【正文】 審計的空間距離，更有效地發(fā)揮非現(xiàn)場審計的作用。審計管理系統(tǒng)在公司本部：有工作流程需要通過辦公自動化系統(tǒng)實現(xiàn)部局之間的流轉。適應公司管理信息化發(fā)展的要求，為開展計算機審計工作搭建一個綜合平臺，充分利用被審計對象的信息系統(tǒng)，應用一定的審計方法，把握總體，鎖定重點，精確延伸，達到審計工作和公司信息化系統(tǒng)的有機結合。審計二處負責投資及招標管理審計、預算執(zhí)行情況審計等審計業(yè)務的歸口管理；牽頭負責分工范圍內單位的審計計劃擬定及審計情況的歸集。各處對所負責的工作，可以由本處力量完成，也可對該項工作的開展進行策劃并提出方案，組織力量完成。負責公司總部及全資企業(yè)、控股公司和直屬單位經(jīng)營活動的審計監(jiān)督；負責公司內部控制情況的檢查和評價；負責公司全資企業(yè)、控股公司和直屬單位領導班子經(jīng)濟責任任期和離任審計；負責公司外派監(jiān)事的業(yè)務指導；配合公司監(jiān)察（紀檢）部門對有關經(jīng)濟案件進行審計調查；負責公司外派審計機構的管理；指導公司系統(tǒng)審計工作。公司總部2005年建設的《審計管理系統(tǒng)》相對解決了標準統(tǒng)一、接口對接、功能單一等問題，但業(yè)務應用不夠全面，同網(wǎng)省公司一樣，只解決了財務專項審計，不能滿足審計業(yè)務不斷開展需要。網(wǎng)省公司審計信息化建設為國網(wǎng)公司《審計管理系統(tǒng)》的建設起到了參考和促進作用。審計管理系統(tǒng)解決了管理層和操作層的需要，分別體現(xiàn)到審計綜合管理系統(tǒng)和審計項目實施系統(tǒng)，分別采用B/S和C/S的架構模式，審計綜合管理系統(tǒng)主要包括計劃管理、項目資料、案例管理、審計人員庫、審計對象資料庫、中介機構管理等模塊，達到對審計業(yè)務綜合管理作用。審計綜合管理系統(tǒng)使用對象為管理層用戶，主要包括計劃管理、項目資料、案例管理、審計人員庫、審計對象資料庫、中介機構管理、審計臺帳管理、決策與支持等功能模塊，項目實施系統(tǒng)（也稱審計實施工具）由外出審計工作小組使用，主要包括財務、營銷、工程、物資、人力資源、IT等專項審計。2006年3月，國家電網(wǎng)公司信息工作辦公室會同有關部門和單位，通過實地調查、填寫調查表、電話核實等多種手段和方式，對系統(tǒng)各單位的審計信息化建設情況進行了調研?？傮w建設方案遵循“一個系統(tǒng)、二級中心、三層應用”原則，從一體化設計思想出發(fā)，涵蓋了一體化企業(yè)級信息集成平臺、八大業(yè)務應用及三個專題應用，盡可能兼顧公司系統(tǒng)不同地區(qū)、不同類型、不同層次的需要，是后續(xù)詳細設計的基礎。國電信息中心、上海市電力公司，以及浙江省電力公司、河南省電力公司和福建省電力公司有關人員也參加了編寫工作。調研的范圍包括全國5個區(qū)域公司、24個省公司和13個直屬單位。公司總部分別在2003年和2005年建設了審計綜合管理信息系統(tǒng)和審計管理系統(tǒng)。項目實施系統(tǒng)（實施工具）主要包括數(shù)據(jù)采集、作業(yè)管理、法律法規(guī)、案例、財務專項審計等主要模塊，達到了外出審計實施小組現(xiàn)場實施工作的要求。到目前為止，網(wǎng)省公司建設的審計軟件除了山西和江蘇采用B/S模式外，其他建設單位均采用了C/S模式、技術路線相同、功能類似?！笆晃濉逼陂g是國家電網(wǎng)公司快速健康發(fā)展的關鍵時期，同時也是審計信息化建設的關鍵時機。審計部各處在審計部職責框架下開展工作。根據(jù)領導安排，各處在履行本處職責的基礎上，各處有配合和協(xié)助其他處完成相關工作的義務。審計三處負責總部直接經(jīng)營事項審計、科技項目審計、發(fā)電單位審計、金融資產(chǎn)審計、內部控制審計、風險管理審計等審計業(yè)務的歸口管理；牽頭負責分工范圍內單位的審計計劃擬定及審計情況的歸集；牽頭負責協(xié)調計算機輔助審計的推廣應用和公司及公司系統(tǒng)接受外部審計、檢查的配合和協(xié)調工作。規(guī)范審計行為，提高審計質量和效率，降低審計風險。同時本系統(tǒng)中的有關審計信息，如審計報告、審計意見等需要在公司領導綜合查詢系統(tǒng)中體現(xiàn)。審計管理系統(tǒng)對直屬單位的有關經(jīng)營和業(yè)務信息系統(tǒng)（如財務系統(tǒng)）進行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控。管理強化：通過數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，實時查閱現(xiàn)場審計工作成果，達到對外出審計工作的指導、監(jiān)督和管理。完善審計管理系統(tǒng), 在綜合管理系統(tǒng)基礎上，利用數(shù)據(jù)交換平臺，建設審計臺帳管理和決策支持模塊，實現(xiàn)審計綜合管理系統(tǒng)與公司總部協(xié)同辦公系統(tǒng)，企業(yè)門戶的集成和整合；建設項目實施系統(tǒng)框架，并集成財務專項審計系統(tǒng)；在項目實施系統(tǒng)框架上，根據(jù)審計業(yè)務對信息化需求的輕重緩急，按照規(guī)劃和建設思路，分別制定營銷、工程項目、物資、人力資源、IT等專項審計的標準和相關的工作。3) 審計管理系統(tǒng)在審計派出機構進行試點應用。第二階段（2008－2009年） 公司總部：1) 實現(xiàn)公司總部對審計派出機構、網(wǎng)省公司和直屬單位財務數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控和非現(xiàn)場審計，實現(xiàn)與具備條件的網(wǎng)省公司以及直屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營相關系統(tǒng)遠程聯(lián)網(wǎng)。2) 繼續(xù)完善和拓展審計管理系統(tǒng)功能。2) 完善審計管理系統(tǒng)，包括審計綜合管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)和項目實施系統(tǒng)（財務專項審計），并在審計派出機構進行試點應用。3總體架構 圖31：審計業(yè)務功能架構 如圖31所示，審計管理系統(tǒng)建設包括審計綜合管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)交換平臺和項目實施系統(tǒng)。數(shù)據(jù)交換平臺負責綜合管理系統(tǒng)的審計人員、項目、案例等信息交換到現(xiàn)場審計的項目實施系統(tǒng)中，同時實時將項目實施工作底稿交換到綜合管理系統(tǒng)的項目資料中，達到對項目信息的閉環(huán)管理，從而體現(xiàn)對現(xiàn)場工作的監(jiān)督、監(jiān)管作用。 J2EE技術 J2EE是一種利用Java 2平臺來簡化諸多與多級企業(yè)解決方案的開發(fā)、部署和管理相關的復雜問題的體系結構。 Delphi技術 Delphi三層結構的C/S模型如上圖所示，有以下特點：n 邏輯封裝性：這是分布式模式中最具誘惑力的特征，這種模式的根基在于將以往全部由客戶機完成的事務邏輯中的一部分從客戶端分開。n 性能：性能的提高是三級模式最終被用戶采用的主要原因 。這可以大大簡化管理員對系統(tǒng)的管理，減輕系統(tǒng)維護的工作量，并確保系統(tǒng)的可靠運行。n 數(shù)據(jù)庫結構的靈活性和可擴展性。在項目實施前通過Web Service技術，將項目信息交換到項目實施系統(tǒng)中，同時在外出作業(yè)過程中，也通過Web Service技術，把階段性的工作成果交換到綜合管理系統(tǒng)中，便于領導對項目進度的了解，從而更好地控制、管理外出審計工作。因此，項目審計小組可以在異地根據(jù)計劃項目編號導入項目信息，并且也可以隨時將作業(yè)成果導出到公司總部。對于調用者來說，只要Web Service的調用接口不發(fā)生變化，Web Service的任何變更對他們來講都將是透明的。n 高度的集成性 由于Web Service采用簡單并易于理解的標準Web協(xié)議來描述服務接口，完全屏蔽了不同軟件平臺之間的差異，因此無論是CORBA﹑DCOM或者EJB，都可以通過這一標準來實現(xiàn)相互間的互操作性。項目實施小組通過數(shù)據(jù)交換平臺在公司本部或在異地（被審單位）導入審計項目信息（包括對象資料庫信息），在外出作業(yè)過程中也通過數(shù)據(jù)交換平臺把階段性成果導入到公司本部。當用戶登錄系統(tǒng)成功后，只能操作與權限對應的功能模塊，未經(jīng)授權的用戶不能操作任何功能模塊。n 防病毒軟件：用戶安裝網(wǎng)絡中心指定的防病毒軟件，通過網(wǎng)絡中心統(tǒng)一升級病毒代碼，也可通過互聯(lián)網(wǎng)下載病毒升級代碼，這樣，用戶軟件一直能在防病毒軟件的監(jiān)控下，在一定程度上防止了病毒的攻擊。最后，它可以禁止來自特殊站點的訪問，從而防止來自不明入侵者的所有通信。1) 實用性原則審計管理系統(tǒng)要力求最大限度地滿足實際工作的需要，充分考慮各業(yè)務層次、各管理環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理的實用性和可靠性，把滿足用戶管理業(yè)務和項目作業(yè)（外出審計）作為第一要素進行考慮。軟件設計盡可能模塊化、組件化，并提供配置模塊和客戶化工具，使應用系統(tǒng)可靈活配置（工作流程靈活配置、數(shù)據(jù)報表定制、底稿模版定制等），適應不同的情況。數(shù)據(jù)庫的備份策略恰當，采用熱備份的方式，以防災難發(fā)生，在萬一災難發(fā)生時也能快速從災難中恢復。n 依賴原則 (the Dependency Inversion Principle DIP)　　 在進行業(yè)務設計時，與特定業(yè)務有關的依賴關系應該盡量依賴接口和抽象類，而不是依賴于具體類。 圖32：審計業(yè)務應用數(shù)據(jù)集成關系圖 審計管理系統(tǒng)作為“SG186”八大業(yè)務應用“綜合管理”中重要的建設內容，遵循“SG186”建設原則，在一體化信息平臺基礎上，在六個保障體系的支撐下，采集業(yè)務數(shù)據(jù)，處理、分析數(shù)據(jù)，同時按照數(shù)據(jù)中心建設標準，為其他系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)，從而達到數(shù)據(jù)集成的標準化，規(guī)范化。 圖33：審計業(yè)務縱向集成架構如圖33所示，本著在一個地方部署，在整個國家電網(wǎng)公司均可以使用的原則，綜合管理系統(tǒng)采用J2EE開發(fā)技術，開發(fā)為B/S訪問方式。由于使用綜合管理系統(tǒng)和項目實施系統(tǒng)的人員在空間上存在距離，而實際的審計工作是需要兩個子系統(tǒng)協(xié)同工作，必然涉及到兩個子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)的交互。在項目實施系統(tǒng)中的各個專項審計中，都需要獲取相關的專項業(yè)務系統(tǒng)進行審計數(shù)據(jù)信息。4 業(yè)務功能規(guī)范 審計綜合管理系統(tǒng) 概述綜合管理系統(tǒng)是管理層軟件，由公司總部和各網(wǎng)省公司審計部工作人員來使用，主要處理審計項目、課題研究、培訓、會議、制度建設、出國考察、其它等年度計劃和月度計劃的制定、審批、審核。 綜合管理系統(tǒng)整體功能 圖4－1：審計綜合管理系統(tǒng)總體功能結構圖 綜合管理系統(tǒng)功能規(guī)范 對象資料庫對象資料庫主要是對各網(wǎng)省公司及國網(wǎng)直屬單位按照年度、類別，維護企業(yè)法人代表說明、企業(yè)基本情況、綜合分析、企業(yè)財務預算、財務決算報表等主要類別的相關資料，審計人員根據(jù)所審項目的需要，分配權限后，登錄綜合管理系統(tǒng)，查看被審單位的資料信息。根據(jù)分析指標，按照餅圖、柱狀圖、折線圖等進行多角度分析，從而確定有資歷、有條件的審計人員擔任即將開展項目的組長、主審、組員。年度計劃和月度計劃信息一致，主要包括項目、制度、會議、培訓、課題研究、出國考察、其它等內容。 根據(jù)業(yè)務需求和管理力度，底稿傳輸控制能夠實現(xiàn)對項目導出和底稿交換起到閉環(huán)控制作用。 具有權限的用戶，登錄系統(tǒng)后 ，選擇審計類型，根據(jù)頁面向導，依次選擇年份、審計項目，提交后，系統(tǒng)根據(jù)選擇條件顯示相應的工作底稿。臺帳是審核后的基礎數(shù)據(jù)的帳目管理系統(tǒng)。在實際工作中用戶可以利用查詢功能檢測報表數(shù)據(jù)的正確性。稱之為臺帳主要有兩個方面的原因：其一是臺帳中的信息都是完成的審計項目的基礎數(shù)據(jù)，因為是完成的信息，并且是經(jīng)過審核的信息，所以可以稱之為審計成果；其二是臺帳信息是不能被隨意更改的，是完整準確反映審計項目的。典型案例庫：通過歸納一些典型審計項目的資料和信息，將國際、國內及本單位內、外部審計機構在實施審計過程中形成的典型案例的文件資料整理后共享；理論指導庫：分設論文摘要、審計工作宏觀指導、審計作業(yè)操作指導、審計技術、經(jīng)濟責任審計、投資審計、工程審計、計算機輔助審計、合并報表審計等子庫；實踐指導庫：下設專項審計調查、問卷調查、控制目標子庫，其中：、供電營業(yè)管理、多經(jīng)管理、其他管理四方面專項審計調查要點以供參考；；、審計程序及方法和審計分布范圍以供參考。主要包括審計計劃項目報表及統(tǒng)計報表資料，審計工作總結及工作計劃，審計競賽評比材料，審計信息資料，審計制度建設資料，會議紀要及培訓資料，其他與審計有關的收發(fā)文。 法律法規(guī)法律法規(guī)模塊內置關于國家、財政部、國家稅務局、國家電網(wǎng)公司等頒布的有關法律、規(guī)章和制度，涉及到中國注冊會計師獨立審計準則、審計規(guī)范，查賬技巧等內容，目前已存入4800多條法規(guī)，為審計工作提供了極大的參考作用。系統(tǒng)提供多種索引方式，可以組合多種復雜條件過濾查詢：如全文檢索、主分類、頒布日期、索引號、文件字號、文件標題包含等。先統(tǒng)一維護項目實施系統(tǒng)，再通過工具導出，最后及時通過工具導入到綜合管理系統(tǒng)。審計項目實施系統(tǒng)不但提供審計作業(yè)規(guī)范的步驟和流程，還是各種專項審計的集成平臺，可以對財務審計、營銷審計等多種專項審計進行集成。 項目實施系統(tǒng)主要由各專項審計子系統(tǒng)和他們公用的功能模塊構成。圖4－2：審計項目實施系統(tǒng)總體功能結構圖進行項目作業(yè)之前，需要在系統(tǒng)管理模塊中進行基礎數(shù)據(jù)的維護。如果從綜合管理系統(tǒng)導出的審計人員信息不完全，那么在已有人員的基礎上，還可以增加新的參與項目的審計人員信息。審計角色和權限主要是控制不同的用戶操作實施系統(tǒng)相應的功能模塊或者流程。此部分的信息應是系統(tǒng)自動記載的信息。用戶可以對數(shù)據(jù)進行增加、修改、刪除等基礎維護。底稿模板定制為作業(yè)系統(tǒng)中的底稿提供模板樣式，模板分為word和excel兩種格式，在底稿模板管理器中進行維護。也可以通過系統(tǒng)管理中定制的流程圖（流程樹）方式自動關聯(lián)到相應的功能模塊。恢復作為備份的反操作。在審計立項的時候，需要對項目一些必需的信息進行維護。只有在任命了組長和主審的基礎上，才能進一步地進行項目實施方案的制定。該系列過程并不是需要一個人來做。小組長進行小組方案計劃的制定和參與具體的審計工作。216。由于一個系統(tǒng)可能同時進行多個作業(yè)，因此有登錄名的用戶不一定參與當前的審計項目。只有編制了具體的項目實施方案，審計實施才得以繼續(xù)進行。（3）審計的目標。（7）審計組組長、審計組成員及其分工。 編輯審計小組計劃審計組主審在項目實施方案里把任務分配給指定項目小組及命名小組長后，小組長可根據(jù)小組實際情況到這里制定本小組的審計計劃。如果小組長覺得該分工不合適，那么可以進行調整。內部審計評審內部控制的適當性與有效性，是對內部控制的再控制，是現(xiàn)代管理中不可缺少的重要內容。在審計軟件系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)采集還將考慮到內部審計工作發(fā)展的需要，也為用電營銷、勞資、工程預決算等專業(yè)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集預留接口。216。在實施過程中各作業(yè)組成員、業(yè)務小組長一旦發(fā)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營影響很大、金額較大的重要經(jīng)營領域的重大事項，通過審計重大事項匯報功能，上報項目主審和項目組長，項目主審和項目組長對其進行審核批復，進行必要的指導或者分工調整。216。那么所有登錄項目實施系統(tǒng)的審計人員均可以看到該信息（自動從窗體的右下角彈出）。 重大事項管理當審計組成員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)比較重要或者重大的審計信息的時候，可以通過系統(tǒng)直接記錄該重大信息內容