【正文】 可核算到人。各單位每月在上報(bào)主要和輔助會計(jì)報(bào)表的同時還應(yīng)及時報(bào)送“交際應(yīng)酬費(fèi)開支明細(xì)表”并在每月的費(fèi)用開支計(jì)劃分析和經(jīng)濟(jì)活動分析的內(nèi)容上進(jìn)行專項(xiàng)分析。通過分析、揭露矛盾、采取措施、加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤的分析： 利潤分析一般包括利潤總額分析、利潤分析和利潤率分析等。 3． 隆生物業(yè)的記帳文字為中文。 隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)工作流程 編號： WICW004 LSPM A/0 2/3 9． 記帳憑證的填制要求 ：必須根據(jù)所附的原始憑證如實(shí)填寫；憑證要求的項(xiàng) 目要填寫齊全；發(fā)生錯誤要用正確的方法更正；字跡必須書寫工整；涉及外幣收支的業(yè)務(wù)要核對匯率，正確將外幣折合為人民幣。如需更正，必須嚴(yán)格按照會計(jì)人員工作規(guī)則的要求進(jìn)行。 ② 裝訂成冊的憑證應(yīng)當(dāng)加粘封面，上面寫明單位名稱、憑證名稱、憑證起訖 隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)工作流程 編號： WICW004 LSPM A/0 3/3 號數(shù)，憑證所屬年度、月份和起訖時間等項(xiàng) 內(nèi)容。會計(jì)年度終了后，會計(jì)憑證在所屬公司、單位的保管時間為二年；保管時間屆滿后須及時輸移交歸檔，由集團(tuán)公司會計(jì)檔 案室保管。 ② 該記帳程序特點(diǎn)是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類帳；實(shí)行電算化并采取手工帳和電算化并行，可依據(jù)電算化的科目匯總表登記總分類帳。 ② 按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照他們的法律形式作為會計(jì)核算的依據(jù)。 ⑥ 公司的會計(jì)核算必須以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 ⑨ 公司的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。 ⒀ 對認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法及各項(xiàng)規(guī)章制度，忠于職守、堅(jiān)持原則并做出顯著成績的財(cái)務(wù)人員，給予精神的或物質(zhì)的獎勵。 3． 總體目標(biāo)與具體（責(zé)任目標(biāo)）應(yīng)保持一致，具體（責(zé)任）目標(biāo)應(yīng)服從總體目標(biāo)。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來款項(xiàng)，關(guān)聯(lián)交易，要在匯總時調(diào)整抵銷，避免虛增資產(chǎn)和負(fù)債及收入。通過對比分析（與上年比、與歷史最好水平比），找出差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見和措施。 隆生物業(yè)管理有限公司 成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)程 編號： WICW007 LSPM A/0 1/2 一． 1． 程序： 責(zé)任人 工作要求 報(bào)銷人 粘貼、簽字 管理處或部門經(jīng)理 簽批意見并簽字 ↓ 總經(jīng)理 簽署意見并簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理 簽署意見并簽字 出 納 簽 名 2． 借款和報(bào)銷 ① 因工作業(yè)務(wù)需要借款時，應(yīng)使用“借款單”辦理借款手續(xù)。 ④ 單項(xiàng)業(yè)務(wù)在 1000 元（不含 1000 元）下的一些非計(jì)劃內(nèi)的必要開支，董事會和企業(yè)授權(quán)給單位負(fù)責(zé)人，可由單位負(fù)責(zé)人事前批準(zhǔn)開支，但事后須作出補(bǔ)充計(jì)劃并要求財(cái)務(wù)在費(fèi)用開支計(jì)劃分析中加以說明。 ④ 報(bào)銷時，應(yīng)到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取“費(fèi)用報(bào)銷單”和“原始憑證粘貼單”按要求粘貼好原始憑證，并辦好相應(yīng)的批準(zhǔn)手續(xù)，再予以報(bào)銷 沖借款，一般情況一周內(nèi)報(bào)銷完畢，特殊情況最遲在二十四日前報(bào)銷完畢，無特殊情況拖延不報(bào)者，從借款人工資中扣除。 ② 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。 二 .固定資產(chǎn)的折舊 產(chǎn)經(jīng)營過程中，逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價值，稱為固定資產(chǎn)折舊。即 : 1估計(jì)凈殘值占原值的百分比 某類固定資產(chǎn)年折舊率 = 該類固定資產(chǎn)的折舊年限 某類固定資產(chǎn)月折舊率 = 年折舊率 /12 某類固定資產(chǎn)月折舊額 = 該類固定資產(chǎn)本月應(yīng)計(jì)折舊的帳面原值合計(jì) *月折舊率 公司應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并記入有關(guān)帳戶，各項(xiàng)固定資產(chǎn)每年提取的折舊額應(yīng)及時記入固定資產(chǎn)卡片。 三 .固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢 、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢事宜一律由資產(chǎn)主管部門按規(guī)定辦理有關(guān)程序后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一辦理，物料配送部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購，資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理。 。資產(chǎn)主管部門及財(cái)務(wù)管理部門對其實(shí)物形態(tài)進(jìn)行核查。 ，應(yīng)依據(jù)有關(guān)行業(yè)會計(jì)制度執(zhí)行。企業(yè)必須遵守 1984 年 6 月 1 日財(cái)政部國家檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》，加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理工作，建立、健全會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)把會計(jì)檔案管好。 ，原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應(yīng)當(dāng)會同財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。向外企業(yè)提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需 要，須經(jīng)上報(bào)主管單位批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。 隆生物業(yè)管理有限公司 會計(jì)檔案管理規(guī)程 編號： WICW009 LSPM A/0 2/2 以下是會計(jì)檔案保管期限明細(xì)表： 序號 檔案名稱 期限 備 注 一、會計(jì)憑證類 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事和對私改造的會計(jì)憑證 永久 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會計(jì)帳薄類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細(xì)帳 15 年 5 總帳 15 年 包括日記總帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5 年 7 輔助帳薄 15 年 8 涉及外事和對私改造的會計(jì)帳薄 永久 三、會計(jì)報(bào)表類 包括各級主管部門的匯總會計(jì)報(bào)表 9 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3 年 包括 文字分析 10 月、季度會計(jì)報(bào)表 5 年 包括文字分析 11 年度會計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括文字分析 序號 檔案名稱 期限 備注 四、其他類 12 會計(jì)移交清冊 15 年 13 會計(jì)檔案保管清冊 25 年 14 會計(jì)檔案銷毀清冊 25 年 隆生物業(yè)管理有限公司 收入核算管理規(guī)程 編號： WICW010 LSPM A/0 1/1 一 .收入的分類 公司的收入由于特點(diǎn)也各不相同，需要按照《企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行分類。管理處的主營業(yè)務(wù)收入包括管理費(fèi)、停車費(fèi)、租金及其他收入。其他記入其他業(yè)務(wù)收入中。 2．發(fā)票、收據(jù)的購領(lǐng)、注銷及保管 ① 票據(jù)管理人員根據(jù)本公司發(fā)票、收據(jù)使用的情況，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理購領(lǐng)及印制手續(xù)。 ⑤ 填票員（收款員）在填領(lǐng)發(fā)票、收據(jù)時，應(yīng)將已用完的發(fā)票、收據(jù)交票據(jù)管理人員核銷，若發(fā)現(xiàn)未經(jīng)財(cái)務(wù)人員核銷一律不予換領(lǐng)，并予查明原因，追究其責(zé)任。 ② 填開發(fā)票、收據(jù)，應(yīng)按發(fā)票收據(jù)號碼順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開具，必 隆生物業(yè)管理有限公司 票據(jù) 管理規(guī)程 編號： WICW011 LSPM A/0 2/3 須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改，挖補(bǔ)或撕毀，嚴(yán)禁填開無收款的發(fā)票、收據(jù)，必須采用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，不得用墨水筆填寫，如有寫錯，應(yīng)整套保存，以備查驗(yàn)。 ⑥ 收據(jù)開具范圍：押金、煤氣開戶費(fèi)、有線電視費(fèi)、滅火器及各類代收代付費(fèi)用。 4． 發(fā)票、收據(jù)的檢查與 處 罰 ① 公司財(cái)務(wù)稽核部將不定期地對票據(jù)管理人員、填票員（收款員）進(jìn)行票據(jù)檢查，若發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開具發(fā)票、收據(jù)的，或收款不開票者，將檢查結(jié)果書面匯報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理，并按“中華人民共和國制定的發(fā)票管理辦法”及公司有關(guān)規(guī)定給予處罰。 ④ 加強(qiáng)對發(fā)票、收據(jù)有關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)，自覺遵守發(fā)票管理法規(guī)，自覺接受稅務(wù)機(jī)關(guān)及本公司對發(fā)票、收據(jù)管理情況的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，如有違規(guī)、違法行為的，將依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。 直接用于維修而不需入庫的物品，倉管員 需在 《入庫點(diǎn)驗(yàn)單》 上加上直付字樣 （ 并 在《物品使用登記表》里記錄） 。 隆生物業(yè)管理有限公司 物業(yè)停車費(fèi)收款明細(xì)表 QRCW002 LSPM A/0 1/1 收款單位： 年 月 日 金額單位：元 序號 業(yè)主 房號 收款金額 發(fā) 票 號 碼 仟元 佰元 拾元 元 角 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 合 計(jì) 收款： 出納： 會計(jì)： 隆生物業(yè)管理有限公司 物業(yè)管理費(fèi)收款明細(xì)表 QRCW003 LSPM A/0 1/1 收款單位： 年 月 日