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財務案例研究期末復習指導-wenkub

2023-05-16 04:33:26 本頁面
 

【正文】 提前將其轉(zhuǎn)換成股票,從而達到增加股本、降低負債的目的,也避免利率下調(diào)造成的損失。對發(fā)行公司來說由于轉(zhuǎn)換不成功,其發(fā)行的目的如:調(diào)整資本結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)廉價籌資等目的也無法實現(xiàn),因為公司還將為債券還本付息支付大量的現(xiàn)金,從而可能導致現(xiàn)金的緊缺。如果發(fā)行的債券附有抵押、擔保等保證條款,利率可適當降低,反之,則應適當提高?! ?③發(fā)行公司的承受能力。在新股發(fā)行時,發(fā)行人事先通知股票承銷商,說明發(fā)行新股的計劃、發(fā)行條件和對新股承銷的要求,各股票承銷商根據(jù)自己的情況擬定各自的標書,以投標方式相互競爭股票承銷業(yè)務,中標標書中的價格就是股票發(fā)行價格。指通過證券交易所電腦交易系統(tǒng)按集中競價原則確定新股發(fā)行價格?! 、谑袌鲈儍r方式當新股銷售采用包銷方式時,一般采用市場詢價方式,這種方式確定新股發(fā)行價格一般包括兩個步驟:第一,根據(jù)新股的價值(一般用現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法等方法確定),股票發(fā)行時的大盤走勢、流通盤大小、公司所處行業(yè)股票的市場表現(xiàn)等因素確定新股發(fā)行的價格區(qū)間?! 「鶕?jù)世界各國和中國的新股定價的經(jīng)驗,目前上市發(fā)行定價的基本方法有:議價法和競價法。計算持股比例一般應以同一持股單位的股份為準,不允許將一個以上國家股持股單位或國有法人股持股單位的股份加和計總。貴州仙的發(fā)行后總股本低于4億股,%。k股本收益率,即每股的稅后利潤,這直接關(guān)系到發(fā)行價和二級市場股價走勢;既不能過大(影響每股的收益)又不能過?。ㄓ绊懝杀緮U張能力)?! “咐嘿F州仙酒股份有限公司的改制上市   1.改制后的公司股本規(guī)模與結(jié)構(gòu)設計上應考慮的因素?! ?3)股東會議的組成及功能:(參看教材)  (4)董事會及其功能: (參看教材)  (5)經(jīng)理及其功能: (參看教材)  (6)監(jiān)事會及其功能: (參看教材)?具體有哪些保護措施?  必要性:盡量避免中小股東遭欺詐或壓制的狀況發(fā)生。在所學知識范圍內(nèi),考察所學知識應用能力的試題不屬于超綱。(3)綜合案例分析題:主要考核對國家財經(jīng)法規(guī)和財務管理方法的掌握程度及綜合應用能力。(1)名詞解釋:考核對基本概念的掌握程度。(二) 考試成績計核方法本課程采用形成性考核和終結(jié)性考核相結(jié)合的方式。本課程考試為全省統(tǒng)一命題的開卷考試?!敦攧瞻咐芯俊菲谀土曋笇б弧?課程說明《財務案例研究》是廣播電視大學會計學專業(yè)(本科)限選課程,它是為進一步提高同學們理論層次和管理能力而設置的一門專業(yè)課。 考試內(nèi)容以文字教材、教學大綱和考核說明為依據(jù)。形成性考核主要包括4次平時作業(yè),形成性考核成績占學期總成績的20%,終結(jié)性考核(期末考試)成績占學期總成績的80%。名詞解釋占全部試題的15%左右。案例分析題中涉及計算題要求寫出計算公式及主要計算過程;需要進行理論分析的則要注明相應的國家財經(jīng)法規(guī)的名稱。三、復習要點提示(一) 名詞解釋獨立董事 關(guān)聯(lián)交易 同業(yè)競爭 競價法 公司債券 基準利率 轉(zhuǎn)股價格 現(xiàn)金流量 凈現(xiàn)值法 內(nèi)涵報酬率法敏感性分析 內(nèi)部控制 預算監(jiān)控 授權(quán)控制 全面預算 全面預算管理 財務總監(jiān)委派制 目標利潤 目標分解 業(yè)績評價 凈資產(chǎn)收益率 股利政策 可持續(xù)增長率 盈利獲現(xiàn)率 母公司 轉(zhuǎn)移價格 財務公司 橫向并購 混合并購 縱向并購 一元化 多元化 財務戰(zhàn)略 現(xiàn)金流量估價(二) 單項案例分析案例一:華南石油化工股份有限公司治理結(jié)構(gòu)  1. 法人治理結(jié)構(gòu)的功能與要點?! ”Wo措施:  (1)制定了一系列的投資者服務計劃;  (2)認真作好公司的信息披露工作;  (3)規(guī)范關(guān)聯(lián)交易,避免同業(yè)競爭;  (4)通過獨立董事制度、審計委員會制度、監(jiān)事會制度、內(nèi)部監(jiān)控制度等辦法,加強對中小投資者的保護?! 。?)總股本設計要點。l凈資產(chǎn)收益率,法律要求不能低于同期銀行存款利率?! 。?)股權(quán)結(jié)構(gòu)  對于股份有限公司,國家控股分為絕對控股和相對控股。股權(quán)結(jié)構(gòu)的設置必須考慮國家法律規(guī)定,尤其是對公司治理結(jié)構(gòu)的影響,防止“一股獨大”提高上市公司治理效率。(1)議價法是指由股票發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定發(fā)行價格。第二,主承銷商協(xié)同上市公司的管理層進行路演,向投資者介紹和推介該股票,并向投資者發(fā)送預訂邀請文件,征集在各個價位上的需求量,通過對反饋回來的投資者的預訂股份單進行統(tǒng)計,主承銷商和發(fā)行人對最初的發(fā)行價格進行修正,最后確定新股發(fā)行價格?! 、跈C構(gòu)投資者(法人)競價。   案例三:2001年中國長江三峽工程開發(fā)總公司企業(yè)債券發(fā)行 .(1)籌資規(guī)模(2)籌資期限(3)籌資利率(4)清償方式2.影響公司債券利率的因素。為了保證債務能到期還本付息和公司的籌資資信,需要測算投資項目的經(jīng)濟效益,量入為出。   案例四 吳越儀表發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券  ,該公司“當30個交易日中的20個交易日收盤價低于轉(zhuǎn)股價80%時,董事會有權(quán)在不超過20%幅度內(nèi)向下修正轉(zhuǎn)股價格,超過20%幅度需報經(jīng)股東大會批準”。向下調(diào)整的目的是為了使約定的轉(zhuǎn)換的價格低于當時市場價格之下,使持有債券的投資者通過轉(zhuǎn)換而有利可圖,使可轉(zhuǎn)換債券實現(xiàn)轉(zhuǎn)換,但向下調(diào)整對原有股東來說,會由于新股東過低的轉(zhuǎn)換價格而遭受利益損失,因此調(diào)整轉(zhuǎn)股價格并調(diào)整的幅度大小應由股東大會批準,否則對原股東產(chǎn)生不利影響?! 。?)回售條款是指發(fā)行人股票價格在一段時間連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價格后達到一定的幅度時,可轉(zhuǎn)換債券持有人按事先約定的價格將所持有的債券賣給發(fā)行人。其中,常用的非折現(xiàn)方法有:年平均報酬率法、投資回收期法等等。年平均報酬率法無視貨幣時間價值的存在,將未來收益與初始投資或平均投資直接相比,非常容易導致錯誤的判斷。投資回收期亦稱投資償還期,是指從開始投資到收回全部初始投資所需要的時間,一般用年表示。②靜態(tài)投資回收期法沒有考慮投資方案整體效益的好壞,容易導致錯誤的抉擇。中美合資上海勝華制藥有限公司內(nèi)部控制的一項重要舉措是責任授權(quán)。授權(quán)通知書除授權(quán)人持有外,還下達公司相關(guān)的部門,這些部門一律按授權(quán)范圍嚴格執(zhí)行。只有實行貨比三家,把風險降到最低,并實行定點購買,使采購員無私利可圖,他就會尋找價廉物美的供貨方,為公司著想。   財務總監(jiān)委派制是母公司向子公司委派財務總監(jiān)的一種制度,財務總監(jiān)就是以出資者的身份來監(jiān)督、控制經(jīng)營者的財務活動和企業(yè)全部財務收支過程。 ?。?)新華集團的全面預算管理以目標利潤為導向,它同傳統(tǒng)的企業(yè)預算管理不同的是,它首先分析企業(yè)所處的市場環(huán)境,結(jié)合企業(yè)的銷售、成本、費用及資本狀況、管理水平等戰(zhàn)略能力來確定目標利潤,然后以此為基礎(chǔ)詳細編制企業(yè)的銷售預算,并根據(jù)企業(yè)的財力狀況編制資本預算等分預算?! ☆A算體系是利潤全面預算管理的載體,目標利潤是利潤全面預算管理的起點,為實現(xiàn)目標利潤而編制的各項預算構(gòu)成利潤全面預算管理的預算體系,它主要包括:(1)目標利潤;(2)銷售預算;(3)銷售費及管理費預算;(4)生產(chǎn)預算;(5)直接材料預算;(6)直接人工預算;(7)制造費用預算;(8)存貨預算;(9)產(chǎn)成品成本預算;(10)現(xiàn)金預算;(11)資本預算;(12)預計損益表;(13)預計資產(chǎn)負債表。第一,一個成功企業(yè)肯定是以嚴格、規(guī)范、統(tǒng)一的財務管理為前提,在集權(quán)形式下,公司總部對子公司、分公司擁有強大的控制權(quán),可以實現(xiàn)財務經(jīng)營的規(guī)模效益,避免整個公司在資金籌措、財務信息研究、資金運營,成本費用控制、長期財務決策等各方面的低效率重復、內(nèi)耗。 公司現(xiàn)階段這樣做能使企業(yè)的決策權(quán)集中于集團最高管理層,那么在集團內(nèi)部需要一個能及時、準確地傳遞信息地系統(tǒng),同時還要考慮信息傳遞過程中的控制問題,保證有關(guān)信息傳遞的各方都有認真負責的態(tài)度并及時傳遞真實的信息。 ?。?)東亞石化集團對參與集
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