神華會計核算制度-12-特殊業(yè)務(wù)處理-wenkub
2023-06-03 16:48:32 本頁面
【正文】 內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證公司賬賬相符，賬證相符，促進公司賬務(wù)的全面、準確和真實。 （ 4）破產(chǎn)清算，是指根據(jù)《破產(chǎn)法》 和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》 (財會字 [1997]28 號 )對進入破產(chǎn)清算程序的公司進行資產(chǎn)處置和會計處理。 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第 12 章 特殊業(yè)務(wù)處理 頁碼： 1 最近修正時間： 20xx年 4 月 23日 修正部門：神華集團財務(wù)部 第 12 章 特殊業(yè)務(wù)處理 ...................................................................................... 1 特殊業(yè)務(wù)的定義及范圍 .............................................................................. 1 清產(chǎn)核資方法及賬務(wù)處理 .......................................................................... 1 主輔分離輔業(yè)改制的賬務(wù)處理 ................................................................... 5 破產(chǎn)清算的賬務(wù)處理 .................................................................................. 7 其他重組業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 ........................................................................ 12 神華集團有限責任公司會計核算辦法 第 12 章 特殊業(yè) 務(wù)處理 頁碼： 1 最近修正時間： 20xx年 4 月 23日 修正部門：神華集團財務(wù)部 第 12 章 特殊業(yè)務(wù)處理 特殊業(yè)務(wù)的定義及范圍 （ 1）特殊業(yè)務(wù)，是指公司在經(jīng)營過程 中 遇到的清產(chǎn)核資、主輔業(yè)分離、破產(chǎn)清算、其他重組業(yè)務(wù)等。 （ 5）其它重組業(yè)務(wù)，是指股權(quán)重組、公司合并、公司分立、公司出售、資產(chǎn)置換、債轉(zhuǎn)股等。 （ 2）資產(chǎn)清查：是指對公司的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。 （ 5）資金核實：是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)公司上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復準予賬務(wù)處理，重新核定公司實際占用的國有資本金數(shù)額。 （ 3）公司參股但有實際控制權(quán)的被投資公司，應(yīng)作為其所屬子公司統(tǒng)一納入清產(chǎn)核資范圍；對于公司參股且無實際控制權(quán)的被投資公司，應(yīng)作為長期投資進行清理。 1）盤盈資產(chǎn)數(shù)額較小，直接做損益處理： 借：原材料 /庫存商品 /固定資產(chǎn) 貸：待處理財產(chǎn)損益 累計折舊 期末處理或經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷： 借：待處理財產(chǎn)損益 貸：管理費用 營業(yè)外收入 —固定資產(chǎn)盤盈 2）盤盈資產(chǎn)數(shù)額較大， 應(yīng)報 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批復 后 作賬務(wù)處理： 借：原材料 /庫存商品 /固定資產(chǎn)等 貸：實收資本 /股本 資本公積 累計折舊 （ 2）對盤虧的資產(chǎn)：若數(shù)額較小，按會計制度計入損益；若數(shù)額較大，按清產(chǎn)核資政策規(guī)定和工作程序報批后，相應(yīng)沖減所有者權(quán)益。 借：利潤分配 —未分配利潤 公益金 、 盈余公積金 、 資本公積金 貸：短期投資跌價準備 壞賬準備 存貨跌價準備 長期投資減值準備 委托貸款 減值 準備 固定資產(chǎn)減值準備 在建工程減值準備 無形資產(chǎn)減值準備 （ 3）潛虧掛賬：指以前會計期間為保持賬面利潤而人為的進行存貨低成本結(jié)轉(zhuǎn)、未足額提取固定資產(chǎn)折舊、未足額攤銷無形資產(chǎn)等。 （ 2） 方式： 改制的形式包括重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營、合資、轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)等多種形式 。 （ 3）改制公司必須 履行 方案審批、資產(chǎn)清查、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)重組、安置職工、落實債權(quán)債務(wù)、國有股權(quán)設(shè)置和國有產(chǎn)權(quán)登記等 程序 。 借：公益金、盈余公積、資本公積、實收資本等
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