關(guān)聯(lián)交易講ppt課件-wenkub
2023-05-24 22:14:53 本頁面
【正文】 供或接受勞務(wù) 擔(dān)保 提供資金（貸款或股權(quán)投資） 租賃 代理 研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移 許可協(xié)議 代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進行 債務(wù)結(jié)算 關(guān)鍵管理人員薪酬 ?《 深圳證券交易所股票上市規(guī)則 》 ： （六） 關(guān)聯(lián)雙方共同投資； （七） 其他通過約定可能造成資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。 ?《 深圳證券交易所股票上市規(guī)則 》 第 ：上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項。 與企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商。 關(guān)聯(lián)法人： 控制上市公司的法人； 司以外的法人； 、或者擔(dān)任董事、高級管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人； 5%以上股份的法人或者一致行動人； 12個月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來 12月內(nèi)，存在上述情形之一的； 、證券交易所或者上市公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對其利益傾斜的法人。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負責(zé)計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。 重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)問題的探討 山西證券股份有限公司 董哲 2022年 3月 [2] 目錄 一、如何確認(rèn)關(guān)聯(lián)方 二、關(guān)聯(lián)方交易的含義 三、如何避免遺漏關(guān)聯(lián)方 四、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的相關(guān)事項 [3] 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易 一、如何確認(rèn)關(guān)聯(lián)方 不同法規(guī)對關(guān)聯(lián)方的含義對比 不確認(rèn)為關(guān)聯(lián)方的特殊情況 二、關(guān)聯(lián)方交易的含義 三、如何避免遺漏關(guān)聯(lián)方 四、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的相關(guān)事項 [4] 一、如何確認(rèn)關(guān)聯(lián)方 （一）、關(guān)聯(lián)方的含義：一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约皟煞交騼煞揭陨贤芤环娇刂?、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則第 36號 關(guān)聯(lián)方的披露 》 [5] 一、如何確認(rèn)關(guān)聯(lián)方 如何確認(rèn)企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：在 企業(yè)會計準(zhǔn)則第 36號 關(guān)聯(lián)方的披露 第四條中規(guī)定，下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方： 企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員。與主要投資者個人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。 《 上市公司信息披露管理辦法 》 [7] 一、如何確認(rèn)關(guān)聯(lián)方 第七十一條（三）項 關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人 。 與企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者。 ?《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 第十九條，發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨立。 [12] 一、如何確認(rèn)關(guān)聯(lián)方 二、關(guān)聯(lián)方交易的含義 三、如何避免遺漏關(guān)聯(lián)方 總體原則 具體調(diào)查內(nèi)容 需要重點注意的問題 四、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的相關(guān)事項 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易 [13] 三、如何避免遺漏關(guān)聯(lián)方 總體原則： 全面、謹(jǐn)慎界定關(guān)聯(lián)方 實質(zhì)重于形式的原則 [14] 三、如何避免遺漏關(guān)聯(lián)方 中介機構(gòu)面臨的客戶股權(quán)及經(jīng)營關(guān)系往往比較復(fù)雜，其關(guān)聯(lián)關(guān)系非常隱蔽。 了解是否存在已經(jīng)發(fā)生但未進行會計處理的交易。而公司對上述信息均需履行披露義務(wù)。什么是公允價格？其實質(zhì)就是不傷害交易各方的利益。
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