【正文】 （ 4）第五節(jié)增加了中國歷史上的稅法的建立 ： （ 1） P65～ P68，有關(guān)一般納稅人的認定以及商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的管理，增加了一些新政策 （ 2） P71 關(guān)于增值稅增稅范圍的具體規(guī)定當中，增加了一些項目（ 9 至 15 條），以及不征收增值稅的貨物里的 6 至 7 條也是新增的 （ 3） P80 在減免稅中將一些已經(jīng)到了期限的減免稅條款刪除了，另外增加了債轉(zhuǎn)股企業(yè)的增值稅優(yōu)惠 （ 4） P97 計算抵扣的進項稅中的免稅農(nóng)產(chǎn)品中的煙葉稅 （ 5） P99 運費抵扣中運輸發(fā)票的憑證有新的管理規(guī)定以及購買稅控收款機抵扣進項稅額的規(guī)定 （ 6） P122 第八節(jié) 特定的貨物交增值稅的政策中，增加了黃金、鉑金如何交增值稅的規(guī)定 （ 7） P129 三、增值稅專用發(fā)票抵扣管理 的規(guī)定 （ 8） P135 出口貨物退（免）稅全部重新編寫 ： （ 1） P159 稅目稅率的變化（部分內(nèi)容在第二章的 P135） （ 2） P165 四、計稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定（第 7 至第 11 項） 38— P170 四、用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品計算征收消費稅問題（第 7 至第 11 項） （ 3）取消了 應(yīng)稅消費品出口退（免）稅 那一節(jié) ： （ 1） P200 服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)增加了酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營管理的營業(yè)稅該如何交納 （ 2） P204 第十節(jié) 增加了 個人將購買不足 5 年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過 5 年（含 5 年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅。 了解稅法定義時需注意： ，包括各級有權(quán)機關(guān)制定的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章，是 由稅收實體法，稅收程序法、稅收爭訴法等構(gòu)成的法律體系。 [答疑編號 10010108：針對該題提問 ] 答案： C （二）稅法的特點 了解 稅法屬于制定法，而不屬于習(xí)慣法 即稅法是由國家制定的，而不是由習(xí)慣作法或司法判例而認可的。 ，稅法屬于制定法 ，稅法屬于義務(wù)性法規(guī) ，稅法具有綜合性 ，稅法屬于授權(quán)性法規(guī) [答疑編號 10010101：針對該題提問 ] 答案： D 二、稅法原則 掌握 (分為兩個層次，即：基本原則和適用原則 ) 兩類原則 具體原則 稅法的基本原則（四個） 38— 稅法的適用原則（六個） 、程序從新原則 （一） 基本原則 （四個） 掌 握含義及特點 （也稱法定主義、法定性原則） ① 含義：是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確的規(guī)定，超越法律規(guī)定的課稅是違法和無效的。納稅人既可以要求實體利益上的稅收公平，也可以要求程序上的稅收公平。 ② 這一原則與稅收法律主義存在一定沖突，許多國家稅法在應(yīng)用這一原則時都作了一定限制。 【 例題】如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。 【 例題】 20xx 年 1 月 1 日《車輛購置稅暫行條例》開始實施。 即：新法舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法效力優(yōu)于舊法。 【例題】納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。 ，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止 [答疑編號 10010107：針對該題提問 ] 【答案】 ABD 三、稅法的效力與解釋 （一）稅法效力 熟悉 （ 1）稅法的生效有三種情況：一是稅法通過一段時間后開始生效；二是稅法自通過發(fā)布之日起生效。 有三個原則： 屬人原則、屬地原則、屬地兼屬人原則。 [答疑編號 10010202：針對該題提問 ] 【答案】 ACD 分為：字面解釋、限制解釋、擴大解釋（考過多選） 【例題】關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有 ( )。 理論部分的內(nèi)容沒有，直接考政策的也少，政策運用占絕大部分 得稅：每年都考綜合題，題目中 （ 1）納稅人一個納稅年度的綜合業(yè)務(wù)，涉及多項所得稅政策； （ 2）不同稅種交叉 ,近三年題目中涉及稅法 Ⅰ 的內(nèi)容 三、教材結(jié)構(gòu)與變化 （一）教材結(jié)構(gòu) 分為九章 ，兩大部分： 第一部分：三個所得稅（第 1～ 3 章） 第二部分：財產(chǎn)行為稅，包括 6 個稅種（第 4～ 9 章） 按重要程度劃分 稅種 題型 分值 非常重要 三個所得稅 各種題型，特別是 計算題、綜合題 110 分以上，歷年達到 78%～ 80%分數(shù) 比較重要 土地增值稅、印 花稅 有時有計算題 15 分左右 重要 其他 小稅：房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、 單選題、多選題 15 分左右 （二） 20xx 年教材變化：總的講變化不大，三部所得稅中分別有新政策 章 節(jié) 變 化 第一章 企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅稅前扣除計稅工資，從20xx 年 7 月 1 日起，月扣除 1600元 三項經(jīng)費的變化 稅前扣除的公益救濟性捐贈 廣告費的稅前扣除（服裝生產(chǎn)企業(yè)廣告費限額比例提高至 8%） （取消 10%增長限制） 保險公司保險保障基金稅前扣除 虧損彌補 加速折舊 接受捐贈資產(chǎn)會計處理按新會計準則調(diào)整 所得稅的納稅申報表 第二章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 p138 第 15 條 內(nèi)部處置資產(chǎn)有關(guān)所得稅處理 第三章 個人所得稅 年 1 月 1 日起，工資薪金月扣除額是 1600，附加減除問題 38— 承租承包的每月固定費用的扣除 第四章 土地增值稅 P238 減免稅種增加個人住宅普通出售，有征免稅的規(guī)定 第五章 印 花稅 P252 減免稅優(yōu)惠，印花稅增加了證券投資者保護基金公司、高校學(xué)生公寓租賃合同的免稅規(guī)定 第六章 房產(chǎn)稅 計稅依據(jù)，增加了不可以隨意轉(zhuǎn)移的附屬設(shè)施，計入房產(chǎn)原值，更換附屬設(shè)施時，原值如何變動以及具備房屋功能的地下建筑征稅 房產(chǎn)稅減免稅新增第 11 至第 16 條 第七章 車船使用稅 p271 車船使用稅增加 11和 12 條優(yōu)惠政策 第八章 契稅 p276 增加了對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，征收契稅 第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅 p289 新增第 2 3 3 3 34 條減免稅的規(guī)定 四、如何準備稅法（ Ⅱ ）的應(yīng)試： （一）全面復(fù)習(xí)教材，準確把握政策 （二）抓住重點章節(jié)，熟練操作 （三）注意比較不同稅種政策異同、不同稅種交叉 （四）加強練習(xí)，提高速度和準確性 ：教材案例，歷年試題，講課舉例，考試中心 第一章 返回 本章歷年試題分數(shù)分布 單項選擇題 多項選擇題 計算題 綜合分析題 合 計 20xx 121=12 102=20 8 42=8 48 分 20xx 121=12 92=18 8 62=12 50 分 20xx 101=10 92=18 8 62=12 48 分 20xx～ 20xx 近三年，本章平均每年 49分。 個人獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。 萬元 萬元 萬元 萬元 [答疑編號 10010103：針對該題提問 ] 38— 【答案】 A 【解析】（ 62560020） 27%= （萬元） 三、西部地區(qū)優(yōu)惠稅率：符合條件按 15% 財務(wù)與會計 返回 前 言 考試的題型和分數(shù) 《財務(wù)與會計》考試的題型分為單項選擇題、多項選擇題、計算題和綜合 題，滿分為 140 分，其中，會計部分在 105— 110 之間，單項選擇題共 40 題，每題 1 分；多項選擇題共 30 題，五個選項，每題全對得2 分，每個選項 分；計算題，共兩題，每題 8分。我國企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣。 如果企業(yè)存在境外經(jīng)營，即通過在境外設(shè)有子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、分支機構(gòu)開展經(jīng)營活動。 第二節(jié) 財務(wù)會計要素：確認、計量和報告 一、財務(wù)會計要素及其確認 （一）資產(chǎn) 是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。 將一項義務(wù)確認為負債，需要符合負債的定義，并同時滿足以下兩個條件： （ 1）與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)； 38— （ 2）未來流出的經(jīng)濟利益能夠可靠地計量。 （四）收入 是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。 一是與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益應(yīng)當很可能流出企業(yè)；二是經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果會導(dǎo)致資產(chǎn)的減少或者負債的增加；三是經(jīng)濟利益的流出額能夠可靠計量。 【例題 4】下 列說法中正確的是（ ）。 三、可理解性 可理解性要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當清晰明了，便于財務(wù)報告使用者理解和使用。 【例題 6】可比性要求（ ）。 [答疑編號 10070107：針對該題提問 ] 【答案】 A 六、重要性 重要性要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項。 第四節(jié) 我國企業(yè)財務(wù)會計核算規(guī)范（略） 38— 稅務(wù)代理實務(wù) 前言 20xx 年的《稅務(wù)代理實務(wù)》考前復(fù)習(xí)輔導(dǎo)與往年不同的是，教材下發(fā)的比較晚，整個復(fù)習(xí)時間顯得比較緊張。下面我們根據(jù)《稅務(wù)代理實務(wù)》教材的變化內(nèi)容結(jié)合其他教材，特別是《稅法（ Ⅰ ）》和《稅法（ Ⅱ ）》新的稅收政策的變化內(nèi)容說明如下： 1.《稅務(wù)代理實務(wù)》教材第一章中的第三、四、五節(jié)的內(nèi)容有大幅度調(diào)整。 4.《稅務(wù)代理實務(wù)》教材第六章企業(yè)涉稅會計核算，由于 20xx 年 1 月 1 日起新的企業(yè)會計準則在上市公司實行，《財務(wù)與會計》教材已經(jīng)按新會計準則進行了重新編寫，本教材的涉稅會計核算也按新準則的要求進行了規(guī)范。如：代銷商品納稅義務(wù)發(fā)生時間等一系列新政策。 6.《稅務(wù)代理實務(wù)》教材第八章所得稅納稅申報代理實務(wù)，編入了新的企業(yè)所得稅申報表，新申報表中投資收益、公益救濟性捐贈等項目的填列方法有所變化。 因有些政策變化比較晚，未能編入今年的教材，但這些新政策在 20xx 年已經(jīng)開始執(zhí)行了，如：新的《個體工商戶建賬管理暫行辦法》、新的《車船稅暫行條例》、新的《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》等。 38— 二、 20xx 年試題的簡要情況 、題量 單選： 10 題共 10 分；多選： 10 題共 20 分；簡答題 4 題 24 分（ 20xx 年 3 小題 18 分）；綜合分析題 3題 46 分。全部是案例式實務(wù)操作題。 四、復(fù)習(xí)方法 ，大綱中的不同要求，其出題概率不同。 《稅法（ Ⅰ ）》和《稅法（ Ⅱ ）》教材內(nèi)容搞懂弄透。在完成全面復(fù)習(xí)后，還應(yīng)以往年的試題或難度相當?shù)哪M試題做一次測試，看自已各部分試題所需的時間和存在的問題。 注意：不能因建立了代理關(guān)系而轉(zhuǎn)移征納關(guān)系。 、公正原則 注冊稅務(wù)師是獨立行使自己職責(zé)的行為主體，其從事的具體代理活動不受稅務(wù)機關(guān)控制，更不受納稅人、扣繳義務(wù)人左右。 四、稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用 38— 第三節(jié) 注冊稅務(wù)師與稅務(wù)師事務(wù)所 一、注冊稅務(wù)師資格的取得 （一）注冊稅務(wù)師資格考試制度 凡中華人民共和國公民，遵紀守法并具備下列條件之一者，可申請參加注冊稅務(wù)師資格考試 ： （ 1）非經(jīng)濟類、法學(xué)類大專畢業(yè)后從事經(jīng)濟、法律工作滿 8 年。 ，不予執(zhí)業(yè)備案：（熟悉） （ 4）在從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)中有違法行為，自處罰決定之日起未滿 2 年的。注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，享有的權(quán)利。 （ 4）注冊稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)。 第四節(jié) 稅務(wù)代理的范圍和規(guī)則 一、稅務(wù)代理的范圍（掌握）