【正文】 事會會議審議重組事項(xiàng)時(shí)，未完成相關(guān)審計(jì)、評估、盈利預(yù)測審核的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向我部提交董事會決議、獨(dú)立董事意見、重大資產(chǎn)重組預(yù)案、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見、《中小板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對照表》及其他相關(guān)文件。（六）上市公司因特殊原因申請延長停牌期限的，應(yīng)當(dāng)在原停牌期限屆滿五個(gè)交易日前向我部提交書面申請。（五）上市公司在停牌期限內(nèi)終止籌劃本次重大資產(chǎn)重組的，或者停牌期限屆滿仍未牌事項(xiàng)，并在公司董事會公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案后對公司股票予以復(fù)牌能披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書且未申請延期或雖申請延期但未獲同意的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布終止籌劃重組暨復(fù)牌公告，并申請公司股票及其衍生品種復(fù)牌。涉及重大資產(chǎn)重組的《上市公司內(nèi)幕信息知情人員檔案》應(yīng)當(dāng)分為以下四部分填列：上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及前述自然人的配偶、直系親屬；交易對方及其董事、監(jiān)事、高級管理人員（或主要負(fù)責(zé)人），以及前述自然人的配偶、直系親屬；本次重大資產(chǎn)交易聘請的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)經(jīng)辦人員，以及前述自然人的配偶、直系親屬；其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及前述自然人的配偶、直系親屬。上市公司應(yīng)當(dāng)在《上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請表》和停牌公告中對停牌期限做出明確承諾，停牌期限原則上不得超過三十天。二、上市公司提出重組停牌申請（一）上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向我部提出重組停牌申請：市場出現(xiàn)有關(guān)上市公司重大資產(chǎn)重組的傳聞；上市公司股票交易因重大資產(chǎn)重組傳聞發(fā)生異常波動(dòng)；上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露； 上市公司已召開董事會會議審議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。上市公司應(yīng)當(dāng)在非交易時(shí)間向我部提交重組停牌申請及相關(guān)信息披露文件。上市公司不得隨意以存在重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)為由向我部申請停牌或故意虛構(gòu)重大資產(chǎn)重組信息損害投資者權(quán)益。中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第17號：重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)2012年3月21日修訂 　 深交所中小板公司管理部 為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組（含發(fā)行股份購買資產(chǎn)，下同）的實(shí)施，依據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（以下簡稱“《重組辦法》”）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號上市公司重大資產(chǎn)重組申請文件》（以下簡稱“《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號》”）、《關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定》（以下簡稱“《若干問題的規(guī)定》”）、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱“《股票上市規(guī)則》”）等規(guī)定，制定本備忘錄，請各上市公司遵照執(zhí)行。（二）上市公司與交易對方就重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行初步磋商時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取必要且充分的保密措施，制定嚴(yán)格有效的保密制度，限定重組相關(guān)信息的知悉范圍。（四）我部根據(jù)相關(guān)規(guī)定對重組相關(guān)信息披露文件進(jìn)行形式審核，不對重組方案作實(shí)質(zhì)性判斷。（二）因出現(xiàn)上列情形情形2向我部申請停牌的，上市公司應(yīng)當(dāng)在公司證券停牌后，核實(shí)有無影響公司股票及其衍生品種交易的重大事件，不得以相關(guān)事項(xiàng)存在不確定性為由不履行信息披露義務(wù)。（四）經(jīng)我部同意后，上市公司披露停牌公告，公司股票及其衍生品種自停牌公告披露之日起停牌。（二）上市公司尚未召開董事會會議審議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在停牌后五個(gè)交易日內(nèi)召開董事會會議，對同意籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)（而不是重大資產(chǎn)重組方案具體內(nèi)容）進(jìn)行審議，并對外披露。上市公司應(yīng)當(dāng)在公告中承諾自復(fù)牌之日起三個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。經(jīng)相關(guān)部門同意后，上市公司方可延長停牌期限，并在原停牌期限屆滿日或之前發(fā)布股票及其衍生品種繼續(xù)停牌公告。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)審計(jì)、評估、盈利預(yù)測審核完成后，再次召開董事會會議審議重大資產(chǎn)重組報(bào)告書等相關(guān)議案，并按照前條規(guī)定及時(shí)提交重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要等相關(guān)文件，以及《中小板上市公司重大資產(chǎn)重組方案再次披露對照表》（見附件四）、重組報(bào)告書與重組預(yù)案差異對比表。上市公司重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司主營業(yè)務(wù)和經(jīng)營性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)變更的，還應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]5號）相關(guān)章節(jié)的要求，對重組報(bào)告書的相關(guān)內(nèi)容加以補(bǔ)充。（七）上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)導(dǎo)致特定對象持有或者控制的股份達(dá)到法定比例的，應(yīng)當(dāng)按照《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。（九）涉及在控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下向獨(dú)立第三方發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，上市公司董事會、股東大會應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合《關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定》第七條的規(guī)定進(jìn)行審議，在重組方案中一并披露；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就此進(jìn)行核查并發(fā)表明確的專業(yè)意見。上市公司募集配套資金部分的股份定價(jià)方式、鎖定期和詢價(jià)方式，按照《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、上市公司披露重組相關(guān)文件（一）上市公司股票及其衍生品種因籌劃重組事項(xiàng)已停牌的，公司股票及其衍生品種于重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書及相關(guān)文件公告日開市時(shí)起復(fù)牌。六、發(fā)出股東大會通知前的持續(xù)信息披露要求（一）上市公司重大資產(chǎn)重組的首次董事會決議經(jīng)表決通過，董事會披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報(bào)告書，但尚未發(fā)出股東大會通知的，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)每三十日發(fā)布本次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展公告。公告應(yīng)當(dāng)說明，公司在收到中國證監(jiān)會作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后將再行公告。上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在修訂的重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告或意見的首頁就補(bǔ)充或修改的內(nèi)容作出特別提示。 （六）中國證監(jiān)會審核期間，上市公司擬對交易對象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出變更，構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在董事會表決通過后重新提交股東大會審議，并按照本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會重新報(bào)送重大資產(chǎn)重組申請文件，同時(shí)作出公告。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對重組實(shí)施情況報(bào)告書內(nèi)容涉及的法律問題逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。（二）上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，向特定對象購買的相關(guān)資產(chǎn)過戶至上市公司后，公司聘請的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)過戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。在報(bào)送上述信息披露文件的同時(shí)，上市公司應(yīng)向我部報(bào)備的材料至少包括：經(jīng)中國證監(jiān)會審核的全套重大資產(chǎn)重組材料；重組相關(guān)方在重大資產(chǎn)重組中作出的書面承諾；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成的相關(guān)證明文件；財(cái)務(wù)顧問協(xié)議；新增股份上市的書面申請（涉及新增股份上市的）；發(fā)行完成后經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告（涉及新增股份上市的）；中國結(jié)算深圳分公司對新增股份登記托管情況的書面證明（涉及新增股份上市的）。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來收益預(yù)期的估值方法對擬購買資產(chǎn)進(jìn)行評估并作為定價(jià)參考依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后三年內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與評估報(bào)告中利潤預(yù)測數(shù)的差異情況，并由會計(jì)師事務(wù)所對此出具專項(xiàng)審核意見。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)結(jié)合《重組辦法》第十二條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后的第二、三個(gè)會計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起十五日內(nèi)，對上述第2至6項(xiàng)事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并予以公告。注2：經(jīng)營實(shí)體是指上市公司購買的資產(chǎn)。重組方案簡述停牌原因準(zhǔn)備報(bào)送重組材料；市場出現(xiàn)重組傳聞；證券交易出現(xiàn)異常波動(dòng)；預(yù)計(jì)籌劃中的重組事項(xiàng)難以保密；其他: 承諾本公司保證申請停牌的重組事項(xiàng)是真實(shí)的，且具備可行性和可操作性，無重大法律政策障礙。同時(shí)，本公司將按要求發(fā)布提示公告。預(yù)計(jì)重組進(jìn)展安排重組各階段時(shí)間安排、停復(fù)牌安排其他上市公司董事長簽字上市公司董事會簽章附件二：涉及籌劃重大資產(chǎn)重組的停牌公告內(nèi)容本公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)（或本公司控股股東、實(shí)際控制人正在籌劃關(guān)于本公司的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)），經(jīng)公司申請，公司股票及其衍生品種（如有）自*年*月*日*時(shí)*分起（或開市時(shí)起）停牌。如本公司（或本公司控股股東、實(shí)際控制人）在停牌期限內(nèi)終止籌劃重大資產(chǎn)重組的，公司將及時(shí)披露終止籌劃重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告，公司及公司控股股東、實(shí)際控制人承諾自復(fù)牌之日起三個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，公司股票及其衍生品種（如有）將在公司披露終止籌劃重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告后恢復(fù)交易。（注1：凈利潤指標(biāo)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低為原則確定。）是 □ 否 □獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問名稱獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問是否具有保薦人資格是 □ 否 □項(xiàng)目主辦人1姓名聯(lián)系電話項(xiàng)目主辦人2姓名聯(lián)系電話關(guān)注要點(diǎn)第一部分 重大資產(chǎn)重組預(yù)案相關(guān)文件是否不適用備注一、重大資產(chǎn)重組預(yù)案及相關(guān)文件1．董事會決議公告（登報(bào)并上網(wǎng)）2．獨(dú)立董事意見（登報(bào)并上網(wǎng)）3．按照《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號》第八條要求編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案（登報(bào)并上網(wǎng)）4．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問按照《上市公司重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)指引（試行）》第七條要求出具的核查意見（上網(wǎng)）5．重大資產(chǎn)重組交易對方按照《若干問題的規(guī)定》第一條規(guī)定的承諾與聲明（與董事會決議同時(shí)公告，登報(bào)并上網(wǎng)）二、其他相關(guān)文件1．董事會關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說明2．董事會關(guān)于公司股票價(jià)格波動(dòng)是否達(dá)到《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》（證監(jiān)公司字[2007]128號）第五條相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的說明3．符合《重組辦法》、《若干問題的規(guī)定》第四條規(guī)定的董事會決議及決議記錄4．符合《若干問題的規(guī)定》第二條規(guī)定附條件生效的交易合同5．符合《重組辦法》第四十一條、《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第24號：內(nèi)幕信息知情人員登記管理相關(guān)事項(xiàng)》規(guī)定的交易進(jìn)程備忘錄6．內(nèi)幕信息知情人清單7．自查報(bào)告及登記結(jié)算公司的證明文件8．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在充分盡職調(diào)查和內(nèi)核的基礎(chǔ)上出具的承諾9．有關(guān)部門對重大資產(chǎn)重組的審批、核準(zhǔn)或備案文件10．保密協(xié)議《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見附表第2號——重大資產(chǎn)重組》《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見附表第3號——發(fā)行股份購買資產(chǎn)》13．其他備查文件第二部分 重大資產(chǎn)重組報(bào)告書相關(guān)文件是否不適用備注一、重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及相關(guān)文件1．重大資產(chǎn)重組報(bào)告書全文（上網(wǎng)）及其摘要（登報(bào)并上網(wǎng)）2．董事會決議及公告（登報(bào)并上網(wǎng)）3．獨(dú)立董事意見（登報(bào)并上網(wǎng)）4．召開股東大會通知（登報(bào)并上網(wǎng)，如有）5．公告的其他相關(guān)信息披露文件（如有）二、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所出具的文件1．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告（上網(wǎng)）2．法律意見書（上網(wǎng)）三、本次重大資產(chǎn)重組涉及的財(cái)務(wù)信息相關(guān)文件1．本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購買/出售資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（確實(shí)無法提供的，應(yīng)當(dāng)說明原因及相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果）（上網(wǎng)）2．本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購買/出售資產(chǎn)的評估報(bào)告及評估說明（上網(wǎng)，如有）3．根據(jù)本次重大資產(chǎn)重組完成后的架構(gòu)編制的上市公司備考財(cái)務(wù)報(bào)告及其審計(jì)報(bào)告（上網(wǎng)，如需）　　4．盈利預(yù)測報(bào)告和審核報(bào)告（上網(wǎng)）　　5．上市公司董事會、注冊會計(jì)師關(guān)于上市公司最近一年及一期的非標(biāo)準(zhǔn)保留意見審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見（上網(wǎng)，如需）　　6．交易對方最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（如有）　　四、本次重大資產(chǎn)重組涉及的有關(guān)協(xié)議、合同和決議1．重大資產(chǎn)重組的協(xié)議或合同（附條件生效的交易合同）2．涉及本次重大資產(chǎn)重組的其他重要協(xié)議或合同　　3．交易對方與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤預(yù)測數(shù)的情況簽訂的補(bǔ)償協(xié)議（涉及《重組辦法》第三十四條第二款規(guī)定情形的）　　4．交易對方內(nèi)部權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本次交易事項(xiàng)的相關(guān)決議　　五、本次重大資產(chǎn)重組的其他文件　1．有關(guān)部門對重大資產(chǎn)重組的審批、核準(zhǔn)或備案文件　　2．債權(quán)人同意函（涉及債務(wù)轉(zhuǎn)移的）　　3．關(guān)于同意職工安置方案的職工代表大會決議或相關(guān)文件（涉及職工安置問題的）4．關(guān)于股份鎖定期的承諾（涉及擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)的）5．交易對方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件　　6．?dāng)M購買資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件　　7．與擬購買資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資質(zhì)證明或批準(zhǔn)文件　　8．上市公司全體董事和獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員對重大資產(chǎn)重組申請文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書　　9．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所以及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書援引其出具的結(jié)論性意見的同意書　　10．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所以及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員的資格證書或有法律效力的復(fù)印件　　11．上市公司與交易對方就重大資產(chǎn)重組事宜采取的保密措施及保密制度的說明，以及與所聘請的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署的保密協(xié)議及交易進(jìn)程備忘錄　　12．內(nèi)幕信息知情人清單，以及上市公司、交易對方和相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及其他知悉本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息的單位和自然人在董事會就本次重組方案第一次決議前6個(gè)月至重大資產(chǎn)重組報(bào)告書之日止買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況