【正文】 預(yù)算方案，報(bào)分 公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年 實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第十九條 財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。 第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。 xxxx 有限公司 全面預(yù)算管理制度 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第八條 預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。 第五條 本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第三條 公司 采用“三級(jí)主體、兩級(jí)考核、一級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年 實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 — 1 — XXXX 有限公司 全面預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。三級(jí)主體是指工程處、分公司和公司三級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制，逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算；兩級(jí)考核是指公司對(duì)分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對(duì) 工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核；一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。 xxxx 有限公司 全面預(yù)算管理制度 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。公司的對(duì)外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資給公司的利潤(rùn)分配情況。 第九條 預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，成員包括公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、 2— 3 名執(zhí)行董事、 2— 3 名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)以簡(jiǎn)單多數(shù)投票通過。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年 實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第十二條 預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策；每年十二月初召開會(huì)議，審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會(huì)議，修改年度預(yù)算。 第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。 第二十條 分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 — 4 — 協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 第二十三條 分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門。 第二十六條 在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場(chǎng)部外的各職能部門是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用，市場(chǎng)部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。 第二十九條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 — 5 — 主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi)，設(shè)備、工具、器具、車輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù) 部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。 （一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。 xxxx 有限公司 全面預(yù)算管理制度 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第四章 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格 第 三十四條 為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí)，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。 （二）公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對(duì)外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無直接關(guān)系。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第三十八條 在公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。 第四十一條 在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。 第四十三條 由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有，由分公司計(jì)提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 — 8 — 使用。 （二）分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場(chǎng)價(jià)格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān)，不納入對(duì)工程處的考核。 （二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤(rùn)目標(biāo)為核心，包括利潤(rùn)目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年 實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 1．公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場(chǎng)部；其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目 前的市場(chǎng)份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。 （三）公司財(cái)務(wù)管理處在對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值；處于市場(chǎng)開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。 xxxx 有限公司 全面預(yù)算管理制度 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 2．對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門上報(bào)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。 第四十九條 各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)， 結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在 11 月 10 日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理處。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年 實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 2．將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。 1．工程處要充分研究本處的市場(chǎng)、人員、技術(shù)等條件，預(yù)測(cè)在預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費(fèi)用，要調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理參與對(duì)預(yù)算方案的討論，必要時(shí)，可以召開全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會(huì)，在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)本處預(yù)算的修改意見。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年 實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 （三）分公司各工程處、市場(chǎng)部和各職能部門全部反饋修改意見后，由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報(bào)預(yù)算工作小組會(huì)議。 第五十條 各分公司和各職能部門對(duì)預(yù)算的修改意見反饋到公司財(cái)務(wù)管理處后，由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在 11 月 20 日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會(huì)議。