【總結(jié)】企業(yè)所得稅練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人,但不包括()。A、港資傳媒企業(yè) B、學(xué)校下屬的印刷廠C、國有生產(chǎn)企業(yè) D、三人合伙企業(yè)2、某企業(yè)是普通化妝品生產(chǎn)企業(yè),當(dāng)年發(fā)生下列支出,依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),允許在稅前扣除的是()。A、稅收滯納金 B、壞賬準(zhǔn)備金
2025-08-04 13:36
【總結(jié)】第十章企業(yè)所得稅法一、單項(xiàng)選擇題1、以下適用20%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)是()。A、高新技術(shù)企業(yè)?B、在中國境內(nèi)的居民企業(yè)?C、小型微利企業(yè)?D、在我國設(shè)有機(jī)構(gòu)且所得與機(jī)構(gòu)有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)?2、下列各項(xiàng)支出中,可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A、向投資者支付的股息?B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出&
2025-08-05 02:25
【總結(jié)】限售股轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的處理目錄,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)按以下規(guī)定處理一、因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)按以下規(guī)定處理:(一)企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入,應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅。上述限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原
2025-08-21 15:20
【總結(jié)】內(nèi)資企業(yè)所得稅一、納稅義務(wù)人企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織。所謂獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算,是指企業(yè)或者組織自主從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng),并獨(dú)立地、完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。具體地講,企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件:(1)在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;(2)獨(dú)立建立賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;(3)獨(dú)立計(jì)算盈虧。企業(yè)所得稅的納稅人所指實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企件或者組織具體包括:
2025-06-22 13:01
【總結(jié)】第一篇:國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告 一、企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)...
2025-10-12 07:54
【總結(jié)】新準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理(doc32)作者:佚名??來源: 第一部分所得稅會(huì)計(jì)處理 第一節(jié)所得稅會(huì)計(jì)概述 一、所得稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 所得稅會(huì)計(jì)是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā),通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延
2025-06-25 04:16
【總結(jié)】解讀財(cái)政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知???????2008年12月31日財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、民政部等三部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]160號(hào)對與《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》有關(guān)的公益性捐贈(zèng)所得稅稅前扣除有關(guān)問題做出明
2025-03-26 23:52
【總結(jié)】企業(yè)所得稅的評估?報(bào)表審核?納稅評估指標(biāo)企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)體系查賬征收企業(yè)?一類指標(biāo):共4個(gè)?二類指標(biāo):共16個(gè)?三類指標(biāo):共22個(gè)指標(biāo)完善:分行業(yè)分稅種稅收評估指標(biāo)和涉稅財(cái)務(wù)指標(biāo)企業(yè)所得稅評估指標(biāo)的綜合運(yùn)用?(1)一類指標(biāo)出現(xiàn)異常,要運(yùn)用二類指標(biāo)中
2025-09-20 14:58
【總結(jié)】關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告2011年第34號(hào) 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱稅法)以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(以下簡稱《實(shí)施條例》)的有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就企業(yè)所得稅若干問題公告如下: 一、關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題 根據(jù)《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定,非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,
2025-01-14 15:19
【總結(jié)】第一篇:匯總納稅企業(yè)所得稅稅率問題 匯總納稅企業(yè)所得稅稅率問題 跨地區(qū)匯總納稅企業(yè),總機(jī)構(gòu)所在地總部是高新生產(chǎn)型企業(yè)執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率,跨省市的8家分支機(jī)構(gòu)屬于商貿(mào)企業(yè),稅務(wù)局說分支機(jī)構(gòu)屬于商貿(mào)...
2024-11-16 22:46
【總結(jié)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》2021年15號(hào)公告解讀15號(hào)公告解讀?解讀:?《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《稅法》)及其實(shí)施條例(以下簡稱《實(shí)施條例》)實(shí)施后,各地征收管理過程中經(jīng)常遇到一些政策執(zhí)行問題,希望總局統(tǒng)一口徑,便于各地執(zhí)行。為此,國家稅務(wù)總局依據(jù)稅法的
2025-05-09 23:20
【總結(jié)】1第三章稅收法律制度2?四、企業(yè)所得稅?(一)企業(yè)所得稅的概念?企業(yè)所得稅,是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。?【注意】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。?:是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境
2025-05-01 23:56
【總結(jié)】稅務(wù)知識(shí)大全第一章增值稅的籌劃本章在詳細(xì)介紹增值稅納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、增值稅的征稅范圍、稅率、減稅、免稅規(guī)定、應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)等有關(guān)稅收政策規(guī)定的基礎(chǔ)上,針對增值稅的特點(diǎn)和稅法規(guī)定,從對納稅人身份認(rèn)定的籌劃,到企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中有關(guān)環(huán)節(jié)的籌劃,到企業(yè)分立的納稅籌劃,以及如何創(chuàng)造符合政策規(guī)定的條件進(jìn)行避稅等問題進(jìn)行了深入淺出的分析。第一節(jié)增值稅的納
2025-05-27 23:41
【總結(jié)】65/66企業(yè)所得稅法規(guī)精要Part1應(yīng)納稅收入類★《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》國務(wù)院令[1993]137號(hào)及《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》財(cái)法[1994]3號(hào)第五條 納稅人的收入總額包括: (一)生產(chǎn)、經(jīng)營收入:是指納稅人從事主營業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入,包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、勞務(wù)服務(wù)收入、營運(yùn)收入、工程價(jià)款結(jié)算收入、工業(yè)性作業(yè)收入以
2025-05-11 23:09
【總結(jié)】、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算基本:(1)權(quán)責(zé)發(fā)生制屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。(2)實(shí)際發(fā)生(3)實(shí)質(zhì)重于形式二、收入(1)企業(yè)收入的確定a.商品銷售合同已簽訂企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;b.企業(yè)對
2025-01-18 04:45