稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施-wenkub
2023-07-03 06:25:26 本頁面
【正文】 形成的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施一、稅務(wù)籌劃的概念及特征稅務(wù)籌劃，是指納稅主體為了維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，依據(jù)所涉及的現(xiàn)行法規(guī)，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，以企業(yè)整體稅負(fù)最小化和價(jià)值最大化為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)所進(jìn)行的旨在減輕稅負(fù)、有利于財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的非違法的謀劃與對(duì)策。稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施摘要：近年來，越來越多的企業(yè)開始認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，并且已經(jīng)接受了稅務(wù)籌劃，隨之而來,各種形式的稅務(wù)籌劃活動(dòng)也在逐漸興起。稅務(wù)籌劃通過對(duì)納稅方案的比較，選擇稅負(fù)較輕的方案，減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，增加企業(yè)的可支配資金，以保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。具體而言，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要分為以下三類：（一）稅收政策風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)籌劃是利用國家政策合理、合法的節(jié)稅，在此過程中，若國家政策發(fā)生了變化或者企業(yè)對(duì)稅收法律法規(guī)運(yùn)用不合理，就可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的結(jié)果偏離企業(yè)預(yù)期目標(biāo)，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)被稱為政策性風(fēng)險(xiǎn)。政策的這種不定期性或時(shí)效性使得企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動(dòng)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。其次，稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)有高有低，法制觀念不夠強(qiáng)，專業(yè)業(yè)務(wù)技術(shù)不夠熟練，這會(huì)造成稅收政策在執(zhí)行上可能出現(xiàn)偏差。但是，從我國目前實(shí)際情況來看，納稅人對(duì)稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等相關(guān)政策與業(yè)務(wù)的了解程度并不高，因此，其稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)較大。納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)越高，其稅務(wù)籌劃成功的可能性就越高；相反，則失敗的可能性越高。稅收政策中的很多優(yōu)惠措施都是有條件要求的，運(yùn)用這些優(yōu)惠開展稅務(wù)籌劃很大程度上限制了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性，很有可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)成本的增加。目前征納雙方在對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)定中存在著客觀上的偏差，具體來說主要以下幾方面的原因：首先是稅收法律、法規(guī)的不完善導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的認(rèn)定偏差。一旦企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，那么納稅人所進(jìn)行的“稅務(wù)籌劃”不僅不能給納稅人帶來任何稅收利益，相反還要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，造成不必要的稅收支出成本。因此，企業(yè)不僅要重視稅務(wù)籌劃，更要重視稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其防范。（2）加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)教育稅務(wù)籌劃活動(dòng)的科學(xué)實(shí)施離不開高素質(zhì)的籌劃人員，鑒于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃人員對(duì)企業(yè)的基本情況比較熟悉，從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度考慮，企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)自己的稅務(wù)籌劃人員。一項(xiàng)違法的稅務(wù)籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。（2）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通稅務(wù)籌劃認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)的存在使得企業(yè)主觀上的稅務(wù)籌劃行為在一定程度上受到行政限制，因此企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求，爭(zhēng)取得到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃行為的認(rèn)可。而實(shí)際上，企業(yè)稅務(wù)籌劃人員無論從專業(yè)素質(zhì)還是控制風(fēng)險(xiǎn)的能力上都與專業(yè)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)籌劃人員存在著很大差異。一般來說，企業(yè)可以根據(jù)“成本收益原則”對(duì)稅務(wù)籌劃的
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