215215集團(tuán)有限責(zé)任公司財務(wù)情況說明書編制說明-wenkub
2023-05-28 18:11:48 本頁面
【正文】 比較分析差異原因。（2） 本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。子公司及其所屬公司如涉及多種行業(yè)，財務(wù)情況說明書應(yīng)對主要行業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況進(jìn)行分析和說明。各單位對本年度的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和國有資本保值增值等情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評價和剖析，以反映企業(yè)在經(jīng)營過程中的利弊得失、財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展；同時便于財務(wù)會計報告使用者了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動情況，考核評價其經(jīng)營業(yè)績。 財務(wù)情況說明書的基本內(nèi)容（1） 生產(chǎn)經(jīng)營基本情況說明；（2） 利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況；（3） 資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4） 國有資本保值增值情況；（5） 預(yù)算執(zhí)行情況；（6） 經(jīng)營相對值指標(biāo)評價；（7） 經(jīng)營的主要風(fēng)險；（8） 對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項(xiàng)；（9） 針對本年度經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。月度財務(wù)情況說明書應(yīng)簡要對公司經(jīng)營、財務(wù)狀況主要方面進(jìn)行分析；季度、半年和年度財務(wù)報告應(yīng)按照上述基本內(nèi)容的要求，進(jìn)行詳細(xì)的分析和說明。（3） 對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。具體包括以下方面： （1） 主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。（5） 利潤分配情況。（9） 虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損額及其同比增減額，按以下主要原因進(jìn)行分析：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等。（4） 企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。結(jié)合相對指標(biāo)分析，說明資金余額的合理性、償還債務(wù)能力，并對籌資提出相關(guān)的建議。（3） 企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。財務(wù)分析時應(yīng)將上述指標(biāo)與上年、本年預(yù)算作對比分析，說明變化的主要原因并提出改善建議（詳見本章5“經(jīng)營指標(biāo)體系”）。 對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項(xiàng) 針對本年度經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃 經(jīng)營指標(biāo)體系經(jīng)營指標(biāo)體系銷售收入經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)國家規(guī)定效績考核指標(biāo)相對值指標(biāo)行業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)絕對值指標(biāo)價格工作量財務(wù)效益狀況指標(biāo)資產(chǎn)營運(yùn)狀況指標(biāo)償債能力狀況指標(biāo)發(fā)展能力狀況指標(biāo)成本/費(fèi)用利潤還本付息額實(shí)現(xiàn)稅金及實(shí)繳稅金資本支出現(xiàn)金凈流量企業(yè)貢獻(xiàn)總額交通運(yùn)輸行業(yè)港口交通運(yùn)輸行業(yè)鐵路煤炭行業(yè)電力行業(yè)具體絕對值指標(biāo)絕對指標(biāo)體系分析 財務(wù)分析絕對指標(biāo) 具體絕對指標(biāo)體系（1） 主要行業(yè)工作量/銷量 ① 煤炭行業(yè)煤炭產(chǎn)量：分原煤、商品煤，并按大井產(chǎn)量、小井收購量和工程煤產(chǎn)量分類煤炭銷量：分為出口、內(nèi)銷② 電力行業(yè)發(fā)電量：分為上網(wǎng)、直供售電量：分為上網(wǎng)、直供③ 交通運(yùn)輸行業(yè)鐵路貨運(yùn)量：神華煤運(yùn)量、其它外運(yùn)量平均運(yùn)距換算周轉(zhuǎn)量：貨物周轉(zhuǎn)量、客運(yùn)周轉(zhuǎn)量④ 交通運(yùn)輸行業(yè)港口出港量：神華煤、其它進(jìn)港量（2） 價格① 煤炭行業(yè)合同價：出口、內(nèi)銷現(xiàn)貨交易價實(shí)際結(jié)算價：出口、內(nèi)銷一票離岸價：出口、內(nèi)銷車板價② 電力行業(yè)上網(wǎng)電價、直供電價③ 交通運(yùn)輸行業(yè)鐵路貨運(yùn)價格：神華煤、其它品種④ 交通運(yùn)輸行業(yè)港口裝卸價格（3） 銷售收入按照
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