貨幣資金審計案例達美集團貨幣資金審計案例-wenkub
2023-05-21 22:49:07 本頁面
【正文】 2角幣 35張 10元幣 10張 1角幣 40張 5元幣 48張 5分幣 25枚 2元幣 60張 2分幣 17枚 1元幣 80張 1分幣 56枚 （ 2）查明現(xiàn)金日記賬截止當(dāng)年 6月 15日的賬面余額為。 (1)現(xiàn)金賬實不符。如采取 盤存法 對現(xiàn)金進行突擊性盤點；采取抽查法 抽查現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；采取 審閱法 、 調(diào)節(jié)法 和 函證法 對銀行存款的真實性和合法性進行審查。 ? 貨幣資金的內(nèi)部控制存在一定的漏洞 ， 主要表現(xiàn)在： （ 1） 財務(wù)部稽核人員對收款臺的現(xiàn)金未能經(jīng)常進行不定期盤點 。 2．被審計人 達美股份有限公司 需要說明：審計人與被審計人是有長期的簽約關(guān)系。 安徽廣播電視大學(xué) wwhtvu.ah. 第六章 貨幣資金審計案例 達美集團貨幣資金審計案例 安徽廣播電視大學(xué) wwhtvu.ah. 第六章 貨幣資金審計案例 ? 貨幣資金審計業(yè)務(wù)綜合性較強，固有風(fēng)險較大，前文也涉及到一些貨幣資金收付的業(yè)務(wù)，本章只安排了一個案例： 達美集團貨幣資金審計案例 ? 在 貨幣資金的審計案例中，將重點研究 貨幣資金的控制測試程序，貨幣資金的確認方法，會計核算中可能存在舞弊形式、審核方法及其審計調(diào)整，貨幣資金審計工作所形成的主要審計工作底稿等。 自 2021年開始接受達美股份有限公司委托，對其進行年度會計報表審計。 （ 2） 領(lǐng)用的票據(jù)號碼不連續(xù) ， 存在領(lǐng)用支票不登記的現(xiàn)象 。具體如下： 對現(xiàn)金進行 突擊性盤點 －短款次數(shù)頻繁； 抽查現(xiàn)金日記賬－ 私設(shè)小金庫 ； 編制或獲取 銀行存款調(diào)節(jié)表 －不及時調(diào)賬、出租出借銀行賬號； 對銀行存款進行函證－短期貸款未入賬、 抽查大額銀行存款支出－ 套取現(xiàn)金 、 短期投資記賬錯誤 p20 安徽廣播電視大學(xué) wwhtvu.ah. 庫存現(xiàn)金的盤點 例： 1999年 2月 27日審計人員對某企業(yè)現(xiàn)金進行審計，出納員結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額為 ，現(xiàn)金盤點， 結(jié)果為
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