天能集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-貨幣資金-wenkub
2023-06-04 16:15:16 本頁(yè)面
【正文】 得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳薄的登記工作。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的庫(kù)存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金。 第三條 貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求是： 貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）的保管與支取貨幣資金的財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。公司各職能部門負(fù) 責(zé)人有權(quán)批準(zhǔn)支付與本部門職責(zé)有關(guān)的 1 萬(wàn)元及以下的貨幣資金，超過(guò) 1 萬(wàn)元必須由主管的副總經(jīng)理（副書記）批準(zhǔn)（或授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理批準(zhǔn)）， 50萬(wàn)元以上由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)（或授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理批準(zhǔn)）， 200 萬(wàn)元以上由管理層領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體討論后批準(zhǔn)， 1000 萬(wàn)元以上必須由公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。 第八條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，批準(zhǔn)人必須在付款通知書上簽字批準(zhǔn)方能生效，批準(zhǔn)人在外地急需用款的可在本內(nèi)部制度制度之貨幣資金 4 人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但批準(zhǔn)人回來(lái)后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。 （一） 支付申請(qǐng)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 內(nèi)部制度制度之貨幣資金 5 （四） 辦理支付。出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對(duì)一致，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果概由出納員和貨幣資金主管人員承擔(dān)。 本單位職工、其他單位和其他外來(lái)人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，督促及時(shí)還款或報(bào)賬以結(jié)清借款，公司員工實(shí)行前帳不清，后帳不借，借款期限超過(guò) 1 個(gè)月不履行還款或報(bào)賬義務(wù)且無(wú)正當(dāng)理 的，按所借金額從本人的工資中扣減，其他單位和其他外來(lái)人員所借款項(xiàng)由批準(zhǔn)人在 10 天內(nèi)限期追還，超過(guò)限期仍無(wú)法追還的，按所借金額從批準(zhǔn)人的工資中扣減。取得貨幣資金收入要開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù) 、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；如有與貨幣資金收付相關(guān)的合
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