證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)ppt課件-wenkub
2023-05-27 13:12:15 本頁面
【正文】 券的動用情況進行監(jiān)督，并按照規(guī)定定期向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)報送客戶的交易結(jié)算資金、委托資金和客戶擔保賬戶內(nèi)的資金、證券的存管或者動用情況的有關(guān)數(shù)據(jù)。涉及限制客戶資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、改變客戶證券賬戶和資金賬戶的對應(yīng)關(guān)系、客戶賬戶資產(chǎn)變動記錄的差錯確認與調(diào)整等非常規(guī)性業(yè)務(wù)操作，應(yīng)當事先審批，事后復(fù)核， 審批及復(fù)核均應(yīng)留痕 。 有效的控制分支機構(gòu)業(yè)務(wù)違規(guī)風險，具有一定威懾力，風險防范監(jiān)控前。獲刑 9年 本節(jié)介紹代理客戶買賣證券、代理兌付債券業(yè)務(wù)的會計核算，具體包括 ? 資金專戶的管理 ? 代理買賣證券業(yè)務(wù) ? 代理認購新股 ? 代理配股派息 ? 代理兌付債券 第二節(jié) 經(jīng)紀業(yè)務(wù)的核算 資產(chǎn)類： 結(jié)算備付金 客戶 代理兌付證券 負債類： 代理買賣證券款 代理兌付證券款 損益類 ：手續(xù)費及傭金收入 手續(xù)費及傭金支出 一、帳戶的設(shè)置 結(jié)算備付金 客戶 為清算交收而存入 中國證券登記結(jié)算公司 資金交收帳戶 客戶的款項 結(jié)存的備付金款項 按受客戶委托 買入證券成交總額 ＞賣出證券成交總額 按受客戶委托 買入證券成交總額 ＜ 賣出證券成交總額 代理兌付的證券 證券公司收到客戶交來的證券 收到已兌付證券的資金 證券公司已兌付 但尚未收到委托單位 兌付資金的證券金額 代理買賣證券款 客戶提取存款 客戶交存的款項 證券公司接受存放的 代理買賣證券的資金 按受客戶委托 買入證券成交總額 ＞賣出證券成交總額 按受客戶委托 買入證券成交總額 ＜ 賣出證券成交總額 代理兌付證券款 收到客戶交來的證券 收到委托單位的兌付資金 證券公司已收到 但尚未兌付的代理 兌付證券款項 手續(xù)費及傭金收入 證券承銷業(yè)務(wù)收入 證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入 受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入 代理兌付證券收入 代理保管證券收入 其他 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 手續(xù)費及傭金支出 證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)手續(xù)費支出 傭金支出 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 （一）資金專戶的管理 借：銀行存款 客戶 貸：代理買賣證券款 借：銀行存款 客戶 貸：代理買賣證券款 二、各項具體經(jīng)紀業(yè)務(wù)的核算 借：代理買賣證券款 貸：銀行存款 （ 1）結(jié)清利息 借：應(yīng)付利息 客戶 貸：
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