稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施-wenkub.com
2025-06-15 06:25 本頁面
【正文】 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)案例中，企業(yè)往往由于有關(guān)稅收政策精神理解不到位，納稅操作程序不規(guī)范，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，造成事實(shí)上的偷稅，受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。（四）完善內(nèi)部管理控制企業(yè)會計(jì)核算中不相容業(yè)務(wù)必須分離，要進(jìn)一步提高會計(jì)核算整體水平和會計(jì)信息質(zhì)量，切實(shí)加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的管理控制，比如倉庫的存貨管理與物料會計(jì)的存貨記賬不能由同一人兼任。因此，只有在充分考慮籌劃方案中的直接成本和隱含成本的條件下，且當(dāng)稅收籌劃成本小于所得的收益時，該項(xiàng)稅收籌劃方案才是合理的和可以接受的。因此中小企業(yè)應(yīng)正確核算企業(yè)的經(jīng)營行為, 規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作, 為提高稅收籌劃的效果, 提供可靠的依據(jù)。（二）規(guī)范會計(jì)核算基礎(chǔ)工作企業(yè)經(jīng)營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。在這一動態(tài)循環(huán)中，績效評估處于承上啟下的重要地位，既是本次循環(huán)的結(jié)束，又連接著下次循環(huán)的開始。（3）充分利用稅務(wù)代理的專業(yè)化服務(wù)優(yōu)勢稅務(wù)籌劃作為一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動，要求籌劃人員具有很高的綜合素質(zhì)。因此，企業(yè)應(yīng)注重在依法納稅的前提下主動地利用稅收杠桿維護(hù)自己的合法權(quán)益，盡量選取相對確定性的籌劃技術(shù)，有效控制稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制首先必須堅(jiān)持合法性原則，離開這個基本點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制就無從談起。這樣才能在充分了解現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上借鑒合理的方法技術(shù)進(jìn)行籌劃，以保證稅務(wù)籌劃方案的有效實(shí)施，避免在實(shí)施過程中造成不必要的損失。然而，由于稅務(wù)籌劃是在稅法規(guī)定的邊緣操作，其風(fēng)險(xiǎn)無時不在，但企業(yè)卻常常忽視這種風(fēng)險(xiǎn)，致使稅務(wù)籌劃收效甚微甚至失敗。再次是執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊也是稅務(wù)籌劃認(rèn)定偏差的一個不可忽視的因素。這種主觀性的認(rèn)定在很大程度上決定著企業(yè)稅務(wù)籌劃的成功與否。稅務(wù)籌劃的條件至少包括兩個方面的內(nèi)容：首先是納稅人自身的條件，包括業(yè)務(wù)素質(zhì)水平及企業(yè)的具體經(jīng)濟(jì)活動；其次是外部條件，主要是指稅收政策中的稅務(wù)籌劃空間。一般說來，稅務(wù)籌劃成功的比率與納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)成正比例關(guān)系。反之，若納稅人業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，對稅務(wù)、財(cái)務(wù)、會計(jì)、法律等方面的知識沒有經(jīng)過深入系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，那么其稅務(wù)籌劃失敗的可能性會較高。產(chǎn)生稅務(wù)籌劃行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的原因眾多，首先，由于現(xiàn)行稅收法律法規(guī)對具體的稅收事項(xiàng)常留有一定的彈性空間，加之稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定范圍內(nèi)擁有自主裁量權(quán)，這些可能會使企業(yè)在稅務(wù)籌劃活動中產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。政策變化風(fēng)險(xiǎn)是指政府舊政策的不斷取消和新政策的不斷推出而給企業(yè)的稅收籌劃活動所帶來的不確定性，政府一些政策往往具有不定期或相對較短的時效性。二、稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及分類稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，是指稅務(wù)籌劃過程中因各種原因而付出的代價，其主要包括三方面的內(nèi)容：一是對稅收政策理解有誤而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；二是對稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用與執(zhí)行不到位而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；三是在系統(tǒng)性稅務(wù)籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠，而
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1