【正文】 直接用于維修而不需入庫的物品，倉管員 需在 《入庫點驗單》 上加上直付字樣 （ 并 在《物品使用登記表》里記錄） 。 4． 發(fā)票、收據(jù)的檢查與 處 罰 ① 公司財務(wù)稽核部將不定期地對票據(jù)管理人員、填票員（收款員）進行票據(jù)檢查，若發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開具發(fā)票、收據(jù)的，或收款不開票者，將檢查結(jié)果書面匯報公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理，并按“中華人民共和國制定的發(fā)票管理辦法”及公司有關(guān)規(guī)定給予處罰。 ② 填開發(fā)票、收據(jù)，應(yīng)按發(fā)票收據(jù)號碼順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實開具，必 隆生物業(yè)管理有限公司 票據(jù) 管理規(guī)程 編號： WICW011 LSPM A/0 2/3 須真實、準確、完整，不得涂改，挖補或撕毀，嚴禁填開無收款的發(fā)票、收據(jù)，必須采用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，不得用墨水筆填寫，如有寫錯，應(yīng)整套保存，以備查驗。 2．發(fā)票、收據(jù)的購領(lǐng)、注銷及保管 ① 票據(jù)管理人員根據(jù)本公司發(fā)票、收據(jù)使用的情況，按期向稅務(wù)機關(guān)辦理購領(lǐng)及印制手續(xù)。管理處的主營業(yè)務(wù)收入包括管理費、停車費、租金及其他收入。向外企業(yè)提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需 要，須經(jīng)上報主管單位批準，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。企業(yè)必須遵守 1984 年 6 月 1 日財政部國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》，加強對會計檔案的管理工作，建立、健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。資產(chǎn)主管部門及財務(wù)管理部門對其實物形態(tài)進行核查。 三 .固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報廢 、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)讓、報廢事宜一律由資產(chǎn)主管部門按規(guī)定辦理有關(guān)程序后報財務(wù)管理部門統(tǒng)一辦理，物料配送部門負責(zé)固定資產(chǎn)采購，資產(chǎn)主管部門負責(zé)實物管理，財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理。 二 .固定資產(chǎn)的折舊 產(chǎn)經(jīng)營過程中，逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價值，稱為固定資產(chǎn)折舊。 ④ 報銷時，應(yīng)到財務(wù)部門領(lǐng)取“費用報銷單”和“原始憑證粘貼單”按要求粘貼好原始憑證，并辦好相應(yīng)的批準手續(xù)，再予以報銷 沖借款，一般情況一周內(nèi)報銷完畢，特殊情況最遲在二十四日前報銷完畢，無特殊情況拖延不報者，從借款人工資中扣除。 隆生物業(yè)管理有限公司 成本費用報銷規(guī)程 編號： WICW007 LSPM A/0 1/2 一． 1． 程序： 責(zé)任人 工作要求 報銷人 粘貼、簽字 管理處或部門經(jīng)理 簽批意見并簽字 ↓ 總經(jīng)理 簽署意見并簽字 財務(wù)經(jīng)理 簽署意見并簽字 出 納 簽 名 2． 借款和報銷 ① 因工作業(yè)務(wù)需要借款時，應(yīng)使用“借款單”辦理借款手續(xù)。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來款項，關(guān)聯(lián)交易，要在匯總時調(diào)整抵銷，避免虛增資產(chǎn)和負債及收入。 ⒀ 對認真執(zhí)行會計法及各項規(guī)章制度，忠于職守、堅持原則并做出顯著成績的財務(wù)人員，給予精神的或物質(zhì)的獎勵。 ⑥ 公司的會計核算必須以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 ② 該記帳程序特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類帳；實行電算化并采取手工帳和電算化并行，可依據(jù)電算化的科目匯總表登記總分類帳。 ② 裝訂成冊的憑證應(yīng)當(dāng)加粘封面，上面寫明單位名稱、憑證名稱、憑證起訖 隆生物業(yè)管理有限公司 財務(wù)工作流程 編號： WICW004 LSPM A/0 3/3 號數(shù)，憑證所屬年度、月份和起訖時間等項 內(nèi)容。 隆生物業(yè)管理有限公司 財務(wù)工作流程 編號： WICW004 LSPM A/0 2/3 9． 記帳憑證的填制要求 ：必須根據(jù)所附的原始憑證如實填寫；憑證要求的項 目要填寫齊全；發(fā)生錯誤要用正確的方法更正；字跡必須書寫工整；涉及外幣收支的業(yè)務(wù)要核對匯率，正確將外幣折合為人民幣。 業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤的分析： 利潤分析一般包括利潤總額分析、利潤分析和利潤率分析等。各單位每月在上報主要和輔助會計報表的同時還應(yīng)及時報送“交際應(yīng)酬費開支明細表”并在每月的費用開支計劃分析和經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容上進行專項分析。 1． 建立應(yīng)酬費開支的專項審批制度。 出納員在接到銀行對帳單時，要及時將銀行存款日記帳帳面余額與銀行對帳單核對，并填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”經(jīng)調(diào)節(jié)后達到銀企雙方余額相符。 財務(wù)人員應(yīng)每天核對收入情況，經(jīng)會計簽字以后，由出納員在下班之前送存企業(yè)開戶銀行存儲。 公司營業(yè)性的收入一般情況下使用稅務(wù)部門規(guī)定的發(fā)票，非營業(yè)性的收入必須使用企業(yè)統(tǒng)一制式的收款收據(jù)。收費通知單打印后，交護衛(wèi)員發(fā)放。隨時掌握銀行存款余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 負責(zé)搞好管理費用的明細核算，并進行行政費用的統(tǒng)計、分析和考核。 審查稽核原始單據(jù)，編制會計記帳憑證。 負責(zé)組織本單位財務(wù)會計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和對財務(wù)人員進行考核。 按質(zhì)量獎懲制度的規(guī)定，參與監(jiān)督落實質(zhì)量責(zé)任、成果驗收、評價和獎勵工作。 做好公 司各項資金的收支管理和成本控制，并定期匯總公司的經(jīng)營活動作情況，提出合理化建議，為公司的決策提供依據(jù)。 三 、財務(wù)人員崗位責(zé)任制度 （一）財務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任制 具體領(lǐng)導(dǎo)本公司財務(wù)會計管理和成本核算工作。 推動和實現(xiàn)會計電算化工作。 審查經(jīng)營部門上報的經(jīng)營情況統(tǒng)計月報，發(fā)現(xiàn)有誤及時查明原因，并核對糾正，情況不明的及時向財務(wù)部經(jīng)理匯報。崗位責(zé)任包括： 責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到數(shù)字正確無差錯。 負責(zé)小區(qū)內(nèi)業(yè)主（住戶）各種費用統(tǒng)計及收費工作，確保資金回收率 98%。 對違反財經(jīng)紀律和公司財務(wù)規(guī)定的人和事，應(yīng)付及時制止或向領(lǐng)導(dǎo)反映，杜絕惡性事件的發(fā)生。如因特殊情況須其他會計人員臨時代替出納員收、付款時，事后當(dāng)日應(yīng)及時向出納人員辦理交接。 嚴格控制簽發(fā)空白支票，支票由出納員保管，使用支票時經(jīng)辦人員 必須按規(guī)定填寫“支票領(lǐng)用申請表”，經(jīng)單位（部門）和領(lǐng)導(dǎo)批示簽字方可辦理。 要嚴格控制管理費用的開支。 3．對單位負責(zé)人的因工應(yīng)酬開支，可采取“先實施，后批準”的辦法進行；對一些經(jīng)營狀況變動較小的單位，可按單位的規(guī)模和經(jīng)營的需求確定公司總經(jīng)理或單位負責(zé)人的應(yīng)酬基金或應(yīng)酬定額，用于總經(jīng)理或單位負責(zé)人處理一些職責(zé)范圍內(nèi)必要的和緊急業(yè)務(wù)的應(yīng)酬開支。 以小區(qū)開展成本分析。 4． 隆生物業(yè)會計核算，每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證；各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。 4． 會計憑證傳遞程序 ① 會計或財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)審核無誤的原始憑證及時填制記帳憑證并在審核的位置加蓋名章； ② 出納員根據(jù)審核無誤的收、付款憑證收款和付款并在收、付款結(jié)束后及時在指定位置加蓋“收、付訖”印和個人名章，按順序編號據(jù)以登記現(xiàn)金和銀行日記帳； ③ 會計定期將編制好的記帳憑證及所附原始憑證交由財務(wù)審核，一般每周一次； ④ 財務(wù)部經(jīng)理或會計完成審、復(fù)核后的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)憑證按順序編號； ⑤ 財務(wù)經(jīng)理或會計以匯總記帳憑證編制科目匯總表，登記總帳； ⑥ 月終，總帳與明細分類帳核對相符。 ⑤ 會計憑證未入檔前非保管人員和非財務(wù)人員不得擅自接觸會計憑證，調(diào)閱會計憑證。 ③ 公司財務(wù)人員提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。 ⑩ 公司在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。 隆生物業(yè)管理有限公司 財務(wù)會計報告規(guī)程 編號： WICW006 LSPM A/0 1/2 一． 財務(wù)報表 1． 財 務(wù)報表是反映企業(yè)資產(chǎn)負債情況、經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的綜合性文件，包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及按規(guī)定要求的其他輔助報表和財務(wù)說明書。 2． 評價公司的資產(chǎn)運行情況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括：流動比率、速動比率、周轉(zhuǎn)率 、資產(chǎn)負債率、資本金利潤率、成本利潤率、凈資產(chǎn)報酬率等。 5. ② 報銷時 ,應(yīng)先到財務(wù)部門領(lǐng)取“費用報銷單 ” 和“原始憑證粘貼單 ” ,按要求粘貼好原始憑證 ,填寫清楚“費用報銷單 ” 注明交易所張數(shù) ,先送部門或單位由部門、單位主管 對業(yè)務(wù)的真實性負責(zé)在“業(yè)務(wù)負責(zé)人欄”簽署意見；涉及到企業(yè)、公司有開支標(biāo)準、開支 范圍和經(jīng)常性的開支，由財務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準、開支范圍先進審核并在“費用報銷單”的“財務(wù)審核”欄簽署意見，再由 審批人或授權(quán)人批示；對于非標(biāo)準、非常規(guī)性的一些開支或在“費用開支計劃”范圍內(nèi)由董事會、企業(yè)或單位領(lǐng)導(dǎo)的指定一些開支，應(yīng)先由審批人或授權(quán)人簽署意見后再由財務(wù)審核人員按財務(wù)規(guī)定審核。 購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用，從國外進口設(shè)備的原價應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。 4．固定資產(chǎn)折舊的計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。填寫固定資產(chǎn)清單，由物料配送部門統(tǒng)一提交財務(wù)辦理有關(guān)會計分錄。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)總帳、明細帳或固定資產(chǎn)卡片帳，加強固定資產(chǎn)實物和價值的管理，做到帳帳相符，帳實相符，帳卡相符。財務(wù)管理部負責(zé)人對違反會計檔案管理制度的，有權(quán)進行檢查糾正，情節(jié)嚴重的，應(yīng)當(dāng)報告財務(wù)結(jié)算中心。在損益表上，收入應(yīng)當(dāng)按其性質(zhì)進行分類列示，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。 、對經(jīng)濟利益產(chǎn)生較大影響的記入主營業(yè)務(wù)收入中。 ⑥ 本公司如發(fā)生歇業(yè)、停業(yè)或變更經(jīng)營范圍、地址時，應(yīng)將未使用的發(fā)票、收據(jù)交回主管稅務(wù)機關(guān)繳銷并辦理有關(guān)手續(xù)。 ⑦ 填票員（收款員），所填寫的各類票據(jù)，大小金額必須一致，小寫前面要加幣種符號例：“人民幣： 165。 隆生物業(yè)管理有限公司 稅務(wù)管理規(guī)程 編號： WICW012 LSPM A/0 1/1 1．稅款繳納： 根據(jù)公司每月經(jīng)營收入情況，按稅務(wù)部門批準的稅率計算出應(yīng)交稅金，填報納稅申報表，送主管稅務(wù)局。 月末倉管員需填報庫存《物品收發(fā)存報表》及 匯總 《物品使用登記表》。 第四條 票據(jù)管理人 員、填制票據(jù)員（收款員）應(yīng)配合稅務(wù)、工