【正文】 門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款 ，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。 十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦 理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 會(huì)計(jì)核算原則及科目 七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。 四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí) 行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁 共 20 頁 動(dòng)。 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 總 則 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 三、 服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團(tuán)結(jié)互助。 七、公司提倡求真務(wù)實(shí)的 工作作風(fēng)，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)；倡導(dǎo)員工團(tuán) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁 共 20 頁 結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強(qiáng)團(tuán)體的凝聚力和向心力。 三、公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公 司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁 共 20 頁 會(huì)計(jì)審計(jì) 管理體制 公司管理制度 管理大綱 為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理大綱。 四、公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識(shí)，為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機(jī)會(huì)，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)強(qiáng)、技術(shù)精的員工隊(duì)伍。 八、員工必須維護(hù)公司紀(jì)律，對(duì)任何違反公司章程和各項(xiàng)規(guī)章制度的行為，都要予以追究。 四、 愛護(hù)公物，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。 一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)” 的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 八、記帳方法采用借貸記帳法。 十、公司以單價(jià) 20xx 元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)， 分為五大類： 房屋及其他建筑物； 機(jī)器設(shè)備； 電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）； 運(yùn)輸工具； 其他設(shè)備。 十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 20 頁 好運(yùn)用，提高效益。 十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。 十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。 二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 20 頁 理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。 三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。委托代理理論集中研究風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、最優(yōu)合約安排，研究激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督約束機(jī)制，目的是降低代理人的機(jī)會(huì)主義傾向，為了防止代理人損害利益相關(guān)者的權(quán)益，國際組織和各國公司治理準(zhǔn)則一般都要求或建議設(shè)立內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制、外部監(jiān)管制度。 自 20 世紀(jì) 80年代以來，公司治理目標(biāo)圍繞如何對(duì)經(jīng)營者實(shí)施有效激勵(lì)和監(jiān)督約束。美國 1992 年 C0SO 報(bào)告的不足之一是沒有完全認(rèn)識(shí)到股東會(huì)和董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效運(yùn)行的重要性，將公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)交給經(jīng)營者；該報(bào)告在 1994 年修訂后，關(guān)于控制環(huán)境的論述中，包含了股東會(huì)、董事會(huì)結(jié)構(gòu)等公司治理有關(guān)內(nèi)容，認(rèn)為“一個(gè)客觀、能動(dòng)和富有調(diào)查精神的董事會(huì)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)理層違反內(nèi)部控制的行為”。有效的會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)能夠維護(hù)所有利益相關(guān)者的合法權(quán)益，而不是維護(hù)某一類或少數(shù)利益相關(guān)者的權(quán)益。經(jīng)營者層次會(huì)計(jì)控制有效，但股東會(huì)、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)對(duì)經(jīng)營者監(jiān)控未必有效，處于內(nèi)部人控制之下的會(huì)計(jì)控制更傾向于維護(hù)內(nèi)部人的權(quán)益。 股東等專用資產(chǎn)或資源提供者投入專用資產(chǎn)或資源后，需要建立一種跟蹤、監(jiān)控投資對(duì)象的機(jī)制，確信其投入的資產(chǎn)得到有效使用，并得到預(yù)期投資報(bào)酬。由于不能完全依賴資本市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)和外部審計(jì)等外部機(jī)制來約束經(jīng)營者，需要在