燃?xì)夤?財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范-全文預(yù)覽
【正文】 人用固定資產(chǎn)、材料、物資設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)物投資的，是否經(jīng)有評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估； (5)實(shí)收資本計(jì)價(jià)、核算是否正確，增減業(yè)務(wù)是否真實(shí)，是否經(jīng)過(guò) 審批。 、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)審計(jì)的重點(diǎn) (1)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為被審計(jì)單位所實(shí)際擁有， 核算是否及時(shí)，計(jì)價(jià)是否正確，帳面價(jià)值是否屬實(shí)，攤銷是否符合規(guī)定； (2)開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算是否正確、合規(guī)，攤銷是否合理； (3)其他資產(chǎn)的核算是否正確、合規(guī)。 (4)存貨 ，計(jì)價(jià)是否合理、正確，計(jì)價(jià)方法的采用是否前后一致，實(shí)物與帳目是否相符； ，計(jì)價(jià)是否正確，帳實(shí)是否相符； 、盤虧、殘損、變質(zhì)的存貨是否按規(guī)定處理、核算。 資產(chǎn)審計(jì)的內(nèi)容，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 、全面，反映 的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時(shí)，帳帳、帳表是否相符。 ： (1) 國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定； (2) 地方政府有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定； (3) 集團(tuán)及各單位有關(guān)規(guī)定。 本規(guī)范所稱財(cái)務(wù)收支審計(jì)，是指督委會(huì)審計(jì)室依法對(duì)集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)。 釋義 本規(guī)范所稱財(cái)務(wù)收支，是指集團(tuán)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的各種收支款項(xiàng)，及其相應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益。 2審計(jì)范圍及依據(jù) ： (1)集團(tuán) 、專業(yè)集團(tuán)及所屬國(guó)內(nèi)、國(guó)外（含境內(nèi)）獨(dú)資企業(yè)； (2)集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及所屬資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)單位 。 、合規(guī)性，并重點(diǎn)審查： (1)會(huì)計(jì)報(bào)表編制和說(shuō)明是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一慣性原則； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁(yè) 共 8 頁(yè) (2)會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； (3)會(huì)計(jì)報(bào)表編制與帳簿是否相符，報(bào)表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。 有關(guān)的內(nèi)部控制的健全性、符合性和有效性，并重點(diǎn)審查： (1)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)內(nèi)部控制制度是否建立、健全、有效，不相容崗位是否做到了實(shí)質(zhì)上的分離，各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理是否遵循嚴(yán)格的程序，并經(jīng)過(guò)必要的授權(quán)、審批，手續(xù)是否完備； (2)有關(guān)印鑒、收據(jù)、票據(jù)的管理、使用是否建立了嚴(yán)格的崗位責(zé)任制； (3)銀行帳戶是否按規(guī)定嚴(yán)格管理，是否建立定期對(duì)帳、定期稽核制度，有無(wú)公款私存、出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶問(wèn)題； (4)現(xiàn)金、支票和有價(jià)證券是否按規(guī)定嚴(yán)格管理，現(xiàn)金收付是否日清月結(jié)； (5)往來(lái)款項(xiàng)有無(wú)及時(shí)清理、定期核對(duì)制度。 (3)應(yīng)收及預(yù)付帳款 a. 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算是否正確，業(yè)務(wù)處理是否符合規(guī)定； b. 應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款增減變動(dòng)記錄是否完整，期末余額是否正確； c. 應(yīng)收帳款債務(wù)人是否真實(shí)，計(jì)價(jià)方法運(yùn)用是否正確，核算是否合規(guī)，有無(wú)利用其他應(yīng)收款隱瞞、調(diào)節(jié)單位收入的現(xiàn)象；
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