【正文】 時期，所以導(dǎo)致這兩年的主營業(yè)務(wù)收入相對減少了。公司第四年度的時候的青少年產(chǎn)品銷售情況比較好，所以應(yīng)收賬款很多，但是沒有及時貼現(xiàn)，導(dǎo)致公司到第五年度開始的時候因為要還銀行的貸款，從而系統(tǒng)自動為公司辦理了 200 多萬元的緊急貸款，這是我這個財務(wù)總監(jiān)的重大的嚴(yán)重錯誤，所以因為這個原因到第五 年度的時候，即使已經(jīng)還了第二年度的銀行貸款，但是負(fù)債并沒有降下來反而增多的原因。從第三年度固定資產(chǎn) 的占有比例突然很明顯降低了，這是因為第二年度后公司出現(xiàn)了資金斷流的情況使公司的很多決策都不能作出，為了使公司能再次運作起來，第三年度我們賣了 1 條生產(chǎn)線，并且第一年度和第二年度的存貨很多，這就使得固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例也跟著降低。財務(wù)報表分析及財務(wù)總監(jiān)個人總結(jié) 財務(wù)總監(jiān)：周崇寶 學(xué)號 ： 0605410127 一、 研究對象 本財務(wù)報表選取第六小組 —— 博遠(yuǎn)有限責(zé)任公司作為研究對象，對博遠(yuǎn)有限責(zé)任公司第一年度到第八年度連續(xù)八個年度財務(wù)報表進行簡單的分析及比較，以期對我公司的的財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況得出簡單的的結(jié)論。 最后，從流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)變動圖可以看出，公司的流動資產(chǎn)是先增加然后下降，增加的原因是雖然生產(chǎn)能力在第三年度后開始降低，但是公司在第一和第二年度的產(chǎn)品銷售因為市場和價格定位等原因使得銷售很差導(dǎo)致存貨太多，使得流動資產(chǎn)增多。第八年度公司的負(fù)債很明顯降低了很多，這是因為通過第六和第七年度的努力，公司的生產(chǎn)和銷售較好，還了第五年度的緊急貸款，從而使公司的負(fù)債降低。第七年度主營業(yè)務(wù)收入的大幅增加是因為公司購買了生產(chǎn)線，使公司的生產(chǎn)能力有了提高，選定的市場都已經(jīng)通過了認(rèn)證，加上產(chǎn)品價格的定位相對合理，所以銷售不錯。這是我作為財務(wù)總監(jiān)犯下的很嚴(yán)重的錯誤，要以此為教訓(xùn)，深刻檢討。 （ 2）、現(xiàn)金流出變動直觀圖： 現(xiàn)金流出變動圖05000001000000150000020200002500000 第一年末 第三年末 第五年末 第七年末經(jīng)營活動現(xiàn)金流出投資活動現(xiàn)金流出籌資活動現(xiàn)金流出 根據(jù)圖表分析，公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流出大致是隨著生產(chǎn)的擴大和市場的開發(fā)逐漸增加的，基本正常。 .。 第五年度 第六年度 第七年度 第八年度 銷售毛利率 % % % % 銷售凈利率 % % % 凈資產(chǎn)收益率 % % % 成本費用利潤率 % % % 盈利能力分析圖01第一年度 第二年度 第三年度 第四年度 第五年度 第六年度 第七年度 第八年度銷售毛利率銷售凈利率凈資產(chǎn)收益率成本費用利潤率 從上圖分析可知，從第二期到第八期的銷售毛利率都比較穩(wěn)定，單是銷售凈利率前五個年度都沒有，第六年度和第七年度和第八年度的銷售凈利率都比較平穩(wěn)，該階段處于穩(wěn)定的發(fā)展期，所以變化不大。通過這個圖可以知道公司的盈利能力很弱，甚至在前五個年度中都沒有盈利。通過這張圖還可以看出一個很嚴(yán)重的問題，就是公司的應(yīng)收賬款很多，沒有及時收回應(yīng)收賬款是導(dǎo)致公司斷流的一個重要原因，以至影響到整個公司以后年度的經(jīng)營。企業(yè)的償債能力 在不斷的增強，但是以后年度又回到以前的水平。 2．經(jīng)營性虧損 正在逐漸好轉(zhuǎn)，說明公司經(jīng)過一個長期的調(diào)整過程好，已經(jīng)進入了一個正常的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，不過這其中存在的問題也還有很多，希望決策者認(rèn)真謹(jǐn)慎做好以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營決策，帶領(lǐng)公司不斷進步 。 其他方面的總結(jié)在財務(wù)分析過程中已經(jīng)作出了闡述。 第一季度就只開發(fā)了華中和東北市場，銷售網(wǎng)點以生產(chǎn)任務(wù)進行全部分配，但 是銷售不盡人意，價格定高了，廣告費用沒有跟上，而只有一個市場可用，最終導(dǎo)致虧損。 第四季度，這一季度我們繼續(xù)對西南地區(qū)的投入，以及資質(zhì)認(rèn)證，但由于資金和我公司的償債能力仍然沒有好轉(zhuǎn)，導(dǎo)致資金繼續(xù)虧損，并且財務(wù)方面沒有及時貼現(xiàn)，導(dǎo)致出現(xiàn)第一次緊急貸款，而此時我們在第三季度所連帶的問題 — 沒有資質(zhì)認(rèn)證，導(dǎo)致這季度只能銷售兩個市場 — 東北和華中。 第八季度，這是最后一個季度，我們總 結(jié)了前幾次的教訓(xùn)和經(jīng)驗，我們減少了在市場銷售網(wǎng)點的調(diào)動上的花費，沒有改變生產(chǎn)的青少年和中老年的銷售量，主要在價格和廣告上做文章，打好最后一仗，使我們銷售繼續(xù)向上走勢！ 總的來說，我們沒有盈利的原因出在最先戰(zhàn)略的選擇，主攻青少年而沒有把握其他兩大銷售人群，在銷售上網(wǎng)點的選擇分析不夠嚴(yán)謹(jǐn)，過于樂觀！通過這次的沙盤實驗讓我更加清楚的了解了企業(yè)運營的具體情況，我負(fù)責(zé)的這塊銷售，讓我更重視了對一個企業(yè)來說的至關(guān)重要，這種環(huán)環(huán)緊扣的連帶作用。接下來，我們分組自行著手模擬運營自己“創(chuàng)建”的企業(yè)，小組成員協(xié)同工作，為我們的企業(yè)創(chuàng) 造更多的財富。一個企業(yè)要想在市場上占有一席之地，就要不斷的進行產(chǎn)品的研發(fā)，不斷推陳出新。 第一年 由于我們沒有經(jīng)驗，在我們第一年要投入生產(chǎn)，把這兩個生產(chǎn)線全部都生產(chǎn)青少年產(chǎn)品，但是我們的市場不多，還沒有開拓，且廣告投入比其他小組要少，定價偏高。經(jīng)過調(diào)整我們的生產(chǎn)線，這季度我們算是活了下來，沒有破產(chǎn)。 第四年 由于我們在第三年時沒有及時貼現(xiàn)，本季度年我們小組出現(xiàn)了緊急貸款，還好金額只有一萬多。本季度有兩個市場可以用了，我們就加大了中老年產(chǎn)品的投入，廣告 成本控制在一定范圍內(nèi)，根據(jù)中老年人群的消費特點，定價方面稍比其他組高，結(jié)果中老年產(chǎn)品銷量不錯。柔性生產(chǎn)線有 2020 的生產(chǎn)能力，我們就一般生產(chǎn)青少年產(chǎn)品，另一半和半自動中老年一起生產(chǎn)中老年產(chǎn)品。本季度繼續(xù)上季度的戰(zhàn)略，但是在中老年產(chǎn)品定價方面比其他組高一些，其他組在和我們組打價格戰(zhàn)，期末，中老年產(chǎn)品剩余就稍微多了一些。廣告方面，我們組投入適中。嚴(yán)格把握資金的回流，減少資金的浪費。還有個就是，青少年產(chǎn)品價格低，成不高，如果全部銷售青少年的話，整體利潤低，在競爭中會處于不利之地。 (二 )實驗要求 首先是學(xué)員分組，這樣全部學(xué)員就組成了六個相互競爭的模擬企業(yè)。企業(yè)結(jié)構(gòu)和管理操作全部展示在模擬沙盤上，將復(fù)雜、抽象的經(jīng)營管理理論以最直觀的方式讓學(xué)生體驗、學(xué)習(xí)。學(xué)生被分配在若干個相互競爭的模擬公司里，根據(jù)市場需求預(yù)測和競爭對手的動向，決定模擬公司的產(chǎn)品、市場、銷售、融資、生產(chǎn)方面的長、中、短期策略。我們企業(yè)分設(shè) CEO、 CFO、銷售主管、研發(fā)總監(jiān)和生產(chǎn)總監(jiān)和人力資源總監(jiān)六個職位。 第一年，由于我們沒有經(jīng)驗，在我們第一 年要投入生產(chǎn)，把這兩個生產(chǎn)線全部都生產(chǎn)青少年產(chǎn)品，但是我們的市場不多，還沒有開拓，且廣告投入比其他小組要少，定價偏高。經(jīng)過調(diào)整我們的生產(chǎn)線，這季度我們算是活了下來，沒有破產(chǎn)。 第四年，由于我們在第三年時沒有及時貼現(xiàn)，本季度年我們小組出現(xiàn)了緊急貸款，還好金額只有一萬多。本季度有兩個市場可以用了，我們就加大了中老年產(chǎn)品的投入，廣告成本控制在一定范圍內(nèi)，根據(jù)中老年人群的消費特點，定價方面稍比其他組高，結(jié)果中老年產(chǎn)品銷量不錯。柔性生產(chǎn)線有 2020的生產(chǎn)能力，我們就一般生產(chǎn)青少年產(chǎn)品，另一半和半自動中老年一起生產(chǎn)中老年產(chǎn)品。本季度繼續(xù)上季度的戰(zhàn)略，但是在中老年產(chǎn)品定價方面比其他組高一些，其他組在和我們 組打價格戰(zhàn)，期末，中老年產(chǎn)品剩余就稍微多了一些。廣告方面，我們組投入適中。還好及時改變了生產(chǎn)策略， 調(diào)整生產(chǎn)線，重新規(guī)劃我們的目標(biāo)，使我們的企業(yè)在萬般艱難的情況下存活了下來，值得慶幸， 后幾年廣告方面做得好，按季度來計算產(chǎn)量，嚴(yán)格把握成本，開源節(jié)流。 從長遠(yuǎn)的角度來說，我們這個企業(yè)是屬于后發(fā)型企業(yè)，但是這個游戲規(guī)則就只有八年的時間，如果在這八年的時間里沒有很好的表現(xiàn)，那么這個實驗就算失敗。讓我更 身有體會的是，戰(zhàn)略要符合企業(yè)的財務(wù)實際。 ４ .財務(wù)，生產(chǎn)，采購的計劃安排 至于這方面，我想在我的運營計劃或者其他方面都有了有效的體現(xiàn)。經(jīng)營沙盤，也是經(jīng)營著我們的人生，有經(jīng)歷，才會 有收獲，才會有感悟。這樣就導(dǎo)致了銷售表現(xiàn)不佳的結(jié)局。其次，各部分工作的失責(zé)也是很重要的原因。通過這次的模擬實驗，經(jīng)過對這三類產(chǎn)品 和七個市場各自的特性及特點分析，我總結(jié)出以下幾點經(jīng)營經(jīng)驗： （ 1） 在第一年度開始貸款擴大投資，為以后銷售作好鋪墊。 （ 5） 每一步?jīng)Q策時隨時關(guān)注現(xiàn)金流情況，做到步步為營，小心謹(jǐn)慎。這次實驗給我感受最深的是，在以后的實際工作中，任何工作任務(wù)沒有一步到位成功的，只要在實際工作中不斷總結(jié)教訓(xùn)吸取經(jīng)驗，終究會走向成功。 隨著經(jīng)營過程的不斷發(fā)展，我對生產(chǎn)總監(jiān)這個角色的認(rèn)識也有了不斷的提高，所以在工作上有了很大的進步，我 認(rèn)識到，生產(chǎn)部作為公司的核心部門尤為重要?？墒?，還是由于經(jīng)驗的匱乏，知識積累的不足，以及對該角色的認(rèn)識不是很到位，所以在經(jīng)營后期我們由于缺乏資金，生產(chǎn)力跟不上市場需要，并且產(chǎn)品單一。但這一定要建立在每名員工具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、對工作的責(zé)任感、良好的品德這一基礎(chǔ)上，否則團隊精神就成了一句空話。這樣做即有效的發(fā)揮了職能，又能及時的把信息反饋到領(lǐng)導(dǎo)層，把工作從被動變?yōu)橹鲃印Ｎ蚁肱e一個簡單的例子來