【正文】 要將欺詐風險作為一個變數(shù)適當將其考慮在內。二是降低了保險公司償付能力。根據我國《金融保險業(yè)會計規(guī)則》規(guī)定, 保險企業(yè)利潤由三部分構成: 營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。這種保險欺詐雖然大量發(fā)生，但只要保險人嚴格承包手續(xù)，及時進行現(xiàn)場勘查是能夠防止的。（五）偽造投保和出險時間，保險人只對在保險期限內因保險事故所造成保險標的的損失，負賠償責任。如投保人投保汽車保險后，先偷偷地將車賣掉，然后謊稱汽車被盜，要求保險人賠償；投保了家庭財產保險的投保人，將財產私下轉移，然后制造遭盜竊的假現(xiàn)場等都屬此類。利用重復保險進行保險欺詐，是指投保人違背《保險法》的上述規(guī)定，進行重復保險是故意將此情況不通知各保險人，再保險事故發(fā)生后，又持各保險人簽發(fā)的保險單分別索賠，以獲取多份保險賠款的行為。主要發(fā)生在財產保險之中，因為在人身保險中，人的生命和身體是無法用金錢衡量的，不存在超額保險的問題。如某個體戶的一臺東風牌卡車并未投保，但肇事后，卻將其換上另一輛已投保的汽車的牌照，以假亂真移花接木。在人身保險中，有的投保人、受益人，為了謀取巨額保險金，不惜鋌而走險，故意殺害被保險人，造成了極大社會危害。二是指保險公司的工作人員利用職務之便, 故意編造未曾發(fā)生的保險事故進行虛假理賠, 從而騙取保險金的。從一定意義上講,保險欺詐的歷史幾乎同保險業(yè)一樣悠久。隨著保險業(yè)的發(fā)展，保險欺詐現(xiàn)象呈上升趨勢，成為當前保險業(yè)的最大威脅之一，保險欺詐有廣義和狹義兩層含義，廣義的保險欺詐包括投保人方面的欺詐和保險人方面的欺詐，具體表現(xiàn)有投保人利用保險謀取不當利益的行為，保險人在擬定保險條款、保險費率過程中欺騙投保人和被保險人的行為，以及非保險業(yè)非法經營保險業(yè)務的行為。二、保險欺詐的特點 （一）極強的隱蔽性首先，保險欺詐者作為保險合同的一方當事人或關系人，與保險人之間存在著合法的保險合同關系，保險欺詐行為往往被合法的保險合同所掩蓋，難以引起社會公眾和保險人的懷疑；其次，保險經營對象十分廣泛，涉及到社會經濟生活的各個領域，保險人不可能對每個投保人都進行詳細的調查；再次，保險欺詐者實施欺詐行為的時間十分充裕，不僅在保險合同的有效期限內，而且在保險合同訂立之前和訂立時，均可實施欺詐行為。為此，各國法律除規(guī)定保險欺詐的民事責任外，還規(guī)定了保險欺詐者的刑事責任。此外，當保險標的發(fā)生的損失是由于除外責任所引起的，被保險人往往提供虛假證據，將其轉化為保險責任范圍內的損失，以騙取保險金。投保人利用超額保險實行詐騙的形式比較簡單，主要是夸大保險標的物的實際價值，把別人的財產當作自己的財產投保，或者謊稱受委托保管有他人的許多貴重物品，并提供一些虛假的證據和證明，以期在保險事故發(fā)生時，獲得高于保險標的實際價值的保險賠償。由于欺詐者蓄謀已久，保險人對重復保險的情況往往較難發(fā)現(xiàn)，欺詐者的成功率較高?？浯髶p失是保險標的發(fā)生保險事故后，被保險人制造偽證，虛報損失，企圖獲得更多賠款。因此，投保的時間和保險事故發(fā)生的時間就顯得十分重要，有的投保人或被保險人為了騙取保險金，往往偽造投保和出險的時間。（六）投保人、被保險人故意造成財產損失的保險事故，騙取保險金，還有投保人、受益人故意造成被保險人死亡、傷殘或疾病等人身保險事故，騙取保險金。營業(yè)利潤= 營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出和提轉責任準備金差額。保險賠償基金與實際支付賠款的差額越大, 保險公司的賠償能力就越不穩(wěn)定, 而應付這種偏差需要的償付準備金就越大,反之, 則越小。如果某一保險公司對欺詐風險控制不力,過高地調高保險費率, 將會影響其市場競爭能力(指相同保險責任而保費高處于劣勢) 。保險欺詐的不當?shù)美痉蹲饔? 使人們的善惡標準發(fā)生變異, 從而污化社會風氣。保險欺詐形成了投入(交保費) 與產出(索得賠付) 隱蔽的另類經濟類型, 在一定程度上就亂了正常的經濟秩序。部分保險受益人面對保單巨額獲利機會,施行種種騙術, 甚至不惜殺人、縱火、自殘、毀車沉船??制造保險責任事故,保險欺詐已成為某些惡性犯罪的誘因, 影響社會安定。因此,保險活動具有賭博或彩票的性質,人們也將保險合同稱為“射幸合同”。在此基礎上,下列因素是保險欺詐得以產生的內在原因:1. 保險價值的不確定性。在保險活動的實際操作過程中,保險人一般是以投保人取得該財產時的價值(多以發(fā)票上標明的價值為準) 作為保險金額的,并以此作為計算保險費的依據。但是,這一規(guī)定只能理解為:在簽訂保險合同時,保險金額不得超過保險價值。在這種情況下,如果以這樣的財產作為保險標的,投保人和被保險人就可以通過故意制造保險事故、故意造成保險財產的毀壞等方法,騙取保險公司的保險金。但是,要客觀、公正、準確地確定財產的實際損失也不是一件容易的事情,尤其是在造成財產部分損失的情況下。在許多情況下,投保人、被保險人可能故意毀損舊的、無價值的財產,然后再以新的、有價值的財產受到損失為由,向保險公司提出索賠。5. 保險人與投保人、被保險人之間的利益沖突。而投保人、被保險人總是希望以交納較少的保險費獲得較高的保險金額。保險人同投保人、被保險人、受益人的利益是對立的,被保險人與受益人之間的利益也是對立的。6. 保險欺詐行為的非暴力性。由于保險活動本身所具有的一些特點,極易誘發(fā)保險欺詐的道德風險。公眾對保險及保險公司的誤解。與其他詐騙相比,保險欺詐的受害者是保險公司,而不是一個特定的社會成員。有些人是完全錯誤地理解了保險業(yè), 騙保就像逃稅一樣是可以諒解的, 騙取保險金只是與所交保費一種“扯平帳務”的方式, 并無損公眾利益。作為民事活動,當投保人、被保險人與保險人之間發(fā)生民事糾紛以后,法院在審理保險合同糾紛時,如果當事人對保險合同條款的理解產生異議,人民法院將作出有利于投保人、被保險人的解釋。在通常情況下,被保險人欺騙的保險金額對保險人來說是微不足道的,對于被保險人的欺詐行為多數(shù)人是可以容忍的。除巨額保險金欺詐或有命案存在的保險欺詐外,司法部門對保險欺詐的案件介入不多,絕大部分涉嫌保險欺詐的人都沒有被追究刑事責任。從實際情況來看,保險公司存在的下列缺陷容易誘發(fā)保險欺詐行為的發(fā)生:1. 保險合同條款的局限性。2. 保險公司管理制度上的缺陷。有時因為人員不足不進行現(xiàn)場勘驗,使保險欺詐順利得逞。由于保險公司工作人員的直接參與,使得保險欺詐的頻率和成功率大大提高。歐洲保險人協(xié)會在1994 1995 年對其25個成員國所進行的一項調查表明,幾乎所有的保險公司都出現(xiàn)了保險公司從業(yè)人員卷入保險欺詐的事件。因此,為贏得保戶的信賴和支持,許多保險公司向保戶推出優(yōu)良服務的承諾,其中有些措施就忽視了道德風險識別,降低了保險索賠的條件,為保險欺詐的產生創(chuàng)造了更有利的空間。有利于保險公司提高服務質量,為廣大保戶提供更便捷、更優(yōu)良的保險服務。保險公司調查取證難, 給防范和查處增添重重障礙。總之,保險欺詐的發(fā)生其原因是多方面的，多種因素共同作用的結果,使得保險欺詐行為屢禁不止,屢見不鮮。自1992 年歐共體統(tǒng)一市場形成以來,作為經濟系統(tǒng)的一個子系統(tǒng),保險業(yè)也形成了統(tǒng)一大市場。自1992 年以來,歐洲保險人聯(lián)合會著手建立起一系列覆蓋全歐洲的計算機數(shù)據庫。隨著網絡的全方位運作,保險人還能從數(shù)據庫中調出過去三年中不良索賠案的全部信息,從而在承保和理賠兩個環(huán)節(jié)進行卓有成效的風險防范。 Fraud Prevention Bu2reau ,簡稱CFPB) ,專門為公眾、保險公司、警察局和社會安全部提供信息服務。國際合作。保險欺詐案件的發(fā)生,無疑會增加保險公司的經營成本。該機構的主要任務是:為保險公司的調查員和執(zhí)法機構的官員提供信息服務。NICB 還對發(fā)生在美國的保險欺詐大案、要案進行統(tǒng)計,并予以公布,以警示有潛在欺詐意圖的人。美國通過大眾傳媒等途徑提高社會公眾的反保險欺詐意識和提高反保險欺詐的能力。1994 年和1995 年分別為584 億美元和6