財務內控管理流程：ey給某外資上市公司做的內控循環(huán)-wenkub
2023-06-03 12:01:29 本頁面
【正文】 業(yè)原始記帳 憑證作業(yè)會計帳務 處理作業(yè)財務報表 查核作業(yè)績效評估作業(yè)會計資料 保管作業(yè)股利發(fā)放作業(yè)借款合約訂立與撥款作業(yè)還本付息及 記錄作業(yè)一般費用報支作業(yè)C R 101C R 102C R 103C R 105C R 107C R 104C R 106C R 109C R 108C R 110C R 111C R 112C R 113C R 114C R 115C R 116C R 117C R 118 C R 119C R 120C R 121C R 122 營業(yè)目標 編製部門預算 匯總預算資料年度營業(yè)預算高階管理階層 相 關 部 門 財 務 單 位呈核NoY e s董 事 會審核預算案各部門 執(zhí)行預算預算作業(yè)流程圖Y e sNo 借款額度審核作業(yè)流琵圖 _1 財 務 單 位 權 責 單 位 財務單位首次申請或增加貸款額度 核準 財務單位簽訂借款 合約 簽 呈 設定抵押或提供設定抵押或提供 No Yes 財 務 單 位 金 融 機 構 構 構 借款合約訂定與撥款 作業(yè)流琵圖 呈核 向銀行提出撥 款申請 Yes No 借款額度動用申請表 收到銀行核準 通知 額度動用前填寫 借款額度動用申 請表並編製傳票 撥款作業(yè) 傳票 發(fā)行公司債作業(yè)流程圖發(fā)行公司債之事前評估核準同意發(fā)行 公司債向證券管理機關提出申請審核 集資財 務 單 位 金融機構證券管理機關退件簽呈NoY e s董 事 會Y e sNo退回再評估 發(fā)行商業(yè)本票作業(yè)流程圖發(fā)行商業(yè)本票事前評估核準同意發(fā)行 商業(yè)本票向金融機構 提出申請撥款作業(yè)財 務 單 位 金融機構董 事 會簽呈Y e sNo退回再評估 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 預算作業(yè) 頁 次 R1 訂定日期 一、 作業(yè)程序： 1. 製制預算時，應參考過去營業(yè)狀況，競爭情形，外在環(huán)境變化及未來發(fā)展等，決定次年度經營計劃及預算編製。 二、 控制重點： 1. 財會單位是否將參考資料及相關表單分發(fā)給各單位參考。 3. 公司辦理現金增資案、盈餘及資本公積轉增資，應經主管機關核準後，始得辦理。 每一營業(yè)年度，自資產之估價增值，扣除估價減值之溢額。 7. 法定盈餘公積及資本公積，依法令規(guī)定僅得供彌補虧損及轉增資之用，其使用限制如下： 使用於彌補虧損時，非於盈餘公積填補資本虧損，仍有不足時，不得以資本公積補充之（公司法 239）。 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 股東權益作業(yè) 頁 次 R3 訂定日期 二、 控制重點： 1. 股東權益項目內容是否完整歸屬。 5. 資產重估增值之計算公式，是否與固定資產重估價辦法、土地法、及帄均地權條例之規(guī)定暨財稅機構核準標準相符。 2. 股務或股務代理單位應負責辦理下列各項股務： 股票之過戶、掛失、遺失補發(fā)、質權之設定或消滅。 股票（含權利憑證）之保管、換發(fā)、交付及簽證。 新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合併之事項。 c. 盈餘分配日期。 c. 繳款期限及代收股款機構。 4. 按相關規(guī)定將下列資料登報公告，並依「公開發(fā)行公司應公告或向證券暨期貨管理委員會申報事項一覽表」之規(guī)定送交相關單位： 每月董事、監(jiān)察人、經理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股票股權變動表。 5. 記錄並製成下列資料： 董事、監(jiān)察人、經理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股東辦理質權設定撤銷。 除權後股東名冊。 2. 股東名冊是否依照公司法規(guī)定設置。 3. 股東大會通過股利發(fā)放議案後，若為股票股利應向證券主管機關申報生效或申請核準。 5. 現金股利若由金融機構代為支付，股務人員應每月或每週結帳一次，並應取得代支金融機構名稱及代支日期。 2. 股東配股名冊之編造是否正確。如係指定用途者，應依計劃或約定行事，不可移供他用。 2. 借款是否確實經權責主管核準。 6. 額度之申請是否需依 核決權限 核準。 4. 付息前應先核算是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符。 3. 承辦人員於借款成立後，是否設置控制報表，隨時掌握借款及還款之動態(tài)。 發(fā)行種類 還款方式 公司債利率 付息方式 4. 公司債之登記、保管與簽發(fā)人員，應分別由不同人擔任。 2. 是否有事先規(guī)劃還本時之財源籌措方法。 2. 公司欲發(fā)行商業(yè)本票時，財務單位應填寫簽呈，經董事長核可、董事會決議後，始可為之。 二、 控制重點： 1. 發(fā)行商業(yè)本票前，是否仔細評估相關資料。 2. 非金融機構之貸款利息應辦理扣繳，每期期末應估 列應付利息。 二、 控制重點： 1. 借款是否依約償付本息，如有差異是否追查原因。 3. 設定抵押或提供質押擔保品之借款於償還後，承辦人員應隨即辦理塗銷設定登記或收回質押擔保品。 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 一般費用報支作業(yè) 頁 次 R14 訂定日 期 一、 作業(yè)程序： 1. 應付費用： 應付費用為已發(fā)生而尚未支付之各項費用。 對於帄時已先預付部份款項之費用，應注意是否有重覆請款。 預付費用之發(fā)生及收回時，應附有核準單據及原始憑證，攤銷及轉帳之核準程序，應與會計制度規(guī)定相符。 定期之維修費用報支，應附合約及原始憑證。 二、 控制重點： 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 一般費用報支作業(yè) 頁 次 R15 訂定日 期 1. 各項費用之入帳應有憑證。 5. 預付費用之餘額明細表， 其內容是否異常。 2. 營業(yè)外支出作業(yè)： 對於利息支出 ,出納人員應核對銀行收據銀行借款額起訖日數及其利率，計算利息支出之數與銀行轉入利息支出之數，若相符，則將前列資 料列入摘要，記入帳冊。 2. 若為跨年度到期付息之定期存款，應於年底計算利息收入及應收利息。 4. 零用金如係定額其金額是否符合業(yè)務需要或過多。 繳納後之稅單妥予保存，若需出借，亦應詳加記錄。 2. 相關憑證單據是否妥善保存，若需出借是否詳加記錄。 3. 凡人員外借印章時，均應在
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