)格建立發(fā)票、收據(jù)使用登記制度，將購(gòu)領(lǐng)及印制的發(fā)票、收據(jù)設(shè)置登記本，做好購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用及庫(kù)存登記工作，并定期清點(diǎn)及核銷各類票據(jù)，定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)發(fā)票、收據(jù)的使用情況。 、對(duì)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生較大影響的記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中。 二 .收入的確認(rèn) ：與公司服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利 益流入公司并可以可靠計(jì)量；必須與費(fèi)用配比，符合為賺取收入所發(fā)生的費(fèi)用能夠可靠計(jì)量。在損益表上，收入應(yīng)當(dāng)按其性質(zhì)進(jìn)行分類列示，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。 ，根據(jù)其特點(diǎn)分為永久、定期兩類。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告財(cái)務(wù)結(jié)算中心。 2． 會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，也是公司重要檔案之一。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片帳，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值的管理，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，帳卡相符。經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司批復(fù)的報(bào)告，方能辦理清理、報(bào)廢等帳務(wù)處理手續(xù)。填寫固定資產(chǎn)清單，由物料配送部門統(tǒng)一提交財(cái)務(wù)辦理有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 ，如：空調(diào)機(jī)、電腦、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等，須打?qū)ｎ} 報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后方能辦理購(gòu)買手續(xù)。 4．固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司一切在用的固定資產(chǎn)都應(yīng)計(jì)提折舊。 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用，從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。 隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號(hào)： WICW008 LSPM A/0 1/3 一 .固定資產(chǎn)的確認(rèn) 、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 5. ② 報(bào)銷時(shí) ,應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取“費(fèi)用報(bào)銷單 ” 和“原始憑證粘貼單 ” ,按要求粘貼好原始憑證 ,填寫清楚“費(fèi)用報(bào)銷單 ” 注明交易所張數(shù) ,先送部門或單位由部門、單位主管 對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)在“業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人欄”簽署意見(jiàn)；涉及到企業(yè)、公司有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支 范圍和經(jīng)常性的開(kāi)支，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍先進(jìn)審核并在“費(fèi)用報(bào)銷單”的“財(cái)務(wù)審核”欄簽署意見(jiàn)，再由 審批人或授權(quán)人批示；對(duì)于