215215集團有限責(zé)任公司財務(wù)情況說明書編制說明-全文預(yù)覽
【正文】 等分類。費用：按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。如發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)如下危險信號，應(yīng)重點說明原因、采取的措施及消除的預(yù)計期限（詳見本章5“經(jīng)營指標(biāo)體系”）。同時，預(yù)測下期預(yù)算完成情況。同時，對下期的資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行預(yù)測。（6） 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。（2） 不良資產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。（7） 稅負(fù)調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策。（3） 其它業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。（5） 經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其它業(yè)務(wù)情況與事項等。具體包括：（1） 企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其它業(yè)務(wù)，納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 財務(wù)情況說明書特殊問題神華集團公司財務(wù)情況說明書應(yīng)對煤炭生產(chǎn)和運銷、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)進(jìn)行分析。神華集團有限責(zé)任公司會計核算辦法第三部分 財務(wù)報告第4章 財務(wù)情況說明書編制說明財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務(wù)會計報告的重要組成部分。 財務(wù)情況說明書的基本表述形式財務(wù)情況說明書以文字說明為主，并可利用各種圖表進(jìn)行分析和說明。 財務(wù)情況說明書的編寫要求 生產(chǎn)經(jīng)營基本情況說明主要說明當(dāng)期、累計主要業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的工作量/銷售量、價格、銷售收入、成本/費用、利潤總額、還本付息額、稅金、資本性支出、現(xiàn)金凈流量、企業(yè)貢獻(xiàn)總額情況，與預(yù)算、上年同期比較，分析差異形成的主要原因并提出改善的建議等內(nèi)容。（4） 開發(fā)、在建項目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。（2） 成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、動力費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。（6） 利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上的，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。 資金增減和周轉(zhuǎn)情況（1） 各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其它營業(yè)單位的情況。（5） 企業(yè)債務(wù)重組事項和對本期損益的影響。上述分析還應(yīng)與預(yù)算指標(biāo)比較并解釋差異原因，提出改善的建議。 預(yù)算執(zhí)行情況主要歸納以上對預(yù)算完成情況及其原因的分析，提出改善建議。 經(jīng)營風(fēng)險評價應(yīng)定期對經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分析，以便及時發(fā)現(xiàn)公司有可能出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。（4） 成本/費用成本：按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為固定成本、變動成本，又可以按總成本、單位成本分析。（7） 應(yīng)繳稅金和已繳稅金按照煤炭、電力、鐵路運輸和港口運輸行業(yè)，按稅種分類，如所得稅、增值稅、營業(yè)稅等。 絕對指標(biāo)體系分析絕對指標(biāo)分析是對當(dāng)期、本年累計實際完成與預(yù)算和上年情況的差額進(jìn)行分析，解釋差異的原因并提出改善建議。分析影響銷售收入的重要因素：① 生產(chǎn)經(jīng)營和銷售工作的組織；② 銷售方式和銷售渠道的選擇；③ 銷售價格與銷售結(jié)算方式的選擇；④ 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、種類的變化；⑤ 市場的變化、競爭對手的變化。分析內(nèi)容包括：a. 主要產(chǎn)品/服務(wù)數(shù)量的變化；b. 固定成本的主要組成、變動趨勢、與預(yù)算差異分析；c. 單位變動成本變動趨勢、與預(yù)算差異分析；d. 單位變動成本主要組成如單位材料成本、人工成本差異、趨勢分析；e. 結(jié)合上述情況，對單位邊際利潤率進(jìn)行差異分析；f. 綜
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