責(zé)任準(zhǔn)備金ppt課件-wenkub
2023-05-18 18:21:31 本頁(yè)面
【正文】 9093表數(shù)據(jù)，保費(fèi)繳付在保單年初，保險(xiǎn)賠付在保單年末，不考慮費(fèi)用、退保和分紅等。 (收益 =保費(fèi)收入 +投資收入－賠付支出－展業(yè)費(fèi)用－維持費(fèi)用－準(zhǔn)備金提存 ) ? 稅收準(zhǔn)備金 (Tax Reserves) ：為評(píng)估應(yīng)稅收入或應(yīng)稅收益而計(jì)算的準(zhǔn)備金。 ? 準(zhǔn)備金數(shù)額由準(zhǔn)備金計(jì)算方法、相關(guān)的保險(xiǎn)法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等決定。在保險(xiǎn)實(shí)踐中，給付準(zhǔn)備金的積累保證了保險(xiǎn)公司的到期償付能力。 4 凈保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算方法 ? 未來(lái)法（ prospective method） ：責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人未來(lái)的凈責(zé)任，用未來(lái)給付現(xiàn)值減去未來(lái)凈保費(fèi)現(xiàn)值來(lái)衡量。計(jì)算未來(lái) 5年的預(yù)期凈保費(fèi)收入和預(yù)期賠付支出。 ? 某時(shí)點(diǎn)的給付準(zhǔn)備金 +未來(lái)凈保費(fèi)收入現(xiàn)值 =未來(lái)賠付支出現(xiàn)值 某時(shí)點(diǎn)的給付準(zhǔn)備金 =未來(lái)賠付支出現(xiàn)值 未來(lái)凈保費(fèi)收入現(xiàn)值 9 推導(dǎo) 2 引例 ，未來(lái)凈保費(fèi)收入和賠付支出現(xiàn)金流如下圖所示： 依據(jù)上面現(xiàn)金流，可以計(jì)算凈保費(fèi)收入和賠付支出的現(xiàn)值，以及各年的給付準(zhǔn)備金。 k年末的未來(lái)保費(fèi)繳付期為 hk，當(dāng) kh時(shí)，未來(lái)凈保費(fèi)現(xiàn)值為 ，當(dāng) k≥h時(shí)，未來(lái)凈保費(fèi)現(xiàn)值為 0。 24 過(guò)去法給付準(zhǔn)備金是計(jì)算時(shí)點(diǎn)過(guò)去凈保費(fèi)收入終值與過(guò)去賠付金支出終值之差，即，時(shí)點(diǎn)過(guò)去凈保費(fèi)的累計(jì)值與過(guò)去賠付支出累計(jì)值的差額。 ?計(jì)算 尚未進(jìn)入保險(xiǎn)給付期的某時(shí)刻給付準(zhǔn)備金，用 過(guò)去法 更簡(jiǎn)單，因?yàn)檫@種情況下只有保險(xiǎn)費(fèi)繳付，沒(méi)有保險(xiǎn)金給付。 k年末將來(lái)法給付準(zhǔn)備金的計(jì)算公式為： 給付準(zhǔn)備金的遞推公式 kxxkxxk aPAV ?? ??? ??上式兩邊同加保費(fèi) Px kxxkxkxxkxxxk aPAaPAPV ???? ??????? )1( ??1????? ?? kxkxkxkx ApqA ?? 1???? ? kxkxx apa ???由， ， 可以得到 kVx與 k+1Vx之間的關(guān)系 30 這一等式表明， k年末的給付準(zhǔn)備金 加上 t+1年初的凈保費(fèi)收入 ，正好等于 k+1年的死亡給付在 k年末的現(xiàn)值 與t+1年末給付準(zhǔn)備金在利率和生者利下在 t年末的現(xiàn)值 xkkxkxxxk VpqPV 1??? ?????? ??xkVxP kxq ??Vp kkx 1???給付準(zhǔn)備金的遞推公式 31 給付準(zhǔn)備金的遞推公式 VldiPVl kkxkxxxkkx 11)1)(( ????? ?????xkkkxkxx VVpqP ?????? ??? 1??11( 1 )x x k k x k x k xP q V V V??? ? ?? ? ? ?風(fēng)險(xiǎn)凈保費(fèi) 儲(chǔ)蓄凈保費(fèi)每年的凈保費(fèi) Px正好滿(mǎn)足死亡給付和相鄰兩期給付準(zhǔn)備金的差額。 可以從 0V=0出發(fā)，在已知保單凈保費(fèi)下，依次計(jì)算出 1V， 2V， … 等。 34 會(huì)計(jì)年度末給付準(zhǔn)備金 對(duì) (x)的終身壽險(xiǎn)，假設(shè)在第 j+1保險(xiǎn)年度末死亡給付為 bj+1，每年凈保費(fèi)為 Pj，在 j+1年初繳付， j=0,1,2… 。這種對(duì)均衡凈保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行調(diào)整的方法稱(chēng)為修正的責(zé)任準(zhǔn)備金方法。 42 完全初年定期修正法 ? 把第一年凈保費(fèi)規(guī)定為一年定期壽險(xiǎn)現(xiàn)值，并在整個(gè)繳費(fèi)期修正責(zé)任準(zhǔn)備金的方法稱(chēng)為完全初年定期修正法（ Full Preliminary Term），簡(jiǎn)稱(chēng)為 FPT 法。 本章小結(jié) )()( taPtAVt ????)(tA )(ta??)()( tktsPVt ?? ??)(ts?? )(tk分別表示 t時(shí)刻過(guò)去生存年金和已付保險(xiǎn)金終值。 tttht PhVhVhV )1()1( 1 ????? ??Vht?。 45 本章小結(jié) VpqbPV kkxkxkkk 11 ???? ??????? ??2．給付準(zhǔn)備金基本遞推關(guān)系： 3．會(huì)計(jì)年度末的給付準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司在年度決算日的累積給付準(zhǔn)備金，它可以由保險(xiǎn)年度末給付準(zhǔn)備金推算出來(lái)。 A(1)表示在 x+1 歲時(shí)一保險(xiǎn)的現(xiàn)值，則 43 ? 對(duì) (x)的 m 年 1 單位元兩全保險(xiǎn)，繳費(fèi)期為 n，則， 完全初年定期修正法 44 將來(lái)法： 其中， 和 分別表示 t時(shí)刻未來(lái)保險(xiǎn)金和生存年金現(xiàn)值。 ? 假設(shè)保單第一年由費(fèi)用占用一部分凈保費(fèi)，使凈保費(fèi)成為 α，第二年到第 k 年由費(fèi)用的歸還，實(shí)際凈保費(fèi)成為 β， k 為保費(fèi)調(diào)整期， n 為保費(fèi)繳付期 40 修正的凈保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金的 一般方法 ? 以均衡凈保費(fèi)現(xiàn)值等于實(shí)際
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