【正文】 發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ ）。（ ）正確 錯誤 1 按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 企業(yè)會計準則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入 判斷題 （共1題） 2 無論是售后經(jīng)營租回還是融資性租回，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額都應(yīng)該作為折舊費用或租金費用的調(diào)整。該大型設(shè)備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價格為1300萬元。永久性差異 扣除類差異 應(yīng)納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 2 暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（ ）正確 錯誤 1 企業(yè)應(yīng)計入“管理費用”的稅金是（ ）。（ ）正確 錯誤 1 下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（ ）。實質(zhì)重于形式原則 納稅必要資金原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實現(xiàn)制原則 判斷題 （共1題） 2 稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認為前提。（ ）正確 錯誤 2 稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。持有至到期投資 交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 長期股權(quán)投資 判斷題 （共1題） 2 從《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定看，符合《小企業(yè)會計準則》規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。營業(yè)稅 增值稅 消費稅 印花稅 判斷題 （共1題） 2 《小企業(yè)會計準則》與《企業(yè)會計準則》規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（ ）正確 錯誤 1 以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（ ）。下列說法中正確的是（ ）。（ ）正確 錯誤 1 2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。材料銷售收入 代購代銷手續(xù)費收入 固定資產(chǎn)盤盈 包裝物出租收入 判斷題 （共1題） 2 會計準則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。775萬元 850萬元 1500萬元 1550萬元 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)為老板個人買車，與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原則。（ ）正確 錯誤1 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整 對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。二者取得時的會計處理一致 二者取得時的計稅基礎(chǔ)一致 會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致 二者在處置時賬面價值等于計稅基礎(chǔ) 判斷題 （共1題） 2 對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認。同一控制下企業(yè)合并 非同一控制下企業(yè)合并 不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換 現(xiàn)金購買取得 判斷題 （共1題） 2 當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。宣告分派時 實際取得時 資產(chǎn)負債表日 收回投資時 1 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整的是（ ）。（ ）錯誤 正確 1 下列賬戶中，期末貸方余額反映投資人實際投入的資本金的是（ ）。（ ）正確 錯誤 1 下列賬戶中，期末貸方余額反映投資人實際投入的資本金的是（ ）。（ ）正確 錯誤 1 企業(yè)購買材料時發(fā)生的途中合理損耗的正確處理是（ ）。（ ）正確 錯誤 1 當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品驗收入庫后，生產(chǎn)成本構(gòu)成了（ ）。（ ）正確 錯誤 1 以下內(nèi)容影響企業(yè)營業(yè)利潤額的是（ ）。650萬元 1200萬元 1000萬元 950萬元 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)在經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的各種利息收入都屬于投資收益，應(yīng)在“投資收益”賬戶進行核算。借記“利潤分配”科目，貸記“盈余公積”科目 借記“盈余公積”科目，貸記“利潤分配”科目 借記“本年利潤”科目，貸記“盈余公積”科目 借記“盈余公積”科目，貸記“本年利潤”科目 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)年末的未分配利潤金額等于企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的稅后利潤加上年初的未分配利潤。稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性 小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調(diào)公允性 企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調(diào)公允性 稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認收入金額 4 下列各項中不屬于收入項的調(diào)整的是（ ）。（ ）錯誤 正確 8 會計信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。反映受托責(zé)任 促進社會公平 保證財政收入 提供稅收信息 2 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ ）?？傻挚蹠簳r性差異 應(yīng)納稅暫時性差異 永久性差異 扣除類差異 判斷題 （共5題） 6 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認長期股權(quán)投資的初始投資成本。（ ）正確 錯誤 10 稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認收入實現(xiàn)。取得投資時 到期還本付息時 合同約定的付息日期 每個資產(chǎn)負債表日 4 下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（ ）。（ ）錯誤 正確 8 按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。為企業(yè)對外投資而持有 為企業(yè)的經(jīng)營管理而持有 為企業(yè)對外銷售而持有 為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動對象而持有 2 某企業(yè)銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上標明的價款為300萬元，適用的增值稅稅率為17%，為購買方代墊運雜費10萬元，款項尚未收回，該企業(yè)確認的應(yīng)收賬款為（ ）。資本公積 實收資本 盈余公積 未分配利潤 判斷題 （共5題） 6 資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項。（ ）正確 錯誤 10 為了遵循配比原則的要求，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出進而確定營業(yè)外利潤。營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額減所得稅費用凈額 營業(yè)利潤加營業(yè)外收支 營業(yè)利潤加公允價值變動凈損益 營業(yè)利潤加投資收益 4 從資金存在形態(tài)看，固定資產(chǎn)表現(xiàn)為（ ）。（ ）錯誤 正確 8 固定資產(chǎn)是一種有形資產(chǎn)，因而凡是具有一定實物形態(tài)的房屋、設(shè)備等都可以被確認為企業(yè)的固定資產(chǎn)。多元化 準確化 可比化 自由化 判斷題 （共1題） 2 會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（ ）正確 錯誤 1 企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。（ ）正確 錯誤 1 不區(qū)分項目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ ）。（ ）正確 錯誤 1 下列各項不屬于永久性差異的是（ ）。應(yīng)收賬款計提壞賬準備 因債務(wù)擔(dān)保確認的預(yù)計負債 自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動 判斷題 （共1題） 2 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。在