燃?xì)夤?財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范-wenkub
2023-06-03 18:19:28 本頁(yè)面
【正文】 括： 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作審計(jì)，內(nèi)部控制審計(jì)和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、損益審 計(jì)。其目的是為了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁(yè) 共 8 頁(yè) xx集團(tuán)財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范 1總則 目的 為規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù) 《 內(nèi)部審計(jì)工作管理制度》，制訂本規(guī)范。 基本原則 審計(jì)室進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格依 照有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、寬嚴(yán)適度的原則。 、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)憑證。 (3)會(huì)計(jì)憑證的審核、裝訂、歸檔是否符合規(guī)定要求。 (2)短期投資 a. 有關(guān)短期投資業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家規(guī)定，短期投資實(shí)有余額和取得時(shí)的成本，是否與帳簿記錄相符； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁(yè) 共 8 頁(yè) b. 購(gòu)入短期投資的計(jì)價(jià)和核算，以及出售短期投資的利益或損失核算是否正確、合規(guī)。 ，并為被審計(jì)單位所有，固定資產(chǎn)核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確，固定資產(chǎn)折舊政策的采用是否合法，折舊計(jì)提是否正確，并重點(diǎn)審查： (1)固定資產(chǎn)原值構(gòu)成是否合規(guī)，計(jì)價(jià)是否正確，核算是否合規(guī)，帳實(shí)是否相符； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁(yè) 共 8 頁(yè) (2)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否正確，折舊方法是否符合規(guī)定； (3)固定資產(chǎn)的增、減和轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否完整，會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)； (4)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理的核算是否 正確、合規(guī)。 (1)短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款的形成和使用是否合法、合理，發(fā)生及償還記錄是否真實(shí)、完整，期末帳面余額是否真實(shí)、正確； (2)應(yīng)付工資發(fā)生及支付的會(huì)計(jì)處理是否正確，記錄是否完整；工資費(fèi)用分配是否合規(guī)； (3)應(yīng)付福利 費(fèi)的計(jì)提依據(jù)和比例是否正確，使用是否符合規(guī)定，期末帳面余額是否真實(shí)、正確； (4)本年度應(yīng)計(jì)和已繳各種稅金的記錄是否完整，計(jì)算是否正確，繳納是否及時(shí)，是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，未交稅金年末帳面余額是否真實(shí)、正確； (5)應(yīng)付利潤(rùn)形成
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1