215215集團有限責(zé)任公司財務(wù)情況說明書編制說明-免費閱讀
【正文】 應(yīng)收款項資產(chǎn)比=應(yīng)收款項合計平均余額/平均總資產(chǎn) 100％ （5） 營運資金銷售比營運資金銷售比是營運資金與銷售收入的比值，反映企業(yè)的營運資金的盈利水平及資產(chǎn)管理能力水平。（3） 償債能力狀況資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率。③ 現(xiàn)金分析指標現(xiàn)金流量分析應(yīng)注意下述重要指標，重點注意資金的充足性、流動性及償還債務(wù)能力，并對籌資行為提出相應(yīng)意見。（4） 還本付息分析外部貸款的變動情況，計提的還本付息金額，并預(yù)測下期還本付息計劃的完成情況。② 費用分析分析營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用，并對與預(yù)算的差異進行解釋。分析影響銷售收入的重要因素：① 生產(chǎn)經(jīng)營和銷售工作的組織；② 銷售方式和銷售渠道的選擇；③ 銷售價格與銷售結(jié)算方式的選擇；④ 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、種類的變化；⑤ 市場的變化、競爭對手的變化。（7） 應(yīng)繳稅金和已繳稅金按照煤炭、電力、鐵路運輸和港口運輸行業(yè)，按稅種分類，如所得稅、增值稅、營業(yè)稅等。 經(jīng)營風(fēng)險評價應(yīng)定期對經(jīng)營預(yù)警指標進行分析，以便及時發(fā)現(xiàn)公司有可能出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。上述分析還應(yīng)與預(yù)算指標比較并解釋差異原因，提出改善的建議。 資金增減和周轉(zhuǎn)情況（1） 各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其它營業(yè)單位的情況。（2） 成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、動力費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。 財務(wù)情況說明書的編寫要求 生產(chǎn)經(jīng)營基本情況說明主要說明當期、累計主要業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的工作量/銷售量、價格、銷售收入、成本/費用、利潤總額、還本付息額、稅金、資本性支出、現(xiàn)金凈流量、企業(yè)貢獻總額情況，與預(yù)算、上年同期比較，分析差異形成的主要原因并提出改善的建議等內(nèi)容。神華集團有限責(zé)任公司會計核算辦法第三部分 財務(wù)報告第4章 財務(wù)情況說明書編制說明財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務(wù)會計報告的重要組成部分。具體包括：（1） 企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其它業(yè)務(wù)，納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。（3） 其它業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。（2） 不良資產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。同時，對下期的資金周轉(zhuǎn)情況進行預(yù)測。如發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營預(yù)警指標出現(xiàn)如下危險信號，應(yīng)重點說明原因、采取的措施及消除的預(yù)計期限（詳見本章5“經(jīng)營指標體系”）。（8） 資本支出按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，按設(shè)備及固定資產(chǎn)、更新改造、基建支出等分類。在對上述因素分析時，應(yīng)重點分析可控因素，以挖掘潛力。分析內(nèi)容包括：a. 營業(yè)費用的趨勢分析，與預(yù)算的差異分析；b. 營業(yè)費用的主要構(gòu)成分析；c. 管理費用的主要組成、變動趨勢、與預(yù)算差異分析；d. 財務(wù)費用的主要組成、變動趨勢、與預(yù)算差異分析；e. 財務(wù)費用的合理性分析；f. 綜合上述情況，分析費用與預(yù)算的差異、解釋原因，并提出改善建議。如果有重大還款風(fēng)險，應(yīng)及時提出避免風(fēng)險的措施。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告，并建議解決方法。（4） 發(fā)展能力狀況銷售（營業(yè)）增長率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率和技術(shù)投入比率。營運資金銷售比=營運資金/銷售收入100％（6） 固定資產(chǎn)負債比固定資產(chǎn)負債比是固定資產(chǎn)原值與長期負債的比值，反映企業(yè)的固定資產(chǎn)負債水平。應(yīng)收款項權(quán)益比=應(yīng)收款項合計平均余額/平均所有者權(quán)益 100％ （4） 應(yīng)收款項資產(chǎn)比
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