215215集團(tuán)有限責(zé)任公司財務(wù)情況說明書編制說明(完整版)
【正文】 支出現(xiàn)金凈流量企業(yè)貢獻(xiàn)總額交通運輸行業(yè)港口交通運輸行業(yè)鐵路煤炭行業(yè)電力行業(yè)具體絕對值指標(biāo)絕對指標(biāo)體系分析 財務(wù)分析絕對指標(biāo) 具體絕對指標(biāo)體系（1） 主要行業(yè)工作量/銷量 ① 煤炭行業(yè)煤炭產(chǎn)量：分原煤、商品煤，并按大井產(chǎn)量、小井收購量和工程煤產(chǎn)量分類煤炭銷量：分為出口、內(nèi)銷② 電力行業(yè)發(fā)電量：分為上網(wǎng)、直供售電量：分為上網(wǎng)、直供③ 交通運輸行業(yè)鐵路貨運量：神華煤運量、其它外運量平均運距換算周轉(zhuǎn)量：貨物周轉(zhuǎn)量、客運周轉(zhuǎn)量④ 交通運輸行業(yè)港口出港量：神華煤、其它進(jìn)港量（2） 價格① 煤炭行業(yè)合同價：出口、內(nèi)銷現(xiàn)貨交易價實際結(jié)算價：出口、內(nèi)銷一票離岸價：出口、內(nèi)銷車板價② 電力行業(yè)上網(wǎng)電價、直供電價③ 交通運輸行業(yè)鐵路貨運價格：神華煤、其它品種④ 交通運輸行業(yè)港口裝卸價格（3） 銷售收入按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)分類。（10） 企業(yè)貢獻(xiàn)總額按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)分類。（2） 成本/費用分析① 成本分析分析固定成本、變動成本，并對與預(yù)算及上年的差異進(jìn)行解釋。在對上述因素分析時，應(yīng)重點分析可控因素，以挖掘潛力。（6） 現(xiàn)金凈流量① 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的分析結(jié)合流動資產(chǎn)、流動負(fù)債的變動，對經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析，并與預(yù)算比較，解釋差異形成的原因，并提出改進(jìn)的建議。 行業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)在財務(wù)報告中，應(yīng)說明下列行業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，作為財務(wù)分析的補充，并作為衡量公司在國內(nèi)/外市場地位和綜合競爭力的指標(biāo)。 經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)公司應(yīng)結(jié)合國家效績考核指標(biāo)和下述經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)的分析，及時發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，及時提出避免風(fēng)險的建議。營運資金總資產(chǎn)比=營運資金/總資產(chǎn) 100％ （8） 現(xiàn)金負(fù)債總額比現(xiàn)金負(fù)債總額比是現(xiàn)金性資產(chǎn)與負(fù)債總額的比值，它反映企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金的償債能力。毛利率=（銷售收入銷售成本）/銷售收入 100％ （2） 固定成本比重固定成本比重是固定成本占總成本的比重。公司應(yīng)按照《企業(yè)效績評價操作細(xì)則》規(guī)定，進(jìn)行公司效績評價。② 現(xiàn)金凈流量結(jié)合上述分析，并對投資性現(xiàn)金凈流量、籌資性現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析。（3） 利潤分析① 主營業(yè)務(wù)利潤分析匯總上述影響主營業(yè)務(wù)利潤的各個因素，并從經(jīng)營性因素與非經(jīng)營性因素、可控因素與不可控因素等方面進(jìn)行說明。分析影響成本的重要因素：a. 生產(chǎn)經(jīng)營組織的變化；b. 生產(chǎn)工藝、技術(shù)水平的變化；c. 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化；d. 成本歸集、分配方法的變化等。主要從盈利性、財務(wù)風(fēng)險、現(xiàn)金流量三方面，對銷售收入、成本、利潤總額、還本付息額、資本支出和現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析。費用：按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。同時，預(yù)測下期預(yù)算完成情況。（6） 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。（7） 稅負(fù)調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策。（5） 經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其它業(yè)務(wù)情況與事項等。 財務(wù)情況說明書特殊問題神華集團(tuán)公司財務(wù)情況說明書應(yīng)對煤炭生產(chǎn)和運銷、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)進(jìn)行分析。 財務(wù)情況說明書的基本表述形式財務(wù)情況說明書以文字說明為主，并可利用各種圖表進(jìn)行分析和說明。（4） 開發(fā)、在建項目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。（6） 利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上的，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。（5） 企業(yè)債務(wù)重組事項和對本期損益的影響。 預(yù)算執(zhí)行情況主要歸納以上
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