論強化商業(yè)銀行內(nèi)控制度的建設(shè)——淺析商業(yè)銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)-wenkub
2023-06-16 12:03:11 本頁面
【正文】 的客觀需要，加強銀行會計內(nèi)部控制運作的力度，是銀行健全完善經(jīng)營機制，推進依法合規(guī)經(jīng)營，促進業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，因此，商業(yè)銀行會計內(nèi)控制度的建設(shè)問題，成為理論和實際工作者需要討論研究的重要問題，本文擬結(jié)合銀行會計業(yè)務(wù)及其高風(fēng)險的特點，從我國商業(yè)銀行會計內(nèi)控制度的現(xiàn)狀，內(nèi)控制度建設(shè)的必要性性出發(fā)，談一下對我國商業(yè)銀行會計內(nèi)控機制建設(shè)問題的看法，以期對防范銀行會計風(fēng)險有所借鑒。論強化商業(yè)銀行內(nèi)控制度的建設(shè)——淺析商業(yè)銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)作者：WLL 提綱： 本文通過分析商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險及商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，比較系統(tǒng)地提出完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的政策建議，具體安排如下： 一、加強商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制建設(shè)的必要性 （一）商業(yè)銀行的會計內(nèi)控制度 （二）加強銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)的必要性 高風(fēng)險需要強化內(nèi)部控制； ２、強烈的競爭需要內(nèi)控制度的進一步完善； 二、我國商業(yè)銀行會計存在的風(fēng)險及會計內(nèi)控建設(shè)存在的弊端 （一）我國商業(yè)銀行會計存在的風(fēng)險 １、 核算過程中形成的會計風(fēng)險 （１）利用票據(jù)進行詐騙； （２）偽造、變造結(jié)算憑證； （３）利用銀行制度缺陷，套取銀行資金； ２、 管理過程中的會計風(fēng)險 （１）主觀因素； （２）客觀因素； （二）當(dāng)前會計內(nèi)控建設(shè)存在的弊端 １、思想認(rèn)識不足，內(nèi)控觀念存在偏差； ２、制度本身不完善，內(nèi)控機制不健全； ３、有章不循，違規(guī)操作； ４、未制定會計專業(yè)核算標(biāo)準(zhǔn)； ５、部門分工職責(zé)不明； 三、建立、健全和完善會計內(nèi)控制度建設(shè) （一）建立和完善有效的會計核算操作內(nèi)控制度建設(shè) 對會計核算過程的控制 （１）會計的事前監(jiān)督； （２）會計的事中監(jiān)督； （３）會計的事后監(jiān)督； 對會計核算操作的控制 （１）手工操作內(nèi)部控制制度； （２）電算化內(nèi)部控制制度； （二）完善和發(fā)展會計管理內(nèi)控制度建設(shè) 牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營意識； 建立合理的會計內(nèi)控組織機構(gòu)； 建立健全總會計、會計監(jiān)督員、檢查員檢查監(jiān)督機制； 強化內(nèi)控激勵機制，處罰機制； 不斷修訂和完善各項內(nèi)控制度； 強化監(jiān)督檢查，健全內(nèi)控評價體系； 【摘要】： 會計工作是商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作的重要組成部分，在商業(yè)銀行發(fā)展中發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)作用，然而，銀行作為高風(fēng)險行業(yè)，會計工作必然存在許多風(fēng)險，防范會計風(fēng)險也就順理成章的成為了銀行內(nèi)部控制的重點。 一、 加強商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制建設(shè)的必要性 有效的內(nèi)部控制能夠使經(jīng)濟實體把握住業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，減少錯誤和漏洞的發(fā)生，從而幫助其更好地實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。在此以前，西方的“會計學(xué)”著作中沒有專章論述“內(nèi)部牽制制度”，即凡涉及財產(chǎn)和貨幣資金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項工作，規(guī)定統(tǒng)由兩人或兩人以上分工掌管，以起到相互制約的作用，現(xiàn)代意義的內(nèi)部控制制度，是在二十世紀(jì)四十年代才逐步建立起來的，并且，隨著股份制的普遍化，出現(xiàn)了兩權(quán)分離，所有者實施外部控制在利用信息資源和實施監(jiān)控動力方面存在著局限性，利用內(nèi)部人員實現(xiàn)內(nèi)部控制得以廣泛發(fā)展。而商業(yè)銀行內(nèi)部控制的關(guān)鍵和要害是會計控制，會計控制作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵和核心。 高風(fēng)險需要強化內(nèi)部控制 在國際金融市場競爭強烈的今天，要想在競爭中取勝必須有嚴(yán)密的內(nèi)控制度，否則，銀行的經(jīng)營風(fēng)險增加，發(fā)展前景堪憂，從短期來看，其經(jīng)營狀況及盈利水平不錯，但長期如此會出現(xiàn)大問題，國際金融是赫赫有名的巴林銀行倒閉事件，就是一個很好的例子。 隨著會計核算管理一體化改革的穩(wěn)步推進，會計管理工作已定位于全行基礎(chǔ)性的管理工作之一，在全行內(nèi)控管理中占有舉足輕重的地位，在會計核算管理一體化改革中，個人金融業(yè)務(wù)的會計核算職能及內(nèi)控管理工作已移交會計結(jié)算部門管理，管理的內(nèi)涵發(fā)生了變化，管理的風(fēng)險相應(yīng)增大，面臨的管理形勢更加嚴(yán)峻，許多會計管理的新課題需要我們?nèi)パ芯亢吞剿?，會計管理工作任重而道遠，這就要求我們扎扎實實做好各項會計內(nèi)控工作，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理并重，開拓業(yè)務(wù)與制度建設(shè)并行。它的首要職能是進行會計核算，銀行會計核算必須遵循《會計法》的基本規(guī)定，充當(dāng)支付中介，而正是在履行支付中介職能
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