稅務籌劃的風險及防范措施-wenkub
2023-07-03 06:25:26 本頁面
【正文】 形成的稅務籌劃風險。關鍵詞：稅務籌劃；風險；防范措施一、稅務籌劃的概念及特征稅務籌劃，是指納稅主體為了維護企業(yè)的合法權益，依據(jù)所涉及的現(xiàn)行法規(guī)，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，以企業(yè)整體稅負最小化和價值最大化為目標，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、籌資等活動所進行的旨在減輕稅負、有利于財務目標實現(xiàn)的非違法的謀劃與對策。稅務籌劃的風險及其防范措施摘要：近年來，越來越多的企業(yè)開始認識到稅務籌劃的重要性，并且已經(jīng)接受了稅務籌劃，隨之而來,各種形式的稅務籌劃活動也在逐漸興起。稅務籌劃通過對納稅方案的比較，選擇稅負較輕的方案，減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，增加企業(yè)的可支配資金，以保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。具體而言，稅務籌劃風險主要分為以下三類：（一）稅收政策風險稅務籌劃是利用國家政策合理、合法的節(jié)稅，在此過程中，若國家政策發(fā)生了變化或者企業(yè)對稅收法律法規(guī)運用不合理，就可能導致稅務籌劃的結果偏離企業(yè)預期目標，由此產(chǎn)生的風險被稱為政策性風險。政策的這種不定期性或時效性使得企業(yè)的稅務籌劃活動產(chǎn)生一定的風險。其次，稅務行政執(zhí)法人員的素質(zhì)有高有低，法制觀念不夠強，專業(yè)業(yè)務技術不夠熟練，這會造成稅收政策在執(zhí)行上可能出現(xiàn)偏差。但是，從我國目前實際情況來看，納稅人對稅收、財務、會計、法律等相關政策與業(yè)務的了解程度并不高，因此，其稅務籌劃的風險較大。納稅人的業(yè)務素質(zhì)越高，其稅務籌劃成功的可能性就越高；相反，則失敗的可能性越高。稅收政策中的很多優(yōu)惠措施都是有條件要求的，運用這些優(yōu)惠開展稅務籌劃很大程度上限制了企業(yè)經(jīng)營的靈活性，很有可能導致企業(yè)經(jīng)營機會成本的增加。目前征納雙方在對稅務籌劃的認定中存在著客觀上的偏差，具體來說主要以下幾方面的原因：首先是稅收法律、法規(guī)的不完善導致稅務籌劃的認定偏差。一旦企業(yè)的稅務籌劃方法被稅務機關認定為偷稅，那么納稅人所進行的“稅務籌劃”不僅不能給納稅人帶來任何稅收利益，相反還要承擔相應的經(jīng)濟處罰，造成不必要的稅收支出成本。因此，企業(yè)不僅要重視稅務籌劃，更要重視稅務籌劃的風險及其防范。（2）加強稅務籌劃人員素質(zhì)教育稅務籌劃活動的科學實施離不開高素質(zhì)的籌劃人員，鑒于企業(yè)內(nèi)部稅務籌劃人員對企業(yè)的基本情況比較熟悉，從長遠發(fā)展角度考慮，企業(yè)應該培養(yǎng)自己的稅務籌劃人員。一項違法的稅務籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。（2）加強與稅務機關的溝通稅務籌劃認定風險的存在使得企業(yè)主觀上的稅務籌劃行為在一定程度上受到行政限制，因此企業(yè)在稅務籌劃過程中應加強與當?shù)囟悇諜C關的聯(lián)系，充分了解當?shù)囟悇照鞴艿奶攸c和具體要求，爭取得到稅務機關對企業(yè)稅務籌劃行為的認可。而實際上，企業(yè)稅務籌劃人員無論從專業(yè)素質(zhì)還是控制風險的能力上都與專業(yè)機構的稅務籌劃人員存在著很大差異。一般來說，企業(yè)可以根據(jù)“成本收益原則”對稅務籌劃的
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