財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程：ey給某外資上市公司做的內(nèi)控循環(huán)-wenkub
2023-06-03 12:01:29 本頁面
【正文】 業(yè)原始記帳 憑證作業(yè)會(huì)計(jì)帳務(wù) 處理作業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 查核作業(yè)績效評(píng)估作業(yè)會(huì)計(jì)資料 保管作業(yè)股利發(fā)放作業(yè)借款合約訂立與撥款作業(yè)還本付息及 記錄作業(yè)一般費(fèi)用報(bào)支作業(yè)C R 101C R 102C R 103C R 105C R 107C R 104C R 106C R 109C R 108C R 110C R 111C R 112C R 113C R 114C R 115C R 116C R 117C R 118 C R 119C R 120C R 121C R 122 營業(yè)目標(biāo) 編製部門預(yù)算 匯總預(yù)算資料年度營業(yè)預(yù)算高階管理階層 相 關(guān) 部 門 財(cái) 務(wù) 單 位呈核NoY e s董 事 會(huì)審核預(yù)算案各部門 執(zhí)行預(yù)算預(yù)算作業(yè)流程圖Y e sNo 借款額度審核作業(yè)流琵圖 _1 財(cái) 務(wù) 單 位 權(quán) 責(zé) 單 位 財(cái)務(wù)單位首次申請(qǐng)或增加貸款額度 核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)單位簽訂借款 合約 簽 呈 設(shè)定抵押或提供設(shè)定抵押或提供 No Yes 財(cái) 務(wù) 單 位 金 融 機(jī) 構(gòu) 構(gòu) 構(gòu) 借款合約訂定與撥款 作業(yè)流琵圖 呈核 向銀行提出撥 款申請(qǐng) Yes No 借款額度動(dòng)用申請(qǐng)表 收到銀行核準(zhǔn) 通知 額度動(dòng)用前填寫 借款額度動(dòng)用申 請(qǐng)表並編製傳票 撥款作業(yè) 傳票 發(fā)行公司債作業(yè)流程圖發(fā)行公司債之事前評(píng)估核準(zhǔn)同意發(fā)行 公司債向證券管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)審核 集資財(cái) 務(wù) 單 位 金融機(jī)構(gòu)證券管理機(jī)關(guān)退件簽呈NoY e s董 事 會(huì)Y e sNo退回再評(píng)估 發(fā)行商業(yè)本票作業(yè)流程圖發(fā)行商業(yè)本票事前評(píng)估核準(zhǔn)同意發(fā)行 商業(yè)本票向金融機(jī)構(gòu) 提出申請(qǐng)撥款作業(yè)財(cái) 務(wù) 單 位 金融機(jī)構(gòu)董 事 會(huì)簽呈Y e sNo退回再評(píng)估 融資循環(huán) 編 號(hào) 版 本 第 一 版 預(yù)算作業(yè) 頁 次 R1 訂定日期 一、 作業(yè)程序： 1. 製制預(yù)算時(shí)，應(yīng)參考過去營業(yè)狀況，競爭情形，外在環(huán)境變化及未來發(fā)展等，決定次年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算編製。 二、 控制重點(diǎn)： 1. 財(cái)會(huì)單位是否將參考資料及相關(guān)表單分發(fā)給各單位參考。 3. 公司辦理現(xiàn)金增資案、盈餘及資本公積轉(zhuǎn)增資，應(yīng)經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)後，始得辦理。 每一營業(yè)年度，自資產(chǎn)之估價(jià)增值，扣除估價(jià)減值之溢額。 7. 法定盈餘公積及資本公積，依法令規(guī)定僅得供彌補(bǔ)虧損及轉(zhuǎn)增資之用，其使用限制如下： 使用於彌補(bǔ)虧損時(shí)，非於盈餘公積填補(bǔ)資本虧損，仍有不足時(shí)，不得以資本公積補(bǔ)充之（公司法 239）。 融資循環(huán) 編 號(hào) 版 本 第 一 版 股東權(quán)益作業(yè) 頁 次 R3 訂定日期 二、 控制重點(diǎn)： 1. 股東權(quán)益項(xiàng)目內(nèi)容是否完整歸屬。 5. 資產(chǎn)重估增值之計(jì)算公式，是否與固定資產(chǎn)重估價(jià)辦法、土地法、及帄均地權(quán)條例之規(guī)定暨財(cái)稅機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)相符。 2. 股務(wù)或股務(wù)代理單位應(yīng)負(fù)責(zé)辦理下列各項(xiàng)股務(wù)： 股票之過戶、掛失、遺失補(bǔ)發(fā)、質(zhì)權(quán)之設(shè)定或消滅。 股票（含權(quán)利憑證）之保管、換發(fā)、交付及簽證。 新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合併之事項(xiàng)。 c. 盈餘分配日期。 c. 繳款期限及代收股款機(jī)構(gòu)。 4. 按相關(guān)規(guī)定將下列資料登報(bào)公告，並依「公開發(fā)行公司應(yīng)公告或向證券暨期貨管理委員會(huì)申報(bào)事項(xiàng)一覽表」之規(guī)定送交相關(guān)單位： 每月董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股票股權(quán)變動(dòng)表。 5. 記錄並製成下列資料： 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定撤銷。 除權(quán)後股東名冊(cè)。 2. 股東名冊(cè)是否依照公司法規(guī)定設(shè)置。 3. 股東大會(huì)通過股利發(fā)放議案後，若為股票股利應(yīng)向證券主管機(jī)關(guān)申報(bào)生效或申請(qǐng)核準(zhǔn)。 5. 現(xiàn)金股利若由金融機(jī)構(gòu)代為支付，股務(wù)人員應(yīng)每月或每週結(jié)帳一次，並應(yīng)取得代支金融機(jī)構(gòu)名稱及代支日期。 2. 股東配股名冊(cè)之編造是否正確。如係指定用途者，應(yīng)依計(jì)劃或約定行事，不可移供他用。 2. 借款是否確實(shí)經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。 6. 額度之申請(qǐng)是否需依 核決權(quán)限 核準(zhǔn)。 4. 付息前應(yīng)先核算是否正確，並核對(duì)其利率與合約約定之利率是否相符。 3. 承辦人員於借款成立後，是否設(shè)置控制報(bào)表，隨時(shí)掌握借款及還款之動(dòng)態(tài)。 發(fā)行種類 還款方式 公司債利率 付息方式 4. 公司債之登記、保管與簽發(fā)人員，應(yīng)分別由不同人擔(dān)任。 2. 是否有事先規(guī)劃還本時(shí)之財(cái)源籌措方法。 2. 公司欲發(fā)行商業(yè)本票時(shí)，財(cái)務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，經(jīng)董事長核可、董事會(huì)決議後，始可為之。 二、 控制重點(diǎn)： 1. 發(fā)行商業(yè)本票前，是否仔細(xì)評(píng)估相關(guān)資料。 2. 非金融機(jī)構(gòu)之貸款利息應(yīng)辦理扣繳，每期期末應(yīng)估 列應(yīng)付利息。 二、 控制重點(diǎn)： 1. 借款是否依約償付本息，如有差異是否追查原因。 3. 設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔(dān)保品之借款於償還後，承辦人員應(yīng)隨即辦理塗銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。 融資循環(huán) 編 號(hào) 版 本 第 一 版 一般費(fèi)用報(bào)支作業(yè) 頁 次 R14 訂定日 期 一、 作業(yè)程序： 1. 應(yīng)付費(fèi)用： 應(yīng)付費(fèi)用為已發(fā)生而尚未支付之各項(xiàng)費(fèi)用。 對(duì)於帄時(shí)已先預(yù)付部份款項(xiàng)之費(fèi)用，應(yīng)注意是否有重覆請(qǐng)款。 預(yù)付費(fèi)用之發(fā)生及收回時(shí)，應(yīng)附有核準(zhǔn)單據(jù)及原始憑證，攤銷及轉(zhuǎn)帳之核準(zhǔn)程序，應(yīng)與會(huì)計(jì)制度規(guī)定相符。 定期之維修費(fèi)用報(bào)支，應(yīng)附合約及原始憑證。 二、 控制重點(diǎn)： 融資循環(huán) 編 號(hào) 版 本 第 一 版 一般費(fèi)用報(bào)支作業(yè) 頁 次 R15 訂定日 期 1. 各項(xiàng)費(fèi)用之入帳應(yīng)有憑證。 5. 預(yù)付費(fèi)用之餘額明細(xì)表， 其內(nèi)容是否異常。 2. 營業(yè)外支出作業(yè)： 對(duì)於利息支出 ,出納人員應(yīng)核對(duì)銀行收據(jù)銀行借款額起訖日數(shù)及其利率，計(jì)算利息支出之?dāng)?shù)與銀行轉(zhuǎn)入利息支出之?dāng)?shù)，若相符，則將前列資 料列入摘要，記入帳冊(cè)。 2. 若為跨年度到期付息之定期存款，應(yīng)於年底計(jì)算利息收入及應(yīng)收利息。 4. 零用金如係定額其金額是否符合業(yè)務(wù)需要或過多。 繳納後之稅單妥予保存，若需出借，亦應(yīng)詳加記錄。 2. 相關(guān)憑證單據(jù)是否妥善保存，若需出借是否詳加記錄。 3. 凡人員外借印章時(shí)，均應(yīng)在
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