【正文】 的責(zé)任部門(mén)設(shè)立內(nèi)部核算賬戶(hù)，編制賬號(hào)，辦理存款，定期計(jì)算利息，同時(shí)辦理印鑒登記業(yè)務(wù)，以便辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)查對(duì)?？稍诳偛吭O(shè)置一個(gè)財(cái)會(huì)總部，負(fù)責(zé)與總部經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的會(huì)計(jì)管理事務(wù)，任務(wù)是信息處理，信息反饋，績(jī)效評(píng)價(jià)，各相對(duì)獨(dú)立單位也設(shè)立財(cái)會(huì)部，承擔(dān)成本管理、資金管理等責(zé)任，各單位財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。 （一）與大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的相同點(diǎn)。 六、企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)（識(shí)記特點(diǎn)） 企業(yè)集團(tuán)是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)組成的企業(yè)聯(lián)合組織。 ，按部就班進(jìn)行賬冊(cè)的登記、計(jì)算，不能隨意變更憑證傳遞程序，以保證會(huì)計(jì)記錄的完整、系統(tǒng)。其中，會(huì)計(jì)主管可兼總賬會(huì)計(jì)（或兼總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)）。 五、小 型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì) （一）小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)特點(diǎn)（領(lǐng)會(huì)） 經(jīng)營(yíng)規(guī)模和范圍較小，經(jīng)營(yíng)過(guò)程、企業(yè)的組織形式和管理要求較簡(jiǎn)單，業(yè)務(wù)量不大通常將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置為一個(gè)部門(mén)或成為某部門(mén)下屬的一個(gè)子部門(mén)。通過(guò)設(shè)置，形成一個(gè)以主抓財(cái)務(wù)的副 廠(chǎng)長(zhǎng)或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，各個(gè)小組分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織體系。集團(tuán)企業(yè)，規(guī)模大，業(yè)務(wù)量大，涉及的地區(qū)、行業(yè)多，它的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)通常是一個(gè)獨(dú)立于其他管理部門(mén)的單位 ——財(cái)務(wù)公司。小企業(yè)業(yè)務(wù)量小，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)相應(yīng)小些，會(huì)計(jì)人員相應(yīng)少些，機(jī)構(gòu)內(nèi)的分工也應(yīng)粗些。通過(guò)設(shè)計(jì)科學(xué)的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制真正在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中發(fā)揮作用，并有利于加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督，促使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法化、合規(guī)化和合理化，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。單一的，或復(fù)雜的。 。 、文件、圖表等資料。 。 。 局部設(shè)計(jì)：與設(shè)計(jì)有關(guān)的資料。 一、調(diào)查研究收集資料 （一）調(diào)查研究?jī)?nèi)容。 （四）設(shè)計(jì)思路。（ 2）修訂性設(shè)計(jì)。 。 。適用于政府各部門(mén)。適合于稍具規(guī)模的企業(yè)。 ?？傮w設(shè)計(jì)是計(jì)劃階段，主要了解被設(shè)計(jì)單位的基本情況和在此基礎(chǔ)上完成會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)任務(wù)，是具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，具體設(shè)計(jì)應(yīng)在總體設(shè)計(jì)的規(guī)劃 指導(dǎo) 下進(jìn)行。包括：貨幣資金，采購(gòu)與付款，存貨，成本費(fèi)用 ，固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售與收款，對(duì)外投資與籌資的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序（四）其它輔助的會(huì)計(jì)制度。主要是設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)信息收集、整理、加工、處理、輸出的程序，也就是會(huì)計(jì)核算組織程序。主要是設(shè)計(jì)科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目。 （一）會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。 二、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的對(duì)象（領(lǐng)會(huì)） 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的對(duì)象，是指設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的具體內(nèi)容。 。 （ 3）協(xié)同度高。 ：應(yīng)該遵循或參照有關(guān)的會(huì)計(jì)、審計(jì)以及企業(yè)管理、組織行為等方面的理論和法規(guī)。 （二）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的概念及意義 。 特點(diǎn)：反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)循環(huán)規(guī)律，核算基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。 （ 4）按適用部門(mén)和單位分為企業(yè)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算會(huì)計(jì)制度。 ③ 會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。 特點(diǎn)：與業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度的特點(diǎn)相同。 （ 3）按會(huì)計(jì)工作內(nèi)容分為會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)分析制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。 特點(diǎn)：適用面廣；規(guī)范共性問(wèn)題。 （ 2）按設(shè)計(jì)權(quán)限分類(lèi)，可分為統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度兩類(lèi)。 特點(diǎn)：適用于某一類(lèi)企業(yè)或某一類(lèi)業(yè)務(wù)；可操作性強(qiáng)；技術(shù)性強(qiáng)?！稌?huì)計(jì)法》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。專(zhuān)用的，具體的，有一定的強(qiáng)制性。（識(shí)記） 會(huì)計(jì)制度是由政府部門(mén)和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。 政府部門(mén)：財(cái)政部門(mén)制定的：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 。 特點(diǎn)：普遍性，強(qiáng)制性。 ③ 會(huì)計(jì)人員制度。 ① 統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。 ② 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。 ① 會(huì)計(jì)核算制度。 ② 會(huì)計(jì)分析制度。對(duì)儲(chǔ)核算結(jié)果依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查和驗(yàn)證的會(huì)計(jì)規(guī)范。 ① 企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 ② 預(yù)算會(huì)計(jì)制度。（識(shí)記） 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過(guò)程。 ：發(fā)動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)乃至其他業(yè) 務(wù)崗位的人員共同參與。企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)各個(gè)構(gòu)成要件之間存在著緊密的聯(lián)系，它們相互作用、相互依存，構(gòu)成一個(gè)完整的體系。（領(lǐng)會(huì)） （ 1）有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng) 政策 和法規(guī)制度。其對(duì)象是會(huì)計(jì)工作過(guò)程。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，會(huì)計(jì)人員的配備以及二者的協(xié)調(diào)關(guān)系。 。 （三）會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。如：責(zé)任會(huì)計(jì)制度，破產(chǎn)會(huì)計(jì)制度，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)制度等。 （一）設(shè)計(jì)類(lèi)型與方式（識(shí)記） 。 設(shè)計(jì)方式按組織方式不同一般可分為 （ 1）單獨(dú)設(shè)計(jì)。 （ 3）集體設(shè)計(jì)。 設(shè)計(jì)方式取決于設(shè)計(jì)內(nèi)容。 設(shè)計(jì)一整套會(huì)計(jì)制度。 指對(duì)個(gè)別部門(mén)的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)。對(duì)不適用的的原有會(huì)計(jì)制度進(jìn)行修改。是指在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，所采用的行動(dòng)準(zhǔn)則。 收集資料，對(duì)資料研究整理，提示其內(nèi)在規(guī)律性，并據(jù)此確定總體設(shè)計(jì)思路。 修訂性設(shè)計(jì)：現(xiàn)行制度不適用的方面。 。 、預(yù)算、勞資、統(tǒng)計(jì)情況。 ，邊設(shè)計(jì)邊調(diào)整。 （ 1）穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系。 第三章 一、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置形式 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是開(kāi)展和組織會(huì)計(jì)工作的職能部門(mén)，由會(huì)計(jì)人員組成。會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)是由科學(xué)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、合理會(huì)計(jì)人員分工協(xié)作、明確會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任、完善的會(huì)計(jì)工作制度等有機(jī)組合的。大中型企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，業(yè)務(wù)量繁多， 應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，以便及時(shí)組織本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的核算，實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。 三、會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。 四、財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，且通常只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位的一種模式。當(dāng)業(yè)務(wù)量大時(shí)，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門(mén)，并在會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行簡(jiǎn)單分工，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)一般設(shè)置為科或室。但是，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登賬工作。 員，以便在會(huì)計(jì)、出納臨時(shí)離開(kāi)工作崗位數(shù)天時(shí)，能由其接替，以保證連續(xù)處理會(huì)計(jì)的記錄及其他業(yè)務(wù)。以母公司為核心。會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)或合并設(shè)置，并 且在其內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和崗位。 （三）企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求。其中印鑒包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和負(fù)責(zé)人印章，如有遺失，應(yīng)及時(shí)辦理更換手續(xù)。 （二）資金投放結(jié)果崗位職責(zé)設(shè)計(jì) ，制定企業(yè)資金歸口管理，分級(jí)核算，有償占用的方法。 ，經(jīng)內(nèi)部銀行審核批準(zhǔn)后，撥付超定額貸款。 。 。 第四章 一、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的作用與原則 （一）會(huì)計(jì)科目的概念（識(shí)記） （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的作用 （三）會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的原則及注意事項(xiàng)（識(shí)記） 二、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的步驟。 。 三、明細(xì)分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)（簡(jiǎn)單應(yīng)用） （一）明細(xì)分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。 四、會(huì)計(jì)憑證概念與設(shè)計(jì)意義 （一）會(huì)計(jì)憑證概念 （二）會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)意義 （三）會(huì)計(jì)憑證內(nèi)部控制要點(diǎn)的設(shè)計(jì) 五、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)范圍 六、會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)憑證保管制度考慮會(huì)計(jì)憑證的保管措施的方法，便于本單位檢查利用，也便于外界審計(jì)監(jiān)督。如銷(xiāo)售發(fā)票。 ，各聯(lián)應(yīng)加蓋 “作廢 ”戳，全聯(lián)和存根一起保管，不得隨意銷(xiāo)毀。 ，可將原始憑證單獨(dú)裝訂成冊(cè)，但必須在憑證封面上注明原始憑證另存。 本節(jié)重點(diǎn)：原始憑證的概念及其設(shè)計(jì)；記賬憑證的概念及其設(shè)計(jì)。全面、系統(tǒng)，不能有遺漏。 （四）效益性。 二、貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求（領(lǐng)會(huì)） （一）貨幣資金精力會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) （二）貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求 三、職責(zé)分工控制制度的設(shè)計(jì) 企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任 制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。 ；負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金支出賬的登記工作。 （二）對(duì)出納人員要求 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 （一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況 重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。 對(duì)于監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 。 。 （二）零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付現(xiàn)程序的設(shè)計(jì)（簡(jiǎn)單應(yīng)用） 零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付現(xiàn)業(yè)務(wù)處理流程，該流程反映企業(yè)因出差、醫(yī)療等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)而支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理程序。 （ 2）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)前，必須由業(yè)務(wù)郡門(mén)主管和會(huì)計(jì)部門(mén)主管審核批準(zhǔn)，再授權(quán)出納辦理費(fèi)用支付。 。 （ 4）出納部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。 （ 3）簽發(fā)支票的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管。（識(shí)記） （ 3）盤(pán)存制度的確定 （二）存貨的特點(diǎn) （三）存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容 二、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)和要求（領(lǐng)會(huì)） （一）存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo) 、完整、有用信息； ； ； 、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任； ，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益。 本節(jié)重點(diǎn)內(nèi)容：存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)容及特點(diǎn)。 。 。采用領(lǐng)料登記表可以節(jié)省領(lǐng)料單，便于匯總。材料限額是根據(jù)產(chǎn)品計(jì)劃投產(chǎn)量和有關(guān)材料消耗定額確定的，只要累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量尚未超過(guò)領(lǐng)用額，就可連續(xù)使用。月終，倉(cāng)庫(kù)匯總實(shí)際發(fā)料數(shù) 和余額后，一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén)記賬，一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)登記賬簿歸檔備查。 （ 1）收料匯總表。 在材料的總分類(lèi)核算按實(shí)際成本進(jìn)行、明細(xì)分類(lèi)賬按計(jì)劃成本進(jìn)行的情況下，收發(fā)料匯總表既要列示計(jì)劃成本，又要列示實(shí)際成本；收發(fā)料匯總表同樣是既有計(jì)劃成本，又要有應(yīng)攤銷(xiāo)材料成本差異和實(shí)際成本，這樣便于總分類(lèi)核算按實(shí)際成本記賬。 為了便于對(duì)材料進(jìn)行保管，倉(cāng)庫(kù)對(duì)于每種材料要設(shè)置材料吊卡 （也稱(chēng)料牌，懸掛在料架上的卡片）記錄各種物資的收發(fā)結(jié)存數(shù)量。 為了保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整，保證賬實(shí)相符，應(yīng)當(dāng)制定盤(pán)點(diǎn)制度。 （二）儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要處理程序的設(shè)計(jì) 材料存貨業(yè)務(wù)處理程序包括收料程序和發(fā)料程序。 投資業(yè)務(wù)按照投資者的意圖分類(lèi)，可以分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（在會(huì)計(jì)核算上設(shè)置 “交易性金融資產(chǎn) ”會(huì)計(jì)科目，下面將這一類(lèi)投資按其會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)，稱(chēng)為交易性金融資產(chǎn)）、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)等。投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容主要包括以下四個(gè)方面： （一）對(duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離 對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決策人員與執(zhí)行人員在崗位設(shè)置上應(yīng)相互分離。投資計(jì)劃是否有效，需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的復(fù)核審批，對(duì)外投資計(jì)劃的編制人員與計(jì)劃的審批人員不能由同一人擔(dān)任，以保證審批人員能獨(dú)立地、客觀(guān)地分析投資的可行性、合理性。 、出售的經(jīng)辦人員必須與會(huì)計(jì)核算人員相分離。 為了保證投資資產(chǎn)的安全性和完整性，證券的保管人不能同時(shí) 又負(fù)責(zé)投資交易活動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄和披露工作。這種人員的安排同時(shí)能實(shí)現(xiàn)不同崗位職能上相互牽制、相互制衡的機(jī)制，以防止工作人員利用職務(wù)之便謀取個(gè)人利益，虛報(bào)有價(jià)證券的損毀 、遺失等情況。 （一）持有至到期投資購(gòu)入業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì) “股票或債券投資計(jì)劃建議書(shū) ”，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制證券購(gòu)入通知單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén)審批后交出納部門(mén)。 （二）持有至到期投資收益業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì) 根據(jù)上市公司的股利分配公告和證券公司的股利收入劃賬單編制股利收益表，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記 “投資收益 ”等有關(guān)賬簿；出納根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的股利收入收賬通知單，編制收款憑證，登記 “銀行存款日記賬 ”或 “其他貨幣資金存出投資款明細(xì)賬 ”。 ，編制收款憑證，并登記 “銀行存款日記賬 ”或 “其他貨幣資金存出投資款 ”明細(xì)賬。 （二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求（領(lǐng)會(huì)） 。 。 （三）會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì) 。設(shè)計(jì)一套完善的固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬和登記卡，可幫助管理者分析固定資產(chǎn)的取得和處置、復(fù)核折舊費(fèi)用和修理支出。 對(duì)固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)，是驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在、了解固定資產(chǎn)放置地點(diǎn)和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)是否存在末入賬固定資產(chǎn)的必要手段。 。 要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，對(duì)末使用、不需用固定資產(chǎn)及時(shí)辦理封存和申報(bào)手續(xù)；發(fā)現(xiàn)多余、閑置或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)反映匯報(bào)給有關(guān)部門(mén)。 三、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)計(jì) （一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)計(jì) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程中主要介紹：固定資產(chǎn)更新申請(qǐng)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、付款；固定資產(chǎn)報(bào)廢清 理等。 ① 設(shè)備部門(mén)編制設(shè)備更新計(jì)劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購(gòu)設(shè)備，編制購(gòu)買(mǎi)通知單一式三份；自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書(shū)交輔助生產(chǎn)部門(mén)安排制造。 ① 設(shè)備更新計(jì)劃必須經(jīng) 過(guò)審批才能實(shí)施。 （ 1）固定資產(chǎn)購(gòu)人、驗(yàn)收到付款時(shí)的業(yè)務(wù)流程。 ④ 廠(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸部門(mén)到車(chē)站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門(mén)驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門(mén)驗(yàn)收后登記