個(gè)人所得稅法(英文版)-wenkub
2023-07-07 04:19:51 本頁面
【正文】 月30日，前往B國參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時(shí)間為當(dāng)?shù)厝形膶W(xué)校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款。② 從公歷1月1日起至12月31日止，居住在中國境內(nèi)的外國人、海外僑胞和中國香港、澳門和臺灣同胞。非居民納稅義務(wù)人，實(shí)際上只能是在一個(gè)納稅年度中，沒有在中國境內(nèi)居住，或者在中國境內(nèi)居住不滿1年的外籍人員、華僑或中國香港、澳門、臺灣同胞。① 省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。⑤ 保險(xiǎn)賠款。對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上人民政府或經(jīng)縣以上人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金或類似性質(zhì)的組織，獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，免征個(gè)人所得稅。 儲蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得。③ 其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。③ 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。（5）各項(xiàng)目所得如何計(jì)算所得額？答：1）工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2 000元后的余額。5）稿酬所得每次收入不足4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。每次收入不超過4 000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4 000元以上，減除20%的費(fèi)用。10%25=95（元）2）年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅的計(jì)算。（120%）180。20%=200（元）6）租金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（1 200800）180。12=3 900（元）2）稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=24 000180。（130%）=1 （元）3）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=50 000180。180。100180。在我國需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額=6 0005 750=250（元）6）陳某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額=3 900+1 +8 000+440+250=14 （元）9 / 9。（120%）180。20%=2 784（元）在美國該項(xiàng)所得實(shí)納稅額為3 220元，兩者比較，實(shí)納稅額比抵免限額高，該項(xiàng)收入按我國稅法規(guī)定，應(yīng)納個(gè)人所得稅為0，且436元（3 220元2 784元）可在以后5年的抵免余額中補(bǔ)扣。20%=8 000（元）4）為醫(yī)學(xué)院做報(bào)告取得的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3 000800）180。（120%）180。20%=600（元）8）2008年2月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅=95+120+800+308+200+40+600=2 163（元）（2）答：1）陳某工資全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額=〔（5 0002 000）180。20%180。12=200應(yīng)納的個(gè)人所得稅=2 400180。10）偶然所得以每次收入為所得額。7）利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。⑤ 對被拆遷人按照國家有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。① 個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。① 殘疾、孤老人員和烈屬的所得。 對個(gè)人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲蓄存款的利息所得。⑦ 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。③ 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。（3）個(gè)人所得稅的稅率是如何規(guī)定的？答：工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，使用超額累進(jìn)稅率；稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得，國務(wù)院確定的其他所得，使用比例稅率?，F(xiàn)行稅法中所指的“中國境內(nèi)”，是指中國內(nèi)地地區(qū)，目前還不包括中國香港、澳門和臺灣地區(qū)。個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人包括以下兩類：① 在中國境內(nèi)定居的中國公民和外國僑民?！ “凑瘴覈惙ǖ囊?guī)定，該納稅義務(wù)人從B國取得的稿酬收入，應(yīng)減除20%的費(fèi)用，就其余額按20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額并減征30%，計(jì)算結(jié)果為：[15000（120%）20%（稅率）]（130%）＝1680（元） 即其抵免限額為1680元。該納稅義務(wù)人從A國取得的工資、薪金收入，應(yīng)每月減除費(fèi)用4800元，其余額按九級超額累進(jìn)稅率表的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。例題15 某納稅人在同一納稅年度，從A、B兩國取得應(yīng)稅收入，其中：在A國一公司任職，取得工資、薪金收入69600元（平均每月5800元），因提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入30000元，該兩項(xiàng)收入在A國繳納個(gè)人所得稅5200元；因在B國出版著作獲得稿酬收入15000元，并在B國繳納該項(xiàng)收入的個(gè)人所得稅1720元。[1 – 40%(1 – 20%)] = yuan Tax payable = yuan 40% 7000 yuan = yuanExample9 One auther Mr. Zhou receives one payment for remuneration of 20,000 yuan on his work. Try to pute the tax payable. Taxable ine = 20,000 yuan (1–20%) = 16,000 yuan The statutory ine tax payable = 16,000 yuan 20% = 3,200 yuan The statutory tax reduction amount = 3,200 yuan 30% = 960 yuan The actual Individual Ine Tax payable = 3,200 yuan–960 yuan = 2,240 yuanExample10 Professor Li provides the use right of his patent to one pany and receives one payment of 100,000 yuan. Try to calculated the in tax payable. Taxable ine = 100,000 yuan (1–20%)=80,000 yuan Individual Ine Tax payable = 80,000 yuan 20% = 16,000 yuanExample11 One citizen Mr. Gu
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