所得稅會(huì)計(jì)的處理妙則-wenkub
2023-06-04 13:13:35 本頁面
【正文】 現(xiàn)凈利潤 200萬元，分配現(xiàn)金股利 80萬元，所得稅率為 24%。 ⑶假設(shè)本公司在 1997年有遞延稅款余額5萬元（借方），試計(jì)算 20xx年末遞延稅款賬面余額。 ⑴ 存貨業(yè)務(wù) ① 本期銷售額抵銷 借：主營業(yè)務(wù)收入……………………（本期銷售額 =銷售價(jià)格 *數(shù)量） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 ② 本期購進(jìn)但本期未銷出的部分，屬于本期未實(shí)現(xiàn)利潤，予以抵銷 借：主營業(yè)務(wù)成本………………（本期未實(shí)現(xiàn)利潤 =本期銷售額 *利潤率 *未售出比率） 貸：存貨 ③ 上期購進(jìn)，上期未售出，本期仍未售出的部分 借：期初未分配利潤……………………（上期銷售額 *上期利潤率 *上期未售出比率） 貸：存 貨 ④ 上期購進(jìn)，上期未售出，本期售出的部分 借：期初未分配利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 ⑵ 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) A 子公司購進(jìn)母公司存貨用作為固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) ⊙ 購進(jìn)當(dāng)年： ① 將未實(shí)現(xiàn)的利潤抵銷 借：主營業(yè)務(wù)收入……………………（本期銷售價(jià)格） 貸：主營業(yè)務(wù)成本……………………（本期銷售成本） 固定資產(chǎn)…………………………（未實(shí)現(xiàn)利潤部分） 上述分錄還視具體情況可能變?yōu)椋? 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 ② 借：主營業(yè)務(wù)收入 累計(jì)折舊 貸：主營業(yè)務(wù)成本 固定資產(chǎn) ③ 借：主營業(yè)務(wù)收入 固定資產(chǎn) 貸：主營業(yè)務(wù)成本 累計(jì)折舊 此時(shí)，未實(shí)現(xiàn)利潤部分就為 固定資產(chǎn)的凈值 ④ 未實(shí)現(xiàn)利潤部分的攤銷 借：累計(jì)折舊………………………………（購進(jìn)當(dāng)年可以攤銷部分） 貸：管理費(fèi)用 ⊙ 購進(jìn)之后第 n年： ① 將未實(shí)現(xiàn)利潤抵銷 借：期初未分配利潤…………………………（數(shù)額等于購進(jìn)當(dāng)年的未實(shí)現(xiàn)利潤部分） 貸：固定資產(chǎn) ② 第 n年的未實(shí)現(xiàn)利潤的攤銷 借： 累計(jì)折舊…………………………………（未實(shí)現(xiàn)利潤 /折舊年限） 貸：管理費(fèi)用 ③ 以前年度未實(shí)現(xiàn)利潤累計(jì)部分的抵銷 借：累計(jì)折舊……………………………………（購進(jìn)時(shí)至上年末已攤銷部分） 貸：期初 未分配利潤 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 B 子公司購進(jìn)母公司固定資產(chǎn)用作本公司的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) ⊙ 購進(jìn)當(dāng)年： ① 將未實(shí)現(xiàn)的利潤抵銷 借：營業(yè)外收入………………………………（本期未實(shí)現(xiàn)利潤） 貸：固定資產(chǎn) ② 未實(shí)現(xiàn)利潤部分的攤銷 借：累計(jì)折舊 …………………………（購進(jìn)當(dāng)年可以攤銷部分） 貸：管理費(fèi)用 ⊙ 購進(jìn)之后第 n年： ① 將未實(shí)現(xiàn)利潤抵銷 借：期初未分配利潤…………………………（數(shù)額等于購進(jìn)當(dāng)年的未實(shí)現(xiàn)利潤部分） 貸：固定資產(chǎn) ② 第 n年的未實(shí)現(xiàn)利潤的攤銷 借：累計(jì)折舊…………………………… ……（未實(shí)現(xiàn)利潤 /折舊年限） 貸：管理費(fèi)用 ③ 以前年度未實(shí)現(xiàn)利潤累計(jì)部分的抵銷 借：累計(jì)折舊……………………………………（購進(jìn)時(shí)至上年末已攤銷部分） 貸：期初未分配利潤 C 子公司將其從母公司購進(jìn)的固定資產(chǎn)出售時(shí)的業(yè)務(wù) ① 期初出售： 借：期初未分配利潤……………………（固定資產(chǎn)凈值 已抵銷未實(shí)現(xiàn)利潤的累計(jì)數(shù)額） 貸：營業(yè)外收入 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 ② 期末出售： 借：期初未分配利潤…………………（固定資產(chǎn)凈值 期初已抵銷未實(shí)現(xiàn)利潤的累計(jì)數(shù)額） 貸：營業(yè)外收 入 管理費(fèi)用………… ………………（本年未實(shí)現(xiàn)利潤部分的抵銷） ⑶ 債券業(yè)務(wù) ① 將母子公司之間由
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